审计机关推行三项制度

PAGE审计机关推行三项制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实党中央、国务院关于法治政府建设的决策部署，进一步规范审计机关行政执法行为，提高审计工作质量和效率，保障被审计单位合法权益，根据相关法律法规和行业标准，结合审计机关工作实际，制定本实施方案。（二）依据本实施方案依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政强制法》等法律法规，以及审计署关于推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下简称三项制度）的有关要求制定。（三）适用范围本实施方案适用于审计机关依法开展的审计监督检查活动，包括审计项目实施、审计决定作出、审计处罚执行等全过程。（四）基本原则1.合法规范原则：严格遵守法律法规和行业标准，确保审计执法行为合法合规。2.公正公开原则：坚持公正执法，平等对待被审计单位，公开审计执法依据、过程和结果，保障公众知情权和监督权。3.程序正当原则：严格按照法定程序开展审计执法活动，保障被审计单位陈述、申辩、听证等权利。4.高效便民原则：优化审计执法流程，提高工作效率，方便被审计单位，降低审计成本。二、行政执法公示制度（一）公示内容1.执法主体：公示审计机关的名称、地址、联系方式、执法范围、执法人员等信息。2.执法依据：公示审计相关法律法规、规章和规范性文件，以及审计机关的职责权限、执法程序等。3.执法程序：详细公示审计项目实施的各个环节，包括审计通知书、审计工作方案、审计证据收集、审计报告征求意见、审计决定下达等程序。4.执法结果：依法依规公示审计结果，包括审计报告、审计决定、整改情况等。对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息，按照规定进行保密处理后公示。（二）公示载体1.审计机关官方网站：设立专门的行政执法公示专栏，及时发布审计执法信息。2.政务新媒体：通过微信公众号、微博等政务新媒体平台，推送审计执法动态和相关信息。3.办公场所：在审计机关办公场所显著位置设置公示栏，张贴执法主体、执法依据、执法程序等信息，方便被审计单位和社会公众查阅。4.其他：根据实际情况，可通过公告栏、报纸、电视台等其他载体进行公示。（三）公示程序1.信息采集：各业务部门负责收集、整理本部门的执法信息，按照公示内容要求进行填报。2.信息审核：法规部门对各业务部门报送的执法信息进行审核，确保信息准确、完整、合法。3.信息发布：审核通过的执法信息，由办公室按照规定的公示载体和程序进行发布。4.信息更新：执法信息发生变化的，各业务部门应及时填报，法规部门审核后，办公室负责更新公示内容。三、执法全过程记录制度（一）记录方式1.文字记录：通过审计工作底稿、审计证据材料、审计报告、审计决定书等文书，对审计执法全过程进行文字记录。文书格式应符合法律法规和行业标准要求，内容完整、准确、清晰。2.音像记录：在审计现场调查、证据收集、听证、送达审计文书等关键环节，采用拍照、录音、录像等方式进行音像记录。音像记录应客观、真实、完整，能够反映执法现场的实际情况。（二）记录设备1.配备要求：根据审计工作需要，为执法人员配备必要的音像记录设备，如执法记录仪、摄像机、照相机等。设备应性能良好、操作简便、存储安全，能够满足执法记录的要求。2.使用管理：建立音像记录设备使用管理制度，明确设备的使用范围、操作流程、存储要求等。执法人员应按照规定使用设备，妥善保管设备，定期进行维护和检查。（三）记录内容1.审计项目实施过程：记录审计人员进入被审计单位的时间、地点、人员，审计工作开展情况，与被审计单位人员的沟通交流情况等。2.证据收集过程：记录审计人员收集审计证据的方式、方法、过程，证据的种类、数量、内容等。3.听证过程：记录听证的时间、地点、主持人、参加人，听证的程序、内容、双方观点等。4.送达审计文书过程：记录送达审计文书的时间、地点、送达人、受送达人，送达文书的名称、文号、内容等。（四）记录归档1.整理归档：审计项目结束后，审计组应及时对执法全过程记录资料进行整理归档。文字记录资料应按照审计项目档案管理要求进行整理装订，音像记录资料应按照存储介质的类别进行分类存储，并注明录制时间、地点、内容等信息。2.保管期限：执法全过程记录资料的保管期限按照审计项目档案管理规定执行，确保记录资料的完整性和可追溯性。四、重大执法决定法制审核制度（一）审核范围1.审计决定：对被审计单位作出的涉及重大违法违规问题、金额较大的审计决定，以及可能引起行政复议、行政诉讼的审计决定。2.审计处罚：对被审计单位作出的罚款、没收违法所得等行政处罚决定。3.其他重大执法决定：审计机关认为需要进行法制审核的其他重大执法决定。（二）审核主体法规部门负责组织实施重大执法决定法制审核工作，配备具有法律专业知识和丰富审计经验的法制审核人员。法制审核人员应不少于审计机关执法人员总数的5%。（三）审核内容1.执法主体是否合法：审核审计机关是否具有作出该执法决定的法定职权，执法人员是否具备执法资格。2.执法程序是否合法：审核执法决定的作出是否符合法定程序，包括审计通知书的送达、审计证据的收集、审计报告的征求意见、审计决定的下达等环节。3.事实认定是否清楚：审核执法决定所依据的事实是否清楚，证据是否确凿、充分。4.法律适用是否正确：审核执法决定所适用的法律法规和规章是否正确，是否准确引用法律条款。5.自由裁量是否适当：审核执法决定所作出的处罚种类和幅度是否合理，是否符合自由裁量权的规定。6.执法文书是否规范：审核执法文书的格式、内容是否符合法律法规和行业标准要求，是否规范、完整。（四）审核程序1.送审材料：业务部门在作出重大执法决定前，应将拟作出的执法决定文书及相关证据材料、审计报告征求意见情况等送法规部门进行法制审核。送审材料应齐全、完整、真实。2.审核受理：法规部门收到送审材料后，应及时进行登记，并对材料的完整性进行审核。符合审核条件的，予以受理；不符合审核条件的，应要求业务部门补充或更正材料。3.审核意见：法规部门应在规定的时间内完成法制审核工作，并出具书面审核意见。审核意见应明确提出是否同意作出执法决定，以及存在的问题和修改建议。4.意见反馈：法规部门将审核意见反馈给业务部门，业务部门应认真研究审核意见，对执法决定进行修改完善。如业务部门与法规部门意见不一致的，应进行沟通协商；协商不成的，报审计机关负责人决定。五、组织保障（一）加强组织领导成立由审计机关主要领导任组长的三项制度推行工作领导小组，负责统筹协调推进三项制度实施工作。领导小组下设办公室，设在法规部门，具体负责日常工作的组织、指导和监督检查。（二）明确责任分工各业务部门负责本部门执法信息公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核等工作的具体实施；法规部门负责三项制度的组织协调、审核把关和监督检查；办公室负责执法信息公示载体的建设和管理，以及执法全过程记录资料的归档保管等工作；其他相关部门按照职责分工，协同做好三项制度推行工作。（三）强化培训宣传1.培训：组织开展三项制度专题培训，提高审计人员对三项制度的认识和理解，掌握执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核的具体要求和操作方法。培训内容包括法律法规、执法程序、文书制作、音像记录设备使用等方面。2.宣传：通过多种渠道，广泛宣传审计机关推行三项制度的目的、意义和主要内容，提高社会公众对审计执法工作的认知度和参与度，营造良好的执法环境。（四）监督考核1.建立监督机制：加强对三项制度推行工作的监督检查，