审计机关内部审计制度

PAGE审计机关内部审计制度一、总则（一）目的为加强审计机关内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高工作效率和质量，依据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本审计机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本审计机关内部各部门及所属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和内部规章制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.效益性原则：通过审计监督，促进本审计机关合理配置资源，提高工作效率和经济效益。二、内部审计机构及人员（一）机构设置本审计机关设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的人员。内部审计机构在审计机关主要负责人的直接领导下开展工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务，具备良好的职业道德。内部审计机构应定期组织人员培训，提高业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责对本审计机关及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本审计机关及所属单位的重大投资项目进行专项审计。对本审计机关及所属单位的内部控制制度进行评价和监督。对本审计机关及所属单位的经济责任履行情况进行审计。协助本审计机关主要负责人对本审计机关及所属单位的内部管理进行监督和评价。完成本审计机关主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况。对审计发现的问题进行调查取证，要求被审计单位和有关人员提供书面说明。对违反财经纪律和内部控制制度的行为提出纠正意见和建议。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本审计机关主要负责人批准，有权予以暂时封存。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员，经本审计机关主要负责人批准，可采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本审计机关的工作重点和要求，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报本审计机关主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.根据审计项目的要求，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.审计组应制定审计工作方案，明确审计步骤、方法和时间安排等。审计工作方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和人员进行调查取证等方式，获取审计证据。3.审计组应及时记录审计工作情况，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，并由审计人员签名。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本审计机关主要负责人审批。（五）审计处理1.本审计机关主要负责人应根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应包括审计结论、处理意见和整改要求等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告本审计机关。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合法律法规和内部规章制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法。2.加强对审计人员的培训和教育，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.对审计项目进行全过程质量控制，包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理等环节。4.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，发现问题及时整改。5.建立内部审计质量考核机制，对审计人员的工作质量进行考核评价。五、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构应指定专人负责审计档案的管理工作，明确档案管理人员的职责。（二）档案收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计报告、审计处理决定等资料整理归档。档案管理人员应按照档案管理的要求，对审计档案进行分类、编号、装订等整理工作。（三）档案保管与利用审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案管理人员应建立档