审计工作联系制度

PAGE审计工作联系制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作与各部门之间的沟通与协作，规范审计工作流程，提高审计工作效率和质量，确保公司各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，特制定本审计工作联系制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干扰和影响，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实进行审计工作，以法律法规、公司制度和相关标准为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：审计工作应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、项目投资、物资采购等，确保不留审计死角。4.及时性原则：各部门应及时向审计机构提供与审计工作相关的资料和信息，审计机构应及时开展审计工作，并及时反馈审计结果，以便公司管理层及时做出决策。5.保密性原则：审计人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构及职责（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责公司内部审计工作的组织实施。（二）审计机构职责1.制定和完善公司内部审计制度、流程和规范，确保审计工作有章可循。2.根据公司年度工作计划和管理层的要求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。3.组织实施各类审计项目，包括财务审计、内部控制审计、风险管理审计、经济责任审计、专项审计等，对公司各项经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价。4.对审计发现的问题进行深入分析，提出审计建议和整改意见，并跟踪督促被审计单位落实整改措施，确保审计结果得到有效执行。5.定期向公司管理层汇报审计工作进展情况、审计发现的重大问题及整改情况，为管理层决策提供依据。6.负责与外部审计机构的沟通协调，配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。7.对公司内部审计人员进行培训和考核，提高审计人员的专业素质和业务能力。8.完成公司领导交办的其他审计工作任务。三、审计工作联系机制（一）定期沟通机制1.审计机构应定期与各部门召开审计工作沟通会议，原则上每季度召开一次。沟通会议由审计机构负责人主持，各部门负责人及相关人员参加。2.沟通会议的主要内容包括：通报审计工作进展情况、审计发现的问题及整改要求；听取各部门对审计工作的意见和建议；协调解决审计工作中存在的问题；部署下一阶段审计工作重点等。3.各部门应在沟通会议上汇报本部门上季度经济活动情况及内部控制执行情况，配合审计机构开展审计工作，并对审计机构提出的问题和建议进行反馈。（二）日常联络机制1.审计机构应指定专人负责与各部门的日常联络工作，及时了解各部门的工作动态和业务需求，为审计工作提供支持。2.各部门应指定一名联络人员，负责与审计机构的日常沟通协调工作，及时向审计机构提供与审计工作相关的资料和信息，并协助审计机构开展审计工作。3.审计人员在审计过程中如需要向各部门了解情况、索取资料，应提前与联络人员沟通联系，由联络人员协助安排相关事宜。各部门应积极配合审计人员的工作，及时提供所需资料和信息，并确保资料的真实性、完整性和准确性。（三）重大事项报告机制1.各部门在工作中发现涉及重大经济损失、违规违纪行为、内部控制缺陷等可能影响公司财务状况和经营成果的重大事项，应及时向审计机构报告。2.审计机构在审计过程中发现重大问题或线索时，应及时向公司管理层报告，并根据管理层的要求采取进一步的审计措施。3.重大事项报告应采用书面形式，详细说明事项的基本情况、发生时间、涉及金额、影响范围、初步调查情况及采取的措施等。（四）审计结果反馈机制1.审计项目结束后，审计机构应及时向被审计单位出具审计报告，反馈审计结果。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.被审计单位应在收到审计报告后的规定时间内，向审计机构提交书面反馈意见，说明对审计发现问题的认识、整改措施及整改期限等。3.审计机构应认真研究被审计单位的反馈意见，对合理的意见予以采纳，并根据反馈意见对审计报告进行必要的修改和完善。同时，跟踪督促被审计单位落实整改措施，确保审计结果得到有效执行。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计机构应根据公司年度工作计划、管理层的要求以及公司经营活动的实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员组成等内容。2.年度审计计划应报公司管理层审批后实施。在实施过程中，如因公司经营环境、业务发展等因素需要调整审计计划，应报公司管理层批准。（二）审计准备阶段1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、公司制度、政策文件、财务报表、业务数据等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，为审计工作做好充分准备。3.审计组应制定具体详细的审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点、审计时间安排等内容。审计实施方案应报审计机构负责人审批后实施。（三）审计实施阶段1.审计组应按照审计实施方案的要求，进驻被审计单位开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，数据分析等方法，对被审计单位的经济活动进行全面审查和评价。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，详细记录审计发现的问题、证据资料、审计人员的分析判断等内容。审计工作记录应真实、完整、准确，能够为审计结论提供充分的支持。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计工作中遇到的困难和问题。（四）审计报告阶段1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，对审计发现的问题进行汇总分析，形成审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告初稿提交给被审计单位征求意见。被审计单位应在规定时间内对审计报告初稿提出书面反馈意见。审计组应认真研究被审计单位的反馈意见，对合理的意见予以采纳，并根据反馈意见对审计报告初稿进行修改和完善，形成正式的审计报告。3.正式的审计报告应报审计机构负责人审核后，提交给公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和部署。（五）审计整改阶段1.公司管理层应将审计报告批转至被审计单位，要求被审计单位针对审计发现的问题制定整改措施，落实整改责任，限期完成整改任务。2.被审计单位应按照公司管理层的要求，认真组织实施整改工作，并在规定时间内将整改情况书面报告给公司管理层和审计机构。3.审计机构应跟踪督促被审计单位落实整改措施，对整改情况进行检查和评估。如发现被审计单位未按要求进行整改或整改不到位的，应及时向公司管理层报告，并提出进一步的整改建议和要求。五、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规、公司制度和相关审计准则的要求，保证审计结果的真实性、准确性、客观性和公正性，提高审计工作质量和效率。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度：审计机构应制定完善的审计质量控制制度，明确审计工作各个环节的质量控制标准和要求，确保审计工作有章可循。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，增强审计人员遵守审计质量控制制度的意识。3.严格审计工作底稿管理：审计人员应认真做好审计工作底稿的编制、审核和保管工作，确保审计工作底稿真实、完整、准确，能够为审计结论提供充分的支持。审计机构应定期对审计工作底稿进行检查和评估，发现问题及时整改。4.实行审计项目三级复核制度：审计项目结束后，审计组应先进行一级复核，由审计组长对审计工作底稿、审计证据、审计报告等进行全面复核；审计机构应进行二级复核，由审计机构负责人对审计组的工作进行复核；公司管理层应进行三级复核，对审计报告进行最终审批。通过三级复核制度，确保审计工作质量。5.建立审计质量考核评价机制：审计机构应建立审计质量考核评价机制，对审计人员的工作质量进行考核评价，将考核结果与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。六、审计工作保密规定（一）保密范围1.公司财务报表、财务数据、财务资料等涉及公司财务状况和经营成果的信息。2.公司内部控制制度、业务流程文件、管理文件等涉及公司内部管理的信息。3.公司客户信息、供应商信息、合作伙伴信息等涉及公司商业秘密的信息。4.审计工作中知悉的被审计单位的商业秘密、敏感信息等。（二）保密措施1.审计人员应签订保密协议，明确保密责任和义务。2.审计机构应加强对审计工作场所的管理，限制无关人员进入审计工作场所，确保审计资料的安全。3.审计人员应妥善保管审计工作中获取的资料和信息，不得擅自复制、传播、泄露给无关人员。如需使用审计资料，应经审计机构负责人批准，并严格按照规定的用途使用。4.审计报告等审计文件应按照公司档案管理规定进行保管，严格控制查阅范围，防止审计信息泄露