审计工会经费内控制度

PAGE审计工会经费内控制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计工会经费内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费的收支管理与审计监督。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会相关制度规定，确保工会经费收支合法合规。2.预算管理原则实行工会经费预算管理制度，强化预算约束，提高经费使用的计划性和科学性。3.民主管理原则充分发扬民主，接受会员监督，保障会员对工会经费使用的知情权、参与权和监督权。4.规范透明原则规范工会经费收支流程，做到公开透明，确保经费使用合理、合规、合情。二、工会经费预算管理（一）预算编制1.工会应根据年度工作计划和实际工作需要，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，编制工会经费年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上年度预算执行情况和本年度收入增减因素进行编制；支出预算应根据工作任务和活动安排，按照规定的开支范围和标准进行编制。3.预算编制应广泛征求工会委员、经费审查委员会委员和会员代表的意见，经工会委员会集体讨论通过后，报上级工会备案，并向全体会员公开。（二）预算执行1.工会应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行台账，详细记录各项收入和支出的发生时间、金额、用途等信息，确保预算执行情况可追溯、可查询。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可对工会经费预算进行调整：国家政策发生重大变化，对工会经费收支产生重大影响的；工会工作任务和活动安排发生重大调整，需要增加或减少经费支出的；其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差的。2.预算调整应按照以下程序进行：由工会委员会提出预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等；经经费审查委员会审查同意后，提交工会委员会审议通过；报上级工会备案，并向全体会员公开。三、工会经费收入管理（一）会费收入1.会员应按照《中国工会章程》的规定，每月向所在工会组织缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的0.5%。2.工会应及时将会费收缴情况进行登记，并定期向会员公布。3.会费收入应全部纳入工会经费预算管理，专款专用，不得挪作他用。（二）拨缴经费收入1.公司应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。工资总额按照国家统计局规定的口径计算。2.公司行政应及时足额将工会经费拨缴到公司工会账户，并提供相关拨缴凭证。3.工会应加强对拨缴经费收入的管理，确保经费及时足额到账。收到拨缴经费后，应及时进行账务处理，并向会员公开。（三）上级工会补助收入1.上级工会根据工作需要和实际情况，对下级工会给予一定的补助。补助收入应专款专用，用于解决下级工会的特殊困难和开展重点工作。2.工会应及时向上级工会报告工作情况和经费需求，争取上级工会的支持和补助。3.收到上级工会补助收入后，应按照规定的用途使用，并进行单独核算和管理。（四）其他收入1.工会的其他收入包括捐赠收入、投资收益、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算。2.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和相关规定使用，不得擅自改变用途。投资收益和利息收入应纳入工会经费预算管理，用于工会事业发展。3.工会应加强对其他收入的管理，建立健全相关管理制度，确保收入合法合规、安全可靠。四、工会经费支出管理（一）支出范围工会经费支出应严格按照《工会会计制度》规定的开支范围执行，主要包括以下几个方面：1.职工活动支出职工教育支出：用于开展职工思想政治教育、业务技能培训、文化体育活动等方面的支出。文体活动支出：用于开展职工文艺演出、体育比赛、节日庆祝等活动的支出。宣传活动支出：用于宣传党的路线方针政策、工会工作、企业文化等方面的支出。其他活动支出：用于开展职工其他有益活动的支出。2.维权支出劳动关系协调支出：用于开展劳动争议调解、法律咨询、法律援助等活动的支出。劳动保护支出：用于购置职工劳动保护用品、防暑降温用品等方面的支出。困难职工帮扶支出：用于帮扶困难职工、慰问困难家庭、开展送温暖活动等方面的支出。送温暖活动支出：用于在元旦、春节等节日期间开展送温暖活动的支出。3.业务支出培训支出：用于工会干部和职工参加各类培训的支出。会议支出：用于召开工会会员大会、委员会会议、经费审查委员会会议等会议的支出。专项业务支出：用于开展工会重点工作、专项活动等方面的支出。外事支出：用于工会开展对外交流、合作等活动的支出。其他业务支出：用于开展工会其他业务工作的支出。4.行政支出工资福利支出：用于支付工会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等方面的支出。商品和服务支出：用于购置办公用品、办公设备、交通工具等方面的支出，以及开展工会活动所需的场地租赁、设备租赁、餐饮服务等方面的支出。对个人和家庭的补助支出：用于支付工会工作人员的住房公积金、社会保险费、独生子女费等方面的支出，以及慰问离退休人员、困难职工家属等方面的支出。其他行政支出：用于开展工会行政工作所需的其他支出。5.资本性支出房屋建筑物购建：用于购置、建造工会办公用房、职工活动场所等方面的支出。办公设备购置：用于购置办公桌椅、电脑、打印机、复印机等办公设备的支出。专用设备购置：用于购置工会开展活动所需的专用设备，如文体器材、宣传设备、劳动保护设备等方面的支出。交通工具购置：用于购置工会工作所需的交通工具，如汽车、摩托车等方面的支出。大型修缮：用于对工会办公用房、职工活动场所等进行大型修缮的支出。信息网络购建：用于建设工会信息网络系统、购置相关设备和软件等方面的支出。其他资本性支出：用于开展工会其他资本性项目所需的支出。6.补助下级支出对下级工会的经费补助：用于对下级工会开展工作给予经费支持的支出。对下级工会的专项补助：用于对下级工会开展重点工作、专项活动等给予专项经费支持的支出。7.事业支出对所属事业单位的补助：用于对工会所属事业单位给予经费支持的支出。对所属事业单位的专项补助：用于对工会所属事业单位开展重点工作、专项活动等给予专项经费支持的支出。8.其他支出资产盘亏、报废及毁损损失：用于工会资产盘亏、报废及毁损所造成的损失支出。捐赠支出：用于工会对外捐赠的支出。赞助支出：用于工会开展活动接受外部赞助所发生的支出。其他支出：用于开展工会其他工作所需的支出。（二）支出审批1.工会经费支出应严格按照审批程序进行，确保支出合理、合规、合法。2.一般支出由工会主席审批；重大支出（单笔金额超过[X]元）应经工会委员会集体讨论通过后，由工会主席审批，并报上级工会备案。3.支出审批时，应提供相关的支出依据，如发票、合同、审批文件等，确保支出真实、准确、完整。（三）支出核算1.工会应按照《工会会计制度》的规定，设置会计科目，进行会计核算。2.支出核算应做到日清月结，及时记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息，确保会计信息真实、准确、完整。3.定期编制工会经费收支报表，向工会委员会、经费审查委员会和会员公开，接受监督。（四）支出监督1.工会应建立健全经费支出监督制度，加强对经费支出的全过程监督。2.经费审查委员会应定期对工会经费收支情况进行审查，重点审查支出的合规性、合理性和效益性。3.工会应接受会员的监督，会员有权对工会经费收支情况提出意见和建议，工会应及时进行整改和反馈。五、工会经费资产管理（一）资产购置1.工会资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和价格合理。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（二）资产登记1.工会应建立健全资产登记制度，对所有资产进行详细登记，包括资产名称、型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。2.资产登记应做到账实相符，定期进行清查盘点，确保资产信息准确无误。（三）资产使用1.工会资产应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。2.加强对资产使用的管理，建立资产使用台账，记录资产的使用情况，确保资产使用安全、高效。3.定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。（四）资产处置1.工会资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保资产处置的价格合理、合法。3.资产处置收入应及时足额上缴工会账户，纳入工会经费预算管理，专款专用。六、审计监督（一）审计机构与人员1.公司工会应设立经费审查委员会，负责对工会经费收支情况进行审计监督。2.经费审查委员会应由具有一定财务、审计知识和工作经验的人员组成，人数不少于工会委员会委员人数的三分之一。3.经费审查委员会委员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守审计工作纪律，确保审计工作的独立性、公正性和权威性。（二）审计内容1.工会经费预算编制、执行和调整情况的审计。2.工会经费收入的真实性、合法性和完整性审计。3.工会经费支出的合规性、合理性和效益性审计。4.工会资产管理情况的审计，包括资产购置、登记、使用、处置等环节。5.工会内部控制制度的建立和执行情况审计。（三）审计程序1.制定审计计划经费审查委员会应根据工会工作实际情况和审计工作重点，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。2.实施审计工作审计人员应按照审计计划和相关审计准则的要求，实施审计工作。审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，对审计事项进行详细审查和分析，形成审计工作底稿。3.出具审计报告审计工作结束后，审计人员应根据审计结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告经经费审查委员会审议通过后，报工会委员会，并向全体会员公开。4.后续跟踪工会委员会应根据审计报告提出的意见和建议，及时进行整改落实。经费审查委员会应对整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效执行。七、责任追究（一）对违反本制度行为的认定1.未按照规定编制、执行和调整工会经费预算的。2.擅自扩大工会经费支出范围、提高开支标准的。3.截留、挪用、坐支工会经费的。4.违反规定进行工会经费收入、支出核算的。5.未按照规定进行工会资产管理的，包括资产购置、登记、使用、处置等环节。6.拒绝接受审计监督或不配合审计工作的。7.其他违反本制度规定的行为。（二）责任追究方式1.责令改正对违反本制度的行为，应责令相关责任人立即改正，采取有效措施