审计局风险摸排制度

PAGE审计局风险摸排制度一、总则（一）目的为有效防范审计工作中的各类风险，确保审计工作依法依规、高效准确地开展，保障审计机关和审计人员的合法权益，特制定本风险摸排制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员在各类审计项目中的风险摸排工作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规、审计准则和相关行业标准，确保风险摸排工作合法合规。2.全面覆盖原则：对审计工作的各个环节、各类业务进行全面风险摸排，不留死角。3.及时准确原则：及时发现风险点，准确评估风险程度，为风险应对提供可靠依据。4.动态管理原则：根据审计工作的发展变化和内外部环境的改变，适时调整风险摸排的内容和方法。二、风险摸排的内容与方法（一）审计业务流程风险1.审计计划阶段对审计项目的立项依据、目标设定、范围确定等进行审查，评估是否存在计划不合理、目标不明确等风险。检查审计资源的配置是否与项目需求相匹配，是否存在资源不足或浪费的情况。摸排方法：查阅审计计划文件、项目立项审批记录，与项目负责人沟通了解计划制定过程。2.审计实施阶段审计证据风险：审查审计人员获取审计证据的程序是否合规、充分，证据是否真实、可靠，是否存在证据不足或证据无效的风险。审计程序执行风险：检查审计人员是否按照审计准则和既定的审计程序开展工作，是否存在程序执行不到位、遗漏重要程序等问题。内部控制评价风险：评估对被审计单位内部控制的评价是否准确，是否能够发现内部控制的薄弱环节，是否存在评价失误导致审计结论偏差的风险。摸排方法：抽查审计工作底稿、审计证据资料，观察审计人员现场工作情况，与审计人员交流审计程序执行情况。3.审计报告阶段审计结论风险：审查审计报告中的审计结论是否准确、恰当，是否有充分的审计证据支持，是否存在结论错误或不准确的风险。报告披露风险：检查审计报告对重要事项的披露是否完整、清晰，是否符合相关法律法规和行业规范的要求，是否存在披露不当导致信息误导或法律风险的情况。摸排方法：审阅审计报告初稿及相关修改记录，对比审计证据与审计结论，评估报告披露内容的合规性。（二）人员与管理风险1.人员素质风险评估审计人员的专业知识、技能水平是否满足审计工作的需要，是否存在因人员能力不足导致审计工作质量不高的风险。考察审计人员的职业道德素养，是否存在违反审计职业道德规范，如独立性受损、泄露审计机密等风险。摸排方法：开展人员培训需求调查、职业道德问卷调查，查阅人员资质证书和违规记录。2.内部管理风险质量控制风险：审查审计局内部质量控制制度的执行情况，是否存在质量控制环节缺失、监督不力导致审计质量失控的风险。绩效考核风险：评估绩效考核指标的合理性和有效性，是否存在因考核不合理导致人员积极性受挫或工作导向偏差的风险。沟通协调风险：检查审计局与被审计单位、其他相关部门之间的沟通协调机制是否顺畅，是否存在因沟通不畅导致工作延误或误解的风险。摸排方法：查阅质量控制文件和记录、绩效考核方案及结果，收集内部沟通协调中的问题反馈。（三）外部环境风险1.法律法规变化风险：关注国家法律法规、政策的调整对审计工作的影响，评估是否存在因法律法规变化导致审计依据不准确、审计程序需要调整等风险。摸排方法：定期收集法律法规政策文件，组织内部培训和研讨，分析对审计工作的潜在影响。2.社会舆论风险：监测社会舆论对审计工作的关注和评价，评估是否存在因舆论压力导致审计工作受到干扰或审计结论受到质疑的风险。摸排方法：关注媒体报道、网络舆情，建立舆情监测机制，及时分析舆情动态。三、风险评估与分级（一）风险评估方法采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估。定性评估主要依据风险发生的可能性、影响程度等因素进行主观判断；定量评估可通过设定风险指标、建立数学模型等方式，对风险进行量化分析。（二）风险分级标准根据风险评估结果，将风险分为高、中、低三个等级。1.高风险：风险发生的可能性很大，且一旦发生将对审计工作造成严重影响，如导致重大审计失败、引发法律纠纷、造成恶劣社会影响等。2.中风险：风险发生的可能性较大，可能对审计工作产生较大影响，如影响审计工作进度、降低审计质量、引起一定程度的内部管理混乱等。3.低风险：风险发生的可能性较小，对审计工作的影响较小，但仍需关注，如可能导致一些轻微的工作失误或效率低下等。四、风险应对措施（一）高风险应对1.针对高风险事项，成立专门的风险应对小组，由经验丰富的审计人员和相关管理人员组成。2.制定详细的应对方案，明确应对措施、责任人和时间节点，确保风险得到有效控制。3.在审计过程中，加强对高风险环节的监控和审查，及时调整审计策略，确保审计工作的顺利进行。4.对高风险事项的处理结果进行跟踪和评估，总结经验教训，完善相关制度和流程。（二）中风险应对1.由项目负责人负责组织实施中风险应对措施，根据风险特点制定针对性的应对计划。2.加强对相关业务环节的指导和监督，确保风险应对措施得到有效执行。3.定期对中风险事项进行复查，评估风险应对效果，及时调整应对策略。（三）低风险应对1.对于低风险事项，可由具体承办人员采取适当的措施进行防范和处理，如加强自我检查、改进工作方法等。2.审计局定期对低风险事项进行汇总分析，总结共性问题，提出改进建议，防止低风险演变为中高风险。五、风险摸排的组织与实施（一）组织架构成立风险摸排工作领导小组，由审计局局长担任组长，副局长担任副组长，各业务科室负责人为成员。领导小组负责统筹协调风险摸排工作，审议风险摸排制度、计划和报告，决策重大风险应对措施。设立风险摸排工作办公室，挂靠在审计局综合管理科室，负责具体组织实施风险摸排工作，收集、整理和分析风险信息，提出风险应对建议，跟踪风险应对措施的执行情况。（二）实施流程1.计划制定：每年年初，风险摸排工作办公室根据审计工作的重点和内外部环境变化，制定年度风险摸排计划，明确摸排的范围、内容、方法、时间安排等。2.信息收集：各业务科室按照风险摸排计划，负责收集本科室审计业务中的风险信息，包括审计项目资料、人员工作情况、外部环境变化等，并及时报送风险摸排工作办公室。3.风险评估与分析：风险摸排工作办公室对收集到的风险信息进行汇总、整理和分析，运用风险评估方法对风险进行评估和分级，确定风险的性质和程度。4.应对措施制定与实施：针对不同等级的风险，由风险摸排工作办公室会同相关业务科室制定风险应对措施，并组织实施。在实施过程中，及时跟踪措施的执行情况，确保风险得到有效控制。5.报告与总结：风险摸排工作办公室定期向风险摸排工作领导小组报告风险摸排工作进展情况、风险评估结果和风险应对措施执行情况。每年年底，对全年风险摸排工作进行总结，分析风险变化趋势，提出下一年度风险防控工作建议。六、监督与检查（一）内部监督1.审计局内部设立监督检查部门，定期对风险摸排制度的执行情况进行检查，重点检查风险评估的准确性、风险应对措施的有效性、风险信息的收集和处理情况等。2.加强对审计项目质量的日常监督，通过抽查审计工作底稿、审计报告等方式，检查审计人员在审计过程中是否遵循风险防控要求，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.主动接受上级审计机关的监督检查，及时汇报风险摸排工作情况，认真落实上级提出的整改要求。2.积极配合国家审计机关、纪检监察部门等外部机构的监督检查，如实提供相关资料和信息，对发现的问题及时整改，确保审计工作合法合规。七、培训与宣传（一）培训1.定期组织审计人员参加风险防控培训，培训内容包括风险摸排制度、风险评估方法、风险应对技巧等，提高审计人员的风险意识和防控能力。2.根据不同岗位的需求，开展针对性的风险防控培训，如对审计项目负责人重点培训风险应对策略和项目管理中的风险防控，对一线审计人员重点培训审计业务流程中的风险识别和防控。（二）宣传1.通过