审计局通报制度

PAGE审计局通报制度一、总则（一）目的为了加强审计监督，规范审计通报行为，提高审计工作透明度，促进被审计单位加强管理、改进工作，依据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局依法开展的各类审计项目中涉及的通报事项。包括对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的审计；对国有金融机构和企业事业组织的财务收支审计；对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算审计；对社会公共资金和国外援助、贷款项目的财务收支审计等。（三）基本原则1.依法依规原则：审计通报必须严格遵循国家法律法规和审计准则的规定，确保通报内容真实、准确、合法。2.客观公正原则：以客观事实为依据，全面、准确地反映审计发现的问题，不偏不倚地进行通报评价，确保通报结果公正合理。3.谨慎适度原则：对于通报事项要进行充分的核实和分析，谨慎定性，根据问题的性质、影响程度等因素，合理确定通报范围和方式，避免对被审计单位造成不必要的负面影响。4.及时有效原则：在规定的时间内及时进行通报，使相关部门和单位能够及时了解审计情况，采取措施加以整改，确保审计成果得到有效运用。二、通报内容（一）审计基本情况1.审计项目名称：明确本次审计的具体项目名称，如“[年度]本级部门预算执行情况审计项目”、“[企业名称]财务收支审计项目”等。2.审计范围：说明审计所涵盖的时间范围、业务范围等，例如“审计期间为[起始日期]至[结束日期]。审计范围包括该单位的财务收支、资产负债、内部控制等方面”。3.审计方式：阐述本次审计所采用的审计方法，如就地审计、送达审计、抽样审计等，并简要说明审计实施过程中所采取的主要程序和步骤。（二）审计发现的主要问题1.财政财务收支方面预算执行问题：如预算编制不完整、不准确，存在虚报预算支出、截留挪用财政资金等情况。例如，“[被审计单位名称]在[具体项目]预算执行中，未严格按照预算安排使用资金，超预算支出[X]万元，主要用于[具体支出项目]，导致预算执行的严肃性受到影响”。财务核算问题：包括会计凭证不规范、账目记录混乱、财务报表数据不实等。例如，“[被审计单位]部分会计凭证未附原始凭证或附件不全，涉及金额[X]万元，影响了财务数据的真实性和完整性”。资产管理问题：如资产购置、处置不合规，资产账实不符，资产闲置浪费等。例如，“[某单位]在资产购置过程中，未履行政府采购程序，自行采购设备[X]台，金额[X]万元，存在采购风险；同时，部分固定资产未及时入账，导致账实不符金额达[X]万元”。2.经济责任履行方面决策失误问题：如重大投资决策未经充分论证，导致投资损失；项目建设决策失误，造成资源浪费等。例如，“[某领导任职期间]，在[具体投资项目]决策过程中，未进行可行性研究，盲目投资[X]万元，项目投产后因市场变化等原因无法正常运营，造成直接经济损失[X]万元”。管理不善问题：包括内部控制制度不健全、执行不力，导致内部管理混乱，出现违规违纪行为等。例如，“[被审计单位]内部控制制度存在缺陷，对下属部门的资金使用缺乏有效监管，致使部分下属单位出现违规挪用资金现象，涉及金额[X]万元”。廉洁自律问题：如存在贪污受贿、滥用职权、以权谋私等违法违纪行为。例如，“审计发现[某领导]在任职期间，利用职务之便，收受供应商贿赂[X]万元，为供应商谋取利益，严重违反廉洁自律规定”。3.专项资金使用方面资金管理问题：专项资金未专款专用，存在挤占、挪用专项资金用于其他项目的情况。例如，“[某专项资金项目]中，[被审计单位]将专项资金[X]万元用于弥补单位日常经费不足，导致专项资金无法发挥应有的效益”。项目实施问题：项目实施过程中存在违规招投标、擅自变更项目内容、项目进度滞后等问题。例如，“[某专项资金扶持的项目]在实施过程中，未按照规定进行招投标，而是直接指定施工单位，涉及金额[X]万元；同时，擅自变更项目建设地点，导致项目成本增加[X]万元，且项目进度延迟[X]个月”。（三）审计处理及整改情况1.审计处理情况：说明针对审计发现的问题，本局依法作出的审计处理决定，如责令限期整改、收缴违规资金、给予相关责任人党纪政纪处分等。例如，“针对[被审计单位]截留挪用财政资金的问题，本局依法责令其限期归还截留挪用的资金[X]万元，并对相关责任人进行了严肃批评教育”。2.整改情况：反映被审计单位对审计发现问题的整改落实情况，包括已采取的整改措施、整改结果以及尚未整改到位的问题及原因。例如，“[被审计单位]在收到审计整改通知后，高度重视，积极采取措施进行整改。截至目前，已归还截留挪用的财政资金[X]万元，完善了相关财务管理制度。但仍有部分问题因涉及历史遗留等原因，正在进一步整改中”。三、通报程序（一）通报准备1.审计组整理：审计项目结束后，审计组负责对审计工作底稿、审计证据等资料进行全面梳理，形成审计报告初稿，并对审计发现的问题进行分类汇总，分析问题产生的原因及可能造成的影响。2.业务部门审核：审计组将审计报告初稿提交所在业务部门进行审核。业务部门重点审核审计程序是否合规、证据是否充分、问题定性是否准确、处理意见是否恰当等。对审核中发现的问题，及时与审计组沟通，提出修改完善意见。3.法规部门复核：业务部门审核通过后，将审计报告及相关资料提交法规部门进行复核。法规部门依据法律法规和审计准则，对审计报告的合法性、合规性进行全面审查，确保通报内容符合法定程序和要求。对复核中发现的问题，与业务部门和审计组共同研究，提出最终的修改意见。（二）通报审批1.审计机关负责人审批：法规部门复核通过后的审计报告，报审计机关负责人审批。审计机关负责人根据审计报告的内容、问题性质、影响程度等因素，综合考虑是否进行通报以及通报的范围、方式等，并作出审批决定。2.重要事项集体研究：对于涉及重大违法违纪问题、影响面广、社会关注度高的审计通报事项，审计机关负责人应组织召开专题会议，进行集体研究讨论，充分听取各方意见，确保通报决策科学合理。（三）通报发布1.确定通报方式：根据审批意见，确定通报的具体方式。通报方式主要包括审计机关网站公告、新闻媒体报道、向被审计单位送达审计通报文件等。对于需要向社会公开的通报事项，优先选择在审计机关官方网站进行公告，并根据情况适时通过新闻媒体进行报道，扩大通报的影响力和覆盖面。2.发布通报信息：按照确定的通报方式，及时发布通报信息。在网站公告时，应确保通报内容准确无误、格式规范，便于公众查阅；通过新闻媒体报道时，应与媒体沟通协调，提供必要的背景资料和解读说明，确保报道客观、全面。向被审计单位送达审计通报文件时，应明确送达方式、送达时间等，并要求被审计单位签收确认。（四）跟踪反馈1.建立跟踪机制：建立审计通报跟踪反馈机制，对通报后的情况进行持续跟踪。明确跟踪责任部门和责任人，定期收集被审计单位的整改情况报告以及社会公众对通报事项的反馈意见。2.督促整改落实：对于被审计单位的整改情况，跟踪责任部门要进行认真核实。对整改不力的单位，要及时下达督促整改通知，要求其加大整改力度，限期完成整改任务。对整改过程中遇到的困难和问题，要积极协调相关部门予以解决，确保整改工作顺利推进。3.回应社会关切：对于社会公众对通报事项的关注和疑问，要及时进行回应。通过网站留言回复、新闻媒体发布信息等方式，向公众说明审计工作进展情况、问题整改情况以及下一步工作计划等，增强审计工作的透明度和公信力。四、通报范围（一）内部通报1.向被审计单位通报：审计机关在出具审计报告后，应及时向被审计单位送达审计通报文件，详细告知其审计发现的问题、审计处理决定以及整改要求等内容。被审计单位应按照通报要求，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计机关。2.向审计机关内部相关部门通报：将审计通报内容向审计机关内部的业务部门、法规部门、综合部门等相关部门进行通报，以便各部门了解审计工作情况，加强协作配合，共同推进审计成果的运用。例如，业务部门可根据审计发现的问题，对相关行业、领域的审计工作重点进行调整和完善；法规部门可针对通报中涉及的法律法规问题，开展专项研究和培训；综合部门可通过对审计通报情况的分析总结，为领导决策提供参考依据。（二）外部通报1.向政府有关部门通报：对于审计发现的涉及财政资金管理、国有资产管理、经济责任履行等方面的重大问题，审计机关应及时向本级政府有关部门进行通报，为政府加强宏观管理、完善政策制度提供参考依据。例如，将审计发现的财政资金使用效益不高的问题通报给财政部门，促使其优化财政资金分配和管理；将国有企业存在的经营管理问题通报给国资监管部门，加强对国有企业的监督管理。2.向社会公众通报：对于社会关注度高、影响较大的审计项目，审计机关应通过网站公告、新闻媒体报道等方式向社会公众进行通报，及时回应社会关切，增强公众对审计工作的了解和信任。例如，对涉及民生领域的专项资金审计项目、重大政府投资项目审计项目等，将审计结果向社会公开，接受公众监督。五、通报要求（一）内容准确规范1.问题表述清晰：审计通报中对问题的表述要准确、清晰，能够让读者一目了然地了解问题的性质、情节和后果。避免使用模糊、歧义的语言，确保问题定性准确无误。2.数据真实可靠：通报中涉及的数据要真实、准确，与审计工作底稿和审计证据一致。对数据的来源、计算方法等要进行详细说明，以便读者进行核实和分析。3.法规引用恰当：在通报中引用法律法规和政策依据时，要准确无误，引用条款要具体、明确，能够充分支撑审计处理决定和通报评价。（二）语言严谨简洁1.用词严谨规范：使用规范的审计专业术语和公文语言，避免使用口语化、随意性的词汇。对一些重要概念和专业术语要进行必要的解释和说明，确保读者能够准确理解通报内容。2.表述简洁明了：在保证内容完整的前提下，尽量简化语言表达，避免冗长、繁琐的叙述。突出重点问题和关键信息，使通报内容简洁易懂，便于读者快速掌握核心要点。（三）保密要