审计局行政执法责任制度

PAGE审计局行政执法责任制度一、总则（一）目的为规范审计局行政执法行为，加强行政执法监督，保障法律、法规和规章的正确实施，保护公民、法人和其他组织的合法权益，促进依法行政，根据有关法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局及其工作人员在行政执法活动中的责任界定和追究。（三）基本原则1.职权法定原则。行政执法必须依据法律、法规和规章规定的职责、权限和程序进行。2.责任与权力相统一原则。行使行政执法权力的同时，必须承担相应的责任。3.有错必纠原则。对违法或不当的行政执法行为，必须依法予以纠正。4.教育与惩处相结合原则。注重教育引导，同时对违法违纪行为严肃惩处。二、行政执法职责（一）审计监督职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。2.对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督。3.对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支进行审计监督。4.对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督。5.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。6.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支进行审计监督。7.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督。8.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。（二）专项审计调查职责1.对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。2.对社会审计机构相关审计报告进行核查。（三）其他职责1.指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计机关审计监督对象的单位出具的相关审计报告。2.与有关部门共同组织对重大建设项目的稽查特派员工作。三、行政执法程序（一）审计计划制定1.根据法律、法规和国家有关政策以及上级审计机关的要求，结合本地区、本部门实际，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应当报经本级人民政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。（二）审计实施1.成立审计组，在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告出具1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。（四）审计结果公告审计机关可以向社会公布审计结果。审计机关公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国务院的有关规定。四、行政执法责任界定（一）行政不作为责任1.对符合法定条件的申请不予受理、许可的。2.未依法履行法定职责，导致审计监督不力，造成严重后果的。3.未按照规定的程序实施行政执法行为的。（二）行政乱作为责任1.超越法定职权实施行政执法行为的。2.违反法定程序实施行政执法行为的。3.滥用职权，故意刁难被审计单位或相关人员的。4.在行政执法过程中，收受贿赂、谋取私利的。（三）行政不当责任1.作出的行政执法决定明显不当的。2.对审计发现的问题处理不及时、不恰当，造成不良影响的。五、行政执法责任追究方式（一）批评教育对情节较轻的行政执法过错行为，给予批评教育，责令改正。（二）责令作出书面检查要求责任人就行政执法过错行为作出书面检查，分析原因，提出整改措施。（三）通报批评在全局范围内对责任人的行政执法过错行为进行通报批评，以起到警示作用。（四）暂扣行政执法证件对存在较严重行政执法过错行为的人员，暂扣其行政执法证件，暂停其行政执法活动进行整改。（五）行政处分对违反党纪政纪的行政执法人员，按照有关规定给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。（六）法律责任对构成犯罪的行政执法人员，依法追究刑事责任。六、行政执法责任追究程序（一）线索发现1.通过审计项目复查、群众举报、上级交办、有关部门移送等途径发现行政执法责任线索。2.对发现的线索进行初步审查，确定是否属于行政执法责任追究范围。（二）立案调查1.经审查认为需要追究行政执法责任的，予以立案，并组成调查组进行调查。2.调查组应当全面、客观、公正地收集证据，听取被调查人的陈述和申辩。（三）责任认定1.调查组根据调查结果，对行政执法责任进行认定，提出责任追究建议。2.责任追究建议应当包括责任事实、责任性质、责任主体、追究方式等内容。（四）审核决定1.将责任追究建议提交局党组会议或者局长办公会议进行审核。2.经审核后，作出责任追究决定。（五）送达执行1.将责任追究决定送达被追究责任的单位或者个人。2.被追究责任的单位或者个人应当按照责任追究决定的要求，认真落实整改措施，并在规定期限内将整改情况报告审计局。七、行政执法监督与考核（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对行政执法工作进行检查和评估。2.加强对审计项目质量的控制，实行审计项目质量检查制度。（二）外部监督1.接受人大、政协的监督，认真办理人大代表建议和政协委员提案。2.接受社会公众的监督，及时处理群众举报和投诉。（三）考核评价1.建立行政执法考核评价制度，对各部门和执法人员的行政执法工作进行考核评价。2.考核评价结果作为执法人员奖惩、晋升、任用的重要依据。八、培训与保障（一）培训1.定期组织行政执法人员参加业务培训，提高执法水平和业务