审计局法治考评制度

PAGE审计局法治考评制度一、总则（一）目的为深入推进审计局法治建设，规范审计执法行为，提高审计工作质量和效率，保障审计监督职能有效发挥，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本法治考评制度。本制度旨在通过科学合理的考评机制，激励审计人员严格依法履行职责，促进审计工作法治化、规范化、科学化发展，确保审计工作在法治轨道上运行，为维护国家财经秩序、保障经济社会健康发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员在执行审计项目、履行审计职责过程中的法治工作考评。包括但不限于审计计划制定、审计实施、审计报告出具、审计决定执行以及相关法治宣传教育、法治培训等工作环节。（三）基本原则1.依法依规原则：考评工作严格遵循国家法律法规、审计准则以及相关行业规范，确保考评标准合法合规、公正客观。2.全面覆盖原则：涵盖审计工作的各个方面和环节，对审计人员的法治意识、执法行为、工作质量等进行全方位考评。3.科学合理原则：考评指标设置科学合理，权重分配恰当，能够准确反映审计人员法治工作的实际情况和成效。4.激励与约束并重原则：通过考评结果的运用，激励先进、鞭策后进，促进审计人员不断提高法治素养和工作水平，同时对违法违规行为进行严肃处理。二、考评内容与标准（一）法治意识（20分）1.法律知识掌握（10分）熟悉与审计工作相关的法律法规，包括《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等，能够准确理解和运用相关法律条文（610分）。对部分法律法规有一定了解，但在实际工作中运用不够熟练（35分）。对相关法律法规了解甚少，不能满足工作需要（02分）。2.法治观念（10分）严格依法履行审计职责，自觉遵守法律规定，具有较强的法治观念和依法办事意识，在工作中无任何违法违规行为（810分）。基本能够依法开展工作，但偶尔存在一些小的违规行为，经提醒后能及时纠正（57分）。法治观念淡薄，存在较多违法违规行为或重大违规问题（04分）。（二）审计执法行为（50分）1.审计程序合规性（20分）严格按照法定审计程序开展工作，从审计计划制定、审计通知书送达、审计实施、审计报告征求意见到审计决定下达等环节，程序规范、手续完备，无任何程序瑕疵（1620分）。基本遵循审计程序，但在个别环节存在一些小的不规范问题，未对审计结果产生实质性影响（1115分）。审计程序存在较多不规范问题，影响审计工作质量和公信力（010分）。2.审计证据获取与运用（15分）审计证据充分、适当，来源合法，能够准确支持审计结论。在审计过程中，善于运用多种审计方法获取有效证据，证据链完整（1215分）。审计证据基本能够满足工作需要，但在证据的充分性、适当性或合法性方面存在一些不足（911分）。审计证据严重不足，无法有效支持审计结论，或存在证据获取不合法等问题（08分）。3.审计定性与处理处罚（15分）审计定性准确：对审计发现的问题能够依据法律法规准确认定性质，不夸大、不缩小，定性与事实相符（810分）。处理处罚恰当：根据问题性质和情节，按照法律法规规定给予恰当的处理处罚建议，处理处罚尺度合理（710分）。审计定性不准确，处理处罚不恰当，存在明显错误或不合理之处（06分）。（三）审计工作质量（20分）1.审计报告质量（10分）审计报告内容完整、结构合理、逻辑清晰、语言规范。审计结论明确，审计建议具有针对性和可操作性，能够为被审计单位提供有效参考（810分）。审计报告基本符合要求，但在内容完整性、结构合理性或语言规范性方面存在一些问题（57分）。审计报告存在较多缺陷，如内容不完整、逻辑混乱、语言表述不清等，严重影响审计报告质量（04分）。2.审计项目完成情况（10分）按时完成审计项目计划，无逾期情况。审计工作底稿编制规范，资料归档及时、完整（810分）。基本能够按时完成审计项目，但在工作底稿编制或资料归档方面存在一些小的问题（57分）。审计项目多次逾期，工作底稿编制不规范，资料归档混乱（04分）。（四）法治宣传教育与培训（10分）1.法治宣传教育（5分）积极参与审计局组织的法治宣传教育活动，主动向被审计单位宣传审计法律法规，取得良好效果（45分）。参与法治宣传教育活动，但积极性和主动性不够，宣传效果一般（23分）。很少参与法治宣传教育活动，对宣传工作不重视（01分）。2.法治培训参与度（5分）按时参加各类法治培训，认真学习培训内容，积极参与培训讨论和交流，培训成绩优秀（45分）。能够参加法治培训，但学习态度不够认真，培训效果一般（23分）。经常缺席法治培训，对培训工作不配合（01分）。三、考评方式与周期（一）考评方式1.日常考核：由审计人员所在部门负责人负责，对本部门人员日常工作中的法治表现进行实时监督和记录，包括工作纪律、执法行为、工作质量等方面的情况，每月形成书面考核记录。2.项目考核：对每个审计项目进行单独考核，由项目负责人在项目结束后，根据项目实施过程中的法治情况，填写项目法治考核表，对项目组成员进行评价。3.定期检查：审计局法治工作领导小组定期对全局法治工作进行检查，包括审计档案抽查、执法行为检查、法治宣传教育活动开展情况检查等，对发现的问题进行记录和评价。4.综合评价：法治工作领导小组根据日常考核、项目考核和定期检查的结果，对审计人员进行综合评价，确定最终考评得分。（二）考评周期考评周期为每年一次，每年12月进行本年度的法治考评工作。考评结果作为审计人员年度考核、评先评优、职务晋升等的重要依据。四、考评结果运用（一）表彰奖励1.对于年度法治考评得分在90分以上的审计人员，给予全局通报表扬，并在年度评先评优中优先考虑。2.设立法治工作专项奖励，对在法治建设方面表现突出、取得显著成绩的审计人员或审计项目团队，给予一定的物质奖励。（二）绩效挂钩1.将法治考评结果与绩效奖金挂钩。考评得分在8089分的，绩效奖金按照正常标准发放；得分在7079分的，绩效奖金适当扣减；得分在6069分的，绩效奖金大幅扣减；得分低于60分的，取消当年绩效奖金。2.在职务晋升、岗位调整等方面，同等条件下优先考虑法治考评结果优秀的审计人员。（三）教育培训1.对于法治考评结果不理想的审计人员，由审计局组织针对性的法治教育培训，帮助其提高法治素养和业务能力。2.根据考评结果反映出的普遍性问题，制定全局法治培训计划，加强对全体审计人员的法治教育，不断提升审计队伍整体法治水平。（四）责任追究1.对于在法治考评中发现存在严重违法违规行为的审计人员，按照有关规定给予严肃的纪律处分，直至依法追究法律责任。2.对因违法违规行为导致审计局遭受损失或不良影响的，依法依规追究相关人员的赔偿责任和连带责任。五、申诉与复核（一）申诉审计人员如对考评结果有异议，可在考评结果公示期内（公示期为5个工作日）向审计局法治工作领导小组提出申诉。申诉时应提交书面申诉材料，说明申诉理由和相关证据。（