审计局支出管理制度

PAGE审计局支出管理制度一、总则（一）目的为了加强审计局支出管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的各项支出管理。（三）基本原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：支出应当真实、准确地反映经济业务事项的实际发生情况。3.合理性原则：支出应符合审计工作实际需要，合理安排资金，杜绝浪费。4.效益性原则：注重资金使用效益，提高审计资源的配置效率。二、支出预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度审计工作计划和工作任务，结合上一年度支出情况，编制本部门年度支出预算。2.支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等各项支出，并详细说明支出的内容、金额、用途等。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.各部门编制的支出预算经部门负责人审核后，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总，编制全局年度支出预算草案，提交局领导班子会议审议。3.年度支出预算草案经局领导班子会议审议通过后，报上级主管部门审批。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。三、人员经费支出管理（一）工资福利支出1.工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.工资福利支出应严格按照国家和地方有关规定执行，确保工资按时足额发放，社会保障缴费和住房公积金及时足额缴纳。3.工资福利支出的调整应按照规定的程序办理审批手续。（二）对个人和家庭的补助支出1.对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。2.对个人和家庭的补助支出应严格按照国家和地方有关规定执行，确保补助资金及时足额发放到个人手中。3.对个人和家庭的补助支出的发放应严格按照规定的程序办理，确保资金发放的准确性和安全性。四、公用经费支出管理（一）办公费1.办公费包括办公用品、印刷费、邮电费、水电费、取暖费、物业管理费等。2.办公用品的购置应按照规定的程序办理，实行集中采购或定点采购，降低采购成本。3.印刷费应严格控制，确需印刷的文件、资料等应按照规定的格式和数量进行印刷，避免浪费。4.邮电费、水电费、取暖费等应按照实际发生额进行结算，严格控制支出。5.物业管理费应按照合同约定进行支付，确保办公区域的正常运转。（二）差旅费1.差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.差旅费的报销标准应按照国家和地方有关规定执行，严格控制出差人数和天数，避免不必要的出差。3.工作人员出差应按照规定的程序办理审批手续，填写出差审批表，注明出差事由、地点、时间等。4.差旅费的报销应提供真实、有效的票据，按照规定的报销流程进行报销。（三）会议费1.会议费是指召开会议所发生的住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。2.会议的召开应严格控制数量、规模和会期，避免不必要的会议。3.会议费的报销应提供真实、有效的票据，按照规定的报销流程进行报销。4.会议费应实行单独核算，严格控制支出。（四）培训费1.培训费是指开展培训活动所发生的师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等。2.培训的开展应严格控制数量、规模和时间，避免不必要的培训。3..培训费的报销应提供真实、有效的票据，按照规定的报销流程进行报销。4.培训费应实行单独核算，严格控制支出。（五）公务接待费1.公务接待费是指接待国内、外来宾所发生的住宿费、伙食费、交通费等。2.公务接待应严格按照规定的标准和程序进行，坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。3.公务接待费的报销应提供真实、有效的票据，按照规定的报销流程进行报销。4.公务接待费应实行单独核算，严格控制支出。（六）公务用车运行维护费1.公务用车运行维护费是指公务用车的燃料费、维修费、保险费、过路过桥费、停车费等。2.公务用车应严格按照规定的编制和标准配备，实行集中管理、统一调度。3.公务用车运行维护费的报销应提供真实、有效的票据，按照规定的报销流程进行报销。4.公务用车运行维护费应实行单独核算，严格控制支出。五、项目经费支出管理（一）项目立项1.项目立项应根据审计工作实际需要，按照规定的程序办理审批手续。2.项目申报单位应提交项目可行性研究报告、项目预算等相关材料，经审核通过后，方可立项。（二）项目预算1.项目预算应根据项目的目标、任务、内容等，合理编制项目支出预算，明确项目各项支出的具体内容和金额。2.项目预算应按照规定的程序进行审核、审批，确保预算的科学性、合理性和可行性。（三）项目实施1.项目实施单位应按照批准的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。2.项目实施过程中，如因特殊情况需要调整项目预算或实施方案的，应按照规定的程序办理审批手续。（四）项目验收1.项目完成后，项目实施单位应及时申请项目验收。2.项目验收应按照规定的程序进行，验收内容包括项目目标完成情况、项目预算执行情况、项目成果质量等。3.项目验收合格后，项目实施单位应及时办理项目结算和财务决算手续。六、支出审批程序（一）一般支出审批1.日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.金额较大的公用经费支出，经分管领导审核后，报局长审批。（二）专项支出审批1.项目经费支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报局长审批。2.重大项目经费支出，经局长办公会议研究决定后，报上级主管部门审批。（三）报销审批1.工作人员报销费用时，应填写费用报销单，注明报销事由、金额、票据张数等，并签字确认。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对费用报销单进行审核，审核无误后，报分管领导审批。4.分管领导审批通过后，财务部门方可办理报销手续。七、支出核算与监督（一）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保会计信息的真实、准确、完整。2.支出核算应按照权责发生制原则进行，正确划分各项支出所属的会计期间。（二）支出监督1.审计局应建立健全支出监督机制，