审计局强化中介管理制度

PAGE审计局强化中介管理制度审计局中介管理制度强化方案一、总则（一）目的为加强审计局对中介机构的管理，规范中介机构参与审计相关工作的行为，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规开展，依据相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于参与审计局相关审计业务的各类中介机构，包括但不限于会计师事务所、税务师事务所、工程造价咨询机构等。（三）基本原则1.依法依规原则：中介机构参与审计工作必须遵守国家法律法规、行业准则以及审计局的相关规定。2.公正客观原则：中介机构应秉持公正、客观的态度开展工作，如实反映审计事项，确保审计结果真实可靠。3.诚实守信原则：中介机构应诚实守信，履行合同约定，保守审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.监督管理原则：审计局对中介机构参与审计工作进行全过程监督管理，确保中介机构严格按照制度要求开展工作。二、中介机构的选择与确定（一）需求评估审计局根据审计项目的性质、规模、复杂程度等因素，对中介机构的专业能力、人员配备、经验等方面进行需求评估，确定所需中介服务的类型和数量。（二）资格条件1.具有独立法人资格，依法设立并取得相应的执业资质证书，且资质证书在有效期内。2.具备良好的信誉和职业道德，近三年内无重大违法违规记录。3.拥有与审计项目相适应的专业技术人员，其中注册会计师、注册税务师、造价工程师等关键岗位人员数量应满足项目需求。4.具有健全的内部管理制度，包括质量控制制度、财务管理制度、人力资源管理制度等。（三）选择方式1.公开招标：对于金额较大、涉及范围广、社会关注度高的审计项目，审计局通过公开招标的方式选择中介机构。招标公告应在指定的媒体上发布，明确招标项目的要求、报名条件、评标标准等内容。2.邀请招标：对于专业性较强、潜在供应商数量有限的审计项目，审计局可采用邀请招标的方式，向符合资格条件的中介机构发出邀请书，邀请其参与投标。3.竞争性谈判：对于技术复杂、时间紧迫、无法事先计算出价格总额的审计项目，审计局可通过竞争性谈判的方式，与中介机构就审计服务的技术、价格、服务期限等条款进行谈判，确定中标机构。4.单一来源采购：符合下列情形之一的审计项目，审计局可以采用单一来源采购方式确定中介机构：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。（四）确定程序1.报名受理：审计局对中介机构提交的报名材料进行受理，对报名资格进行初步审查，确定符合条件的报名机构名单。2.文件评审：对通过初步审查的中介机构，审计局组织评审小组对其投标文件或响应文件进行评审，评审内容包括技术方案、服务承诺、报价、业绩、信誉等方面。3.实地考察：根据评审情况，审计局可对部分中介机构进行实地考察，了解其实际工作环境、人员配备、内部管理等情况，作为确定中介机构的参考依据。4.结果公示：审计局根据评审和考察结果，确定中标或成交的中介机构，并在指定媒体上进行公示，公示期不少于[X]个工作日。公示无异议后，向中标或成交的中介机构发出中标通知书或成交通知书。三、中介机构的职责与义务（一）签订合同中介机构应在收到中标通知书或成交通知书后，与审计局签订审计业务委托合同，明确双方的权利和义务、审计服务内容、服务期限、收费标准、质量要求、违约责任等条款。（二）组建团队中介机构应根据审计项目的需求，组建专业、高效的审计团队，明确团队成员的职责分工，并将团队成员名单及联系方式报审计局备案。审计团队成员应具备相应的专业知识和技能，并保持相对稳定。（三）制定计划中介机构应根据审计项目的要求和特点，制定详细的审计工作计划，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、时间安排等内容，并报审计局审核。审计工作计划应具有可操作性和合理性，确保审计工作有序开展。（四）实施审计1.中介机构应按照审计工作计划和相关法律法规、行业标准的要求，认真开展审计工作，收集、审查、评价审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结论。2.中介机构在审计过程中发现问题应及时与审计局沟通，重大问题应及时向审计局报告。对于审计局提出的意见和建议，中介机构应认真落实，积极整改。3.中介机构应严格遵守审计工作纪律，不得泄露审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得与被审计单位串通舞弊，不得谋取不正当利益。（五）出具报告1.中介机构应在审计工作结束后，按照审计局的要求，及时出具审计报告。审计报告应内容完整、结论明确、表述清晰，符合相关法律法规和行业标准的要求。2.审计报告应经中介机构内部审核无误后，加盖公章，并由项目负责人及相关注册人员签字。中介机构应将审计报告报送审计局，并对审计报告的真实性、合法性和完整性负责。（六）后续服务1.中介机构应在审计报告出具后，按照合同约定，为审计局提供一定期限的后续服务，包括解答审计报告相关问题、协助审计局进行整改跟踪等。2.对于审计局在后续管理过程中发现的审计报告存在的问题，中介机构应积极配合，及时进行更正或补充说明，并承担相应的责任。四、审计局对中介机构的管理与监督（一）建立档案审计局应为每个参与审计项目的中介机构建立业务档案，记录中介机构的基本情况、参与审计项目情况、审计质量评价结果、奖惩情况等信息。业务档案应作为对中介机构进行考核评价的重要依据。（二）定期检查1.审计局定期对中介机构参与审计项目的工作质量进行检查，检查内容包括审计程序执行情况、审计工作底稿编制情况、审计报告质量情况等。2.检查方式可采用现场检查、书面审查、问卷调查等多种形式。对于检查中发现的问题，审计局应及时向中介机构反馈，并要求其限期整改。（三）质量评价1.审计局建立中介机构审计质量评价机制，对中介机构参与审计项目的质量进行量化评价。评价指标包括审计工作的准确性、完整性、及时性、合规性等方面。2.审计质量评价结果作为中介机构后续参与审计项目的重要参考依据，对于质量评价结果较差的中介机构，审计局将减少或暂停其参与审计项目的机会。（四）投诉处理1.审计局设立中介机构投诉举报渠道，接受被审计单位、相关部门及社会公众对中介机构在审计工作中存在的违法违规行为、服务质量问题等方面的投诉举报。2.对于投诉举报事项，审计局应及时进行调查核实，如情况属实，依法依规对中介机构进行处理，并将处理结果反馈给投诉举报人。（五）奖惩措施1.奖励：对于在审计工作中表现优秀、审计质量高、服务态度好的中介机构，审计局给予表彰和奖励，包括通报表扬、增加参与审计项目机会、提高收费标准等。2.处罚：对于存在违法违规行为、审计质量不达标、服务态度恶劣等问题的中介机构，审计局视情节轻重给予警告、罚款、暂停参与审计项目、取消参与审计项目资格等处罚措施，并依法依规追究相关责任人员的责任。五、费用管理（一）收费标准中介机构参与审计项目的收费标准应按照国家有关规定和合同约定执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在合同中明确约定，并报审计局备案。（二）支付方式审计局按照合同约定的支付方式和时间，向中介机构支付审计费用。支付审计费用时，中介机构应提供合法有效的发票及相关资料。（三）费用调整在审计过程中，如因审计项目变更、工作量增加等原因导致中介机构成本增加，需要调整审计费用的，中介机构应及时向审计局提出申请，经审计局审核同意后，签订补充协议调整费用。六、保密管理（一）保密责任中介机构及其工作人员应严格履行保密义务，对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。保密责任不因合同终止或解除而免除。（二）保密措施1.中介机构应建立健全保密制度，明确保密工作流程和责任人员，加强对工作人员的保密教育和培训。2.中介机构应采取必要的技术措施和管理措施，确保审计工作中涉及的敏感信息不被泄露。如对存储敏感信息的设备进行加密处理、限制工作人员对敏感信息的访问权限等。3.中介机构工作人员在工作中应妥善保管审计资料，不得擅自复制、传播、泄露审计资料。在审计工作结束后，应及时将审计资料归