审计局建立健全管理制度

PAGE审计局建立健全管理制度审计局管理制度一、总则（一）目的为加强审计局管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，充分发挥审计监督职能，特制定本管理制度。（二）适用范围本管理制度适用于审计局全体工作人员，涵盖审计计划制定、审计项目实施、审计报告出具、审计档案管理等审计工作全过程。（三）基本原则1.依法审计原则：严格遵循国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度进行审计评价和处理，不受任何单位和个人的干涉。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计工作的各个环节进行有效监督和管理，保证审计工作质量。4.效率优先原则：优化审计工作流程，合理配置审计资源，提高审计工作效率，及时完成审计任务。二、审计计划管理（一）计划制定依据1.国家法律法规和政策要求，以及上级审计机关的工作部署。2.本地区经济社会发展状况和重点工作安排。3.以往审计工作中发现的突出问题和风险隐患。4.群众举报、有关部门交办的审计事项。（二）计划编制程序1.年初谋划：每年年初，各业务科室根据上述计划制定依据，结合本科室工作职责和工作重点，提出本年度审计项目初步计划，报局办公室汇总。2.综合平衡：局办公室对各业务科室上报的初步计划进行综合平衡，充分考虑审计资源、审计重点、时间安排等因素，形成年度审计项目计划草案。3.征求意见：年度审计项目计划草案征求局领导班子成员、各业务科室及相关部门意见后，报局长办公会审议。4.审定下达：局长办公会审议通过后的年度审计项目计划，经局党组批准后正式下达执行，并报上级审计机关备案。（三）计划调整年度审计项目计划一经下达，原则上不得随意调整。如遇特殊情况确需调整的，由业务科室提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经局办公室审核后，报局长办公会批准。三、审计项目实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的性质、规模和要求确定审计组人员构成，指定审计组组长。审计组组长对审计项目的实施和审计报告的质量负责。2.编制审计方案：审计组组长组织审计组成员熟悉审计对象的基本情况，了解相关政策法规和行业标准，在此基础上编制审计方案。审计方案应明确审计目标、范围、内容、重点、方法、步骤和人员分工等。3.送达审计通知书：审计组在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间以及对被审计单位配合审计工作的要求等。（二）审计实施1.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应具备真实性、相关性、充分性和合法性。2.编制审计工作底稿：审计人员对审计过程中取得的审计证据和做出的审计记录，应及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的名称、内容、审计过程、审计结论等，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计取证过程中的沟通与协调：审计人员在审计取证过程中，应与被审计单位保持良好的沟通，及时反馈审计进展情况，解答被审计单位提出的疑问。对于审计过程中发现的重大问题或分歧，审计组应及时与被审计单位进行沟通协调，必要时可组织召开专题会议进行研究解决，并做好会议记录。（三）审计报告1.审计组撰写审计报告：审计组在完成审计实施阶段工作后，应及时整理审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、建议可行。2.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告初稿有异议，审计组应认真研究被审计单位提出的意见，必要时进行补充审计或修改审计报告。3.审定审计报告：审计组将征求意见后的审计报告报送审计局法规科进行审理。法规科对审计报告的合法性、合规性、适当性进行审理，并出具审理意见。审计组根据法规科的审理意见对审计报告进行修改完善后，报局领导审定。4.出具正式审计报告：经局领导审定后的审计报告，由审计局统一编号，加盖审计局公章后正式出具。审计报告应及时送达被审计单位，并抄送有关部门。四、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度审计局定期对审计发现的典型问题进行梳理和分析，形成审计结果通报，在一定范围内进行通报，发挥审计监督的警示作用。（二）加强与有关部门的协作配合1.审计局将审计结果及时向党委政府报告，为党委政府决策提供参考依据。2.加强与纪检监察、组织人事、财政、税务、国资等部门的沟通协作，建立健全信息共享、线索移送、协同监督等工作机制，形成监督合力。对于审计发现的违法违纪问题线索，及时移送纪检监察机关；对于审计发现的干部选拔任用、机构编制等方面的问题，及时移送组织人事部门；对于审计发现的财政财务管理等方面的问题，督促相关部门进行整改落实。（三）督促被审计单位整改落实1.审计局向被审计单位出具审计报告时，同时下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。2.建立审计整改跟踪检查机制，定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。对于整改不到位的被审计单位，进行通报批评，并视情节轻重采取相应的措施。五、审计质量控制（一）质量控制体系建设1.建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量控制标准和要求，确保审计工作质量。2.成立审计质量控制领导小组，负责对审计工作质量进行全面监督和管理。审计质量控制领导小组定期召开会议，研究解决审计质量控制工作中存在的问题。（二）审计项目审理1.法规科负责对审计项目进行审理。审理人员应认真审查审计项目的审计程序是否合规、审计证据是否充分、审计结论是否恰当、审计处理意见是否合法等。2.审理人员在审理过程中，可通过查阅审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料，向审计组成员了解审计情况，必要时可要求审计组补充审计证据或进行说明。3.法规科出具的审理意见应明确指出审计项目存在哪些问题，并提出具体的改进建议。审计组应根据审理意见对审计项目进行修改完善。（三）审计质量考核评价1.建立审计质量考核评价制度，对审计人员和审计项目进行质量考核评价。审计质量考核评价结果作为审计人员评先评优、职务晋升的重要依据。2.审计质量考核评价内容包括审计工作底稿质量、审计证据质量、审计报告质量、审计程序执行情况、审计整改落实情况等。3.审计质量考核评价采用定量与定性相结合的方式进行，定期对审计人员和审计项目进行考核评价，并将考核评价结果在全局范围内进行通报。六、审计档案管理（一）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计项目实施过程中形成的各类文件资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。2.审计组指定专人负责审计档案的整理工作，按照审计档案管理的要求，对收集到的文件资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（二）档案保管与借阅1.审计局设立专门的档案保管室，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行集中统一保管。档案保管室应保持清洁、干燥、通风良好，确保档案安全。2.建立审计档案借阅登记制度，严格限定档案借阅范围。因工作需要借阅审计档案的，须经档案管理人员同意，并办理借阅手续。借阅人员应妥善保管档案，不得擅自涂改、转借、丢失档案。借阅期限届满后，应及时归还档案。（三）档案销毁1.审计档案保管期限届满后，由档案管理人员提出销毁意见，报局领导审批。2.经批准销毁的审计档案，应按照规定的程序进行销毁，并做好销毁记录。销毁记录应包括档案名称、销毁时间、销毁方式、销毁人员等信息，销毁记录应长期保存。七、人员培训与考核（一）培训计划制定根据审计工作发展需要和审计人员业务素质状况，每年年初制定年度人员培训计划。培训计划应明确培训目标、培训内容、培训方式、培训时间、培训师资等。（二）培训内容与方式1.培训内容：包括国家法律法规和政策、审计业务知识、计算机审计技术、职业道德等方面。2.培训方式：采取集中培训、专题讲座、网络培训、实地调研、以审代训等多种方式进行。鼓励审计人员参加上级审计机关组织的培训和学术交流活动。（三）考核评价1.建立审计人员考核评价制度，对审计人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核评价。考核评价结