审计局内部审计工作制度

PAGE审计局内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强审计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进审计局各项工作的健康发展，根据国家有关法律法规和审计署相关规定，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关各部门、所属事业单位及其他依法属于审计局审计监督对象的单位和项目。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和相关政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位和相关部门应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进提高资金使用效益、工作效率和管理水平，实现审计局整体效益的最大化。二、内部审计机构和人员（一）机构设置审计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在审计局主要负责人领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德素质。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）职责权限1.职责对审计局及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对审计局及所属单位的预算执行情况和决算草案进行审计。对审计局及所属单位的基本建设项目、修缮工程项目等进行审计监督。对审计局及所属单位的经济管理和效益情况进行审计评价。对审计局及所属单位内部管理的领导干部进行经济责任审计。对审计局及所属单位执行国家财经法规、政策和内部规章制度情况进行监督检查。法律、法规、规章规定和审计局主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经审计局主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经审计局主要负责人批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据审计局的工作重点、上级审计机关的要求以及本单位的实际情况，于每年年底前制定下一年度的审计计划，报审计局主要负责人批准后实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.项目审计方案：对列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应在实施审计前制定项目审计方案。项目审计方案应根据审计项目的特点和要求，确定审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。（二）审计实施1.审计通知：审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位应提供的资料及其他有关事项等内容。2.审计取证：审计人员通过审查会计凭证及相关资料、检查现金及实物资产、调查有关单位和个人等方式获取审计证据。审计证据应客观、相关、充分、合法，并能证明审计事项的真实情况。审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据。3.审计报告：审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计人员应进行核实和研究，必要时应修改审计报告。（三）审计处理1.审计决定：审计局根据审计报告，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应包括处理措施、整改要求、整改期限等内容。审计决定应以书面形式送达被审计单位，并抄送有关部门。2.整改落实：被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计局。审计局应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位应进行督促和问责。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和审计署相关规定，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计项目质量检查：内部审计机构应定期开展审计项目质量检查，对审计项目的审计程序、审计证据、审计报告等进行检查和评价，发现问题及时整改。2.审计人员业绩考核：建立审计人员业绩考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，激励审计人员提高工作质量。3.质量控制培训：定期组织审计人员参加质量控制培训，提高审计人员的质量控制意识和业务水平。五、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和利用等工作。审计人员应及时将审计项目资料移交档案管理人员，档案管理人员应按照规定对档案进行分类、编号、装订等整理工作。（二）档案保管期限审计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为[X]年、[X]年、[X]年、[X]年。审计档案的保管期限自审计项目终结次年起计算。（三）档案利用审计档案的利用应遵循保密、安全、合法的原则。查阅、借阅审计档案应履行审批手续，未经批准不得擅自查阅、