审计局内审工作制度汇编

PAGE审计局内审工作制度汇编一、总则（一）目的为了加强审计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，根据国家有关法律法规和审计准则，结合本局实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于审计局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，确保审计结果真实、可靠。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，对待被审计单位和相关人员一视同仁，不偏袒任何一方。4.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。（四）引用法律法规及行业标准1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《审计署关于内部审计工作的规定》4.《中国内部审计准则》二、审计机构和人员（一）内部审计机构设置审计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在审计局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）内部审计人员配备1.根据审计工作需要，配备具有审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能的人员。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规和政策，掌握审计专业知识和技能，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计准则，依法依规开展审计工作。2.制定和实施年度内部审计工作计划，对审计项目进行组织、实施和监督。3.开展财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、专项审计等工作，对被审计单位的财务状况、经营成果、内部控制等进行审查和评价。4.发现问题及时提出审计建议，督促被审计单位整改落实，跟踪检查整改情况。5.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。6.参与审计局内部管理制度的制定和完善，提出改进建议。7.完成审计局领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料及电子数据。2.参加被审计单位有关会议，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计意见和建议。3.查询被审计单位的财务、会计资料以及与审计事项有关的文件、资料和电子数据，检查有关的实物资产。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经审计局主要负责人同意，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经审计局主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据审计局年度工作重点和上级审计机关的要求，结合本单位实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应报审计局主要负责人批准后实施，并报上级审计机关备案。3.内部审计机构应根据年度内部审计工作计划，合理安排审计项目，明确审计目标、范围、内容、方法和时间要求等。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计项目负责人。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、财务状况、经营成果、内部控制等，评估审计风险。3.制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。审计方案应报审计局主要负责人批准。4.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签名后归档保存。4.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。对重大问题应及时向审计局主要负责人汇报。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、研究，根据核实情况对审计报告进行修改，并将修改后的审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送审计局。3.审计组应将审计报告报送审计局主要负责人审批。审计局主要负责人应根据审计报告的内容和被审计单位的反馈意见，作出审计决定。（五）审计处理1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真整改存在的问题，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计局。2.审计局应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处理。3.审计人员应将审计项目资料整理归档，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位的反馈意见以及整改情况等资料。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制体系1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容和方法等。2.加强对审计项目全过程的质量控制，包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理等环节。3.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，发现问题及时整改，不断提高审计质量。（三）质量控制措施1.审计项目负责人应加强对审计组工作的指导和监督，确保审计工作按照审计方案的要求进行。2.审计人员应严格遵守审计工作纪律，保持客观公正的立场，确保审计证据的真实性、可靠性和相关性。3.审计组应在审计实施过程中对审计工作底稿进行三级复核，即审计人员自核、审计组长复核、审计机构负责人复核。4.审计机构应定期组织内部审计人员进行业务培训和交流，提高审计人员的业务素质和专业水平。5.审计机构应建立内部审计质量考核制度，对审计人员的工作质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。五、审计结果运用（一）审计结果通报审计局应定期对内部审计结果进行通报，向全局干部职工公开审计发现的问题、审计结论和审计建议等，提高审计工作的透明度和影响力。（二）审计结果与绩效考核挂钩将审计结果纳入被审计单位及其负责人的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。（三）审计结果与干部任用挂钩在干部选拔任用、评先评优等工作中，充分考虑被