审计局内审制度

PAGE审计局内审制度一、总则（一）目的为了加强审计局内部管理，规范内部审计工作，提高审计质量和效率，防范审计风险，充分发挥内部审计在促进审计局依法履行职责、规范内部管理、提高资金使用效益等方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当严格遵守国家法律法规和有关政策规定，依法履行职责，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.独立客观原则。内部审计机构和人员应保持独立性，客观公正地开展审计工作，不受其他部门、单位和个人的干涉，如实反映审计发现的问题，提出客观、公正的审计意见和建议。3.全面覆盖原则。内部审计工作应涵盖审计局机关及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实现对审计局内部管理的全过程、全方位监督。4.突出重点原则。内部审计工作应根据审计局的工作重点和实际情况，有针对性地选择审计项目和内容，突出对重点领域、重点部门、重点资金和重点项目的审计监督。5.注重实效原则。内部审计工作应注重审计结果的运用，及时发现问题，提出改进措施，促进审计局内部管理水平的提高和各项工作目标的实现。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置审计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职内部审计人员。内部审计机构在审计局局长的领导下开展工作，向审计局局长负责并报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规和有关政策规定，掌握审计、财务、经济管理等方面的专业知识和技能。内部审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）内部审计人员职责1.贯彻执行国家有关内部审计工作的法律法规和政策规定，制定和完善本局内部审计制度和工作流程。2.根据审计局的工作安排，制定年度内部审计工作计划，报审计局局长批准后组织实施。3.对审计局机关及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性，评价内部控制的健全性和有效性，发现并揭示存在的问题，提出改进建议。4.对审计发现的问题进行深入调查和分析，督促相关部门和单位及时整改，跟踪整改情况，确保整改工作取得实效。5.协助审计局开展其他审计工作，配合有关部门对审计局内部管理中存在的问题进行调查和处理。6.负责内部审计资料的收集、整理、归档和保管，建立健全内部审计档案管理制度。7.定期向上级审计机关和审计局领导报告内部审计工作情况，及时反映内部审计工作中发现的重大问题和重要事项。8.组织开展内部审计理论研究和业务培训，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.参加被审计单位的有关会议，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计意见和建议。3.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。4.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计人员工作，如实向内部审计人员反映情况，提供有关证明材料。5.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经审计局局长批准，作出临时制止决定。6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经审计局局长批准，有权予以暂时封存。7.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。8.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据审计局的工作重点、年度工作计划和实际情况，于每年年底前制定下一年度内部审计工作计划，报审计局局长批准后组织实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.内部审计机构应根据审计局的工作需要和实际情况，适时调整年度内部审计工作计划。调整后的年度内部审计工作计划应报审计局局长批准后执行。（二）审计准备1.根据年度内部审计工作计划，确定具体审计项目，并成立审计组。审计组应配备与审计项目相适应的审计人员，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计组在审计过程中应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和建议，核实有关情况和数据。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位进行沟通，要求被审计单位提供相关资料和说明，必要时可进行延伸审计和调查。4.审计组在审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据、审计谈话记录等，确保审计工作的规范性和完整性。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，必要时可进行补充审计或重新审计。3.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告，报内部审计机构负责人审核后，提交审计局局长审批。4.审计报告经审计局局长审批后，应及时送达被审计单位和有关部门。被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计局。（五）审计整改1.审计局应建立健全审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。2.被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计局。3.审计局对被审计单位的整改情况进行跟踪检查时，可采取听取汇报、查阅资料、实地检查等方式，核实整改情况，检查整改效果。4.对整改不力的被审计单位，审计局应责令其限期整改，并视情节轻重，对有关责任人员进行通报批评或追究责任。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标内部审计质量控制的目标是确保内部审计工作符合国家法律法规和有关政策规定，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，防范审计风险。（二）质量控制体系1.建立健全内部审计质量控制制度，明确内部审计质量控制的目标、原则、内容、程序和方法等。2.加强内部审计人员的职业道德教育和业务培训，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。3.严格执行内部审计工作程序，规范审计行为，确保审计工作的规范性和完整性。4.加强审计工作底稿和审计证据的管理，确保审计工作底稿和审计证据的真实性、完整性和合法性。5.建立健全内部审计质量监督检查制度，定期对内部审计工作质量进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（三）质量控制措施1.审计组组长应对审计工作质量负责，对审计组的工作进行指导和监督，确保审计工作按照审计方案的要求进行。2.内部审计机构负责人应对内部审计工作质量进行审核，对审计报告进行把关，确保审计报告的真实性、准确性和完整性。3.审计局应定期对内部审计工作质量进行考核评价，将考核评价结果与内部审计人员的绩效挂钩，激励内部审计人员提高工作质量。4.内部审计机构应定期对内部审计工作质量进行总结分析，针对存在的问题，制定改进措施，不断提高内部审计工作质量。五、内部审计结果运用（一）结果运用原则内部审计结果运用应遵循以下原则：1.依法依规原则。内部审计结果运用应严格遵守国家法律法规和有关政策规定，确保结果运用的合法性、公正性和权威性。2.客观公正原则。内部审计结果运用应客观公正地反映审计发现的问题和审计意见建议，不得夸大或缩小事实，不得隐瞒或歪曲真相。3.注重实效原则。内部审计结果运用应注重审计结果的实际效果，及时将审计结果转化为管理决策和工作措施，促进审计局内部管理水平的提高和各项工作目标的实现。4.保密原则。内部审计机构和人员应严格遵守保密规定，对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（二）结果运用方式1.审计局应将内部审计结果作为加强内部管理、完善内部控制、提高资金使用效益的重要依据，及时将审计结果反馈给相关部门和单位，要求其针对审计发现问题进行整改，并跟踪整改情况。2.审计局应将内部审计结果与干部考核、任免、奖惩等挂钩，对审计发现的问题涉及的相关责任人员，按照有关规定进行责任追究。3.审计局应定期对内部审计结果进行综合分析和研究，总结经验教训，提出改进建议，为审计局领导决策提供参考依据。4.审计局应将内部审计结果向社会公开，接受社会监督，提高审计工作的透明度和公信力。（三）结果运用跟踪1.审计局应建立健全内部审计结果运用跟踪检查制度，对内部审计结果的运用情况进行跟踪检查，确保