审计回访制度模板

PAGE审计回访制度模板一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作的监督与管理，确保审计意见和建议得到有效落实，提高公司运营管理水平，防范经营风险，特制定本审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、下属子公司及其他被审计单位（以下统称“被审计单位”）实施审计项目后的回访工作。（三）回访原则1.客观公正原则回访工作应基于事实，以审计报告和审计决定为依据，客观公正地评价被审计单位对审计意见和建议的执行情况。2.全面覆盖原则对所有审计项目均应进行回访，确保回访工作覆盖公司内部审计涉及的各个领域和环节。3.注重实效原则通过回访，检查审计意见和建议的落实情况，促进被审计单位改进工作，提高管理水平，实现审计工作的预期效果。二、回访组织与职责（一）回访小组审计部门成立回访小组，负责具体实施审计回访工作。回访小组由审计部门负责人担任组长，成员包括参与原审计项目的审计人员及相关专业人员。（二）职责分工1.审计部门负责人全面负责审计回访工作的组织、协调和指导。审核回访报告，对回访工作中发现的重大问题提出处理意见和建议。2.回访小组成员按照回访计划，具体实施回访工作，收集、整理回访资料。与被审计单位沟通交流，了解审计意见和建议的执行情况及效果。撰写回访报告，如实反映回访中发现的问题及相关情况。三、回访内容（一）审计意见和建议的执行情况1.被审计单位是否针对审计报告中提出的问题制定了整改措施，整改措施是否合理、有效。2.整改措施的执行进度和完成情况，是否按时完成整改任务。3.对审计提出的建议，被审计单位是否采纳并已落实到实际工作中，是否取得了预期的效果。（二）内部控制制度的完善情况1.针对审计发现的内部控制缺陷，被审计单位是否已采取措施进行改进和完善。2.改进后的内部控制制度是否健全、有效，是否能够有效防范类似问题的再次发生。（三）相关人员对审计工作的意见和建议1.被审计单位对审计工作的评价，包括审计工作的质量、效率、程序等方面。2.被审计单位及相关人员对审计意见和建议的看法，是否存在异议或疑问。3.被审计单位对公司内部审计工作的其他意见和建议，以便审计部门不断改进工作方法和提高工作水平。四、回访程序（一）制定回访计划1.审计部门应在每个审计项目结束后的[X]个工作日内，根据审计项目的性质、规模和重要程度，制定回访计划。回访计划应明确回访的目的、范围、内容、时间安排、回访人员等。2.回访计划应报审计部门负责人审核批准后实施。（二）实施回访1.回访小组应按照回访计划，提前与被审计单位取得联系，告知回访的目的、内容和时间安排，要求被审计单位做好相关准备工作。2.回访小组通过查阅资料、实地查看、询问相关人员等方式，对审计意见和建议的执行情况进行检查核实。在回访过程中，应认真听取被审计单位的汇报，详细记录回访情况，并收集相关证据材料。3.回访小组应与被审计单位相关人员进行充分沟通交流，了解其对审计工作的意见和建议，解答其提出的疑问。对于被审计单位提出的合理意见和建议，回访小组应认真记录，并及时反馈给审计部门负责人。（三）撰写回访报告1.回访工作结束后，回访小组应及时撰写回访报告。回访报告应包括回访的基本情况、审计意见和建议的执行情况、内部控制制度的完善情况、被审计单位及相关人员对审计工作的意见和建议、回访发现的问题及处理建议等内容。2.回访报告应做到内容详实、数据准确、分析客观、结论明确。回访报告应由回访小组组长签字后报审计部门负责人审核。（四）审核与反馈1.审计部门负责人应认真审核回访报告，对回访工作中发现的问题进行深入分析，提出处理意见和建议。审核通过后的回访报告应及时反馈给被审计单位。2.被审计单位应在收到回访报告后的[X]个工作日内，针对回访报告中提出的问题进行书面回复，说明整改落实情况及下一步工作计划。（五）跟踪检查1.审计部门应根据被审计单位的书面回复，对整改落实情况进行跟踪检查。对于整改不到位的被审计单位，应下达整改通知书，要求其限期整改。2.跟踪检查结束后，审计部门应将跟踪检查情况形成书面报告，报公司管理层。对于整改不力、造成严重后果的被审计单位及相关责任人，公司将按照有关规定进行严肃处理。五、回访结果运用（一）作为对被审计单位绩效考核的重要依据1.将审计回访结果纳入被审计单位的绩效考核体系，与被审计单位及其负责人的绩效奖金、晋升、评优等挂钩。2.对于审计意见和建议执行良好、整改效果显著的被审计单位，在绩效考核中给予加分奖励；对于整改不力、未能达到审计要求的被审计单位，在绩效考核中给予扣分处罚。（二）为公司完善内部控制制度提供参考1.分析回访中发现的内部控制缺陷及问题，总结经验教训，提出改进建议，为公司完善内部控制制度提供依据。2.将回访结果反馈给公司相关部门，促进各部门加强协作，共同完善公司内部控制体系，提高公司整体管理水平。（三）促进审计工作质量提升1.通过回访，收集被审计单位及相关人员对审计工作的意见和建议，及时发现审计工作中存在的不足之处。2.根据回访结果，对审计工作程序、方法、质量控制等方面进行总结和改进，不断提高审计工作质量和效率。六、信息管理与保密（一）信息管理1.审计部门应建立健全审计回访档案管理制度，对回访过程中形成的各类资料进行分类整理、归档保存。回访档案应包括回访计划、回访记录、回访报告、被审计单位的书面回复等相关资料。2.回访档案的保管期限应按照公司档案管理规定执行，确保回访资料的完整性和可查阅性。（二）保密1.回访人员在回访过程中应严格遵守公司的保密制度，对涉及被审计单位的商业秘密、财务数据、内部管