宁乡市审计局内控制度

PAGE宁乡市审计局内控制度一、总则（一）制定目的为了加强宁乡市审计局内部管理，规范审计工作流程，防范审计风险，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法、公正、透明开展，依据国家相关法律法规以及审计行业标准，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于宁乡市审计局全体工作人员在执行审计业务过程中的各项活动，包括审计计划制定、审计实施、审计报告出具以及后续跟踪等环节。（三）基本原则1.合法性原则：审计工作必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保审计行为合法合规。2.独立性原则：审计人员应保持独立客观的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉，独立开展审计工作并发表审计意见。3.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大审计发现的问题，确保审计结论真实可靠。4.公正性原则：对待被审计对象一视同仁，公平公正地评价其经济活动和财务状况，维护各方合法权益。5.保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计计划管理（一）年度审计计划制定1.根据宁乡市经济社会发展情况、上级审计机关工作要求以及市委市政府的中心工作，结合本局人员配置和审计资源状况，制定年度审计项目计划。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排以及审计人员分工等内容。3.在制定年度审计计划过程中，应广泛征求各相关部门和单位的意见和建议，确保计划的科学性和合理性。（二）审计项目调整1.年度审计计划一经确定，原则上不得随意调整。但在执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计项目计划的，应按照规定的程序进行审批。2.因上级审计机关临时交办、市委市政府工作需要或其他不可抗力因素等原因，确需调整审计项目计划的，由业务科室提出书面申请，经局领导班子集体研究决定，并报上级审计机关备案。（三）审计计划执行与监督1.各业务科室应按照年度审计计划组织实施审计项目，确保审计工作按时、保质、保量完成。2.审计项目实施过程中，应建立审计进度跟踪机制，定期对审计项目进展情况进行检查和通报，及时解决审计工作中出现的问题。3.局内部审计监督部门应对审计计划执行情况进行监督检查，对未按计划执行或执行不力的科室和个人，应及时督促整改，并视情节轻重追究相关责任。三、审计实施管理（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组组长应具备丰富的审计经验和较强的组织协调能力，全面负责审计项目的实施和管理。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度以及相关行业政策法规等，为制定审计实施方案提供依据。3.根据审前调查结果，制定详细的审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及人员分工等内容，确保审计工作有序进行。（二）审计取证1.审计人员应按照审计实施方案确定的审计范围和审计内容，运用适当的审计方法进行审计取证。审计取证应做到客观、真实、充分、有效，能够证明审计事项的事实真相。2.审计人员获取的审计证据应符合以下要求：一是证据来源合法合规；二是证据内容与审计事项相关；三是证据形式符合规定要求。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据以及证人证言等。3.审计人员在收集审计证据过程中，应制作审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据以及审计结论等内容，做到内容完整、记录清晰、标识一致、勾稽关系明确。（三）审计工作记录1.审计人员应及时、准确地记录审计工作过程中的各项情况，包括审计程序执行情况、审计发现的问题及处理情况、与被审计单位沟通协调情况等。2.审计工作记录应采用纸质或电子介质形式保存，确保记录内容的真实性、完整性和可追溯性。审计工作记录应作为审计档案的重要组成部分，按照规定的期限进行保管。（四）审计工作底稿审核1.审计组组长应对审计工作底稿进行审核，确保审计工作底稿内容真实、证据充分、结论恰当。审核后的审计工作底稿应由审计组组长签字确认。2.审计业务科室负责人应对审计组提交的审计工作底稿进行复核，重点复核审计工作底稿的完整性、准确性以及审计证据的充分性和适当性。复核后的审计工作底稿应由业务科室负责人签字确认。3.局内部审计监督部门应对审计工作底稿进行抽查复审，对发现的问题及时提出整改意见，并督促审计组进行整改。抽查复审情况应形成书面报告，报局领导班子审阅。四、审计报告管理（一）审计报告撰写1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理情况、审计评价意见以及审计建议等内容。2.审计报告应做到内容完整、条理清晰、语言规范、结论准确。审计报告中的审计评价意见应客观公正，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告撰写过程中，应充分征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出书面反馈意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应作出书面说明。（二）审计报告审核1.审计组组长应对审计报告进行审核，确保审计报告内容符合审计实施方案的要求，审计发现的问题事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当，审计评价意见客观公正，审计建议合理可行。审核后的审计报告应由审计组组长签字确认。2.审计业务科室负责人应对审计组提交的审计报告进行复核，重点复核审计报告整体质量、审计发现问题的定性和处理是否符合法律法规和相关政策规定、审计评价意见和审计建议是否恰当等。复核后的审计报告应由业务科室负责人签字确认。3.局内部审计监督部门应对审计报告进行审核把关，对审计报告的格式、内容、逻辑关系等进行全面审核。审核后的审计报告报局领导班子审定。（三）审计报告送达与公告1.审计报告经局领导班子审定后，应及时送达被审计单位。被审计单位应按照审计报告的要求进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告宁乡市审计局。2.对于涉及重大事项或社会关注度较高的审计项目，经局领导班子批准后，可按照规定程序进行审计结果公告，向社会公开审计发现的问题及处理情况，提高审计工作透明度。五、审计档案管理（一）审计档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时对审计过程中形成的各类资料进行整理归档，确保审计档案资料齐全、完整、规范。2.审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或多卷，不得将几个审计项目合并立卷。审计档案卷内资料应按照审计项目实施的先后顺序排列，依次为审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等相关资料。3.审计档案卷内资料应编制页码，并填写卷内目录和备考表。卷内目录应包括资料名称、编号、日期、页号等内容，备考表应填写卷内资料的缺损、修改、补充等情况。（二）审计档案保管1.审计档案应按照国家档案管理的有关规定进行保管，确保档案安全。审计档案保管期限分为永久、定期（30年、10年）两种。2.宁乡市审计局应设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设施设备，如档案柜、防火防盗设备、温湿度控制设备等，确保审计档案存放环境安全适宜。3.审计档案管理人员应定期对审计档案进行检查和清点，发现问题及时处理，并做好记录。对超过保管期限的审计档案，应按照规定的程序进行鉴定和销毁。（三）审计档案查阅与利用1.因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经所在科室负责人和档案管理部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案应在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、抽取、撤换审计档案资料。2.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的审计档案，未经批准不得对外提供查阅。确因工作需要对外提供查阅的，应按照国家有关保密规定进行审批，并采取必要的保密措施。3.审计档案管理人员应建立审计档案查阅登记制度，详细记录查阅时间、查阅人员、查阅内容、查阅目的等信息，确保审计档案查阅过程可追溯。六、审计质量控制（一）质量控制体系建设1.建立健全审计质量控制体系，明确质量控制目标、质量控制标准、质量控制措施以及质量控制责任等内容，确保审计工作质量全程可控。2.成立审计质量控制领导小组，由局主要领导担任组长，负责领导和组织全局审计质量控制工作。审计质量控制领导小组应定期召开会议，研究解决审计质量控制工作中存在的问题，部署审计质量控制工作任务。3.设立审计质量控制岗位，配备专职或兼职的审计质量控制人员，负责对审计项目质量进行日常监督检查和考核评价。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员业务素质和职业道德水平。定期组织审计人员参加各类业务培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提升审计人员专业能力。2.严格执行审计工作流程，规范审计操作行为。从审计计划制定、审计实施、审计报告出具到审计档案整理归档等各个环节，都应严格按照规定的程序和标准进行操作，确保审计工作规范有序。3.建立审计项目质量考核评价制度，对审计项目质量进行量化考核评价。考核评价内容包括审计工作的合法性、合规性、准确性、完整性、及时性以及审计成果运用等方面。对审计项目质量考核评价结果优秀的科室和个人给予表彰奖励，对存在质量问题的科室和个人进行批评教育，并视情节轻重追究相关责任。（三）质量检查与整改1.定期开展审计质量检查工作，对审计项目质量进行全面检查。检查方式包括自查、互查和重点抽查等。通过质量检查，及时发现审计工作中存在的问题，并督促整改落实。2.对审计质量检查中发现的问题，应建立问题台账，明确整改责任人和整改期限，跟踪整改落实情况。整改责任人应针对问题原因制定切实可行的整改措施，认真进行整改，并将整改情况书面报告审计质量控制部门。3.审计质量控制部门应对整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的科室和个人，应再次督促整改，并视情节轻重采取相应的处罚措施。同时，应定期对审计质量检查和整改情况进行总结分析，针对存在的共性问题，完善审计质量控制制度和措施，不断提高审计工作质量。七、审计人员管理（一）人员配备与岗位设置1.根据审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计队伍结构合理、专业齐全。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和审计业务流程。2.科学设置审计岗位，明确各岗位的职责和权限。审计岗位应包括审计计划岗位、审计实施岗位、审计报告岗位、审计档案管理岗位以及审计质量控制岗位等。各岗位之间应相互协作、相互制约，形成有效的工作机制。（二）人员培训与职业发展1.制定审计人员培训计划，定期组织审计人员参加各类业务培训和学习交流活动。培训内容应包括国家法律法规、审计业务知识、计算机技术、职业道德等方面，不断提高审计人员业务素质和综合能力。2.鼓励审计人员参加学历教育、职业资格考试和专业技术培训，对取得相关学历证书、职业资格证书或专业技术职称的人员给予适当奖励。3.建立审计人员职业发展通道，为审计人员提供广阔的发展空间。根据审计人员的工作表现和专业能力水平，合理确定其职务晋升、岗位调整等发展路径，激励审计人员积极进取，为审计事业发展贡献力量。（三）绩效考核与奖惩1.建立审计人员绩效考核制度，对审计人员的工作业绩、工作态度、专业能力等方面进行全面考核评价。