学校财务监督审计制度

PAGE学校财务监督审计制度一、总则（一）目的本制度旨在加强学校财务管理，规范财务行为，强化财务监督审计，确保学校资金安全、合理、有效使用，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属经济实体的财务活动和财务监督审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等相关法律法规和行业标准制定。二、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督财务部门应建立健全内部财务管理制度，对学校财务收支、资金使用、资产管理等进行日常监督。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核，确保支出合法、合规、合理。定期对学校财务状况进行分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题。2.业务部门监督各业务部门应加强对本部门经费使用的管理和监督，确保经费使用符合预算安排和相关规定。配合财务部门做好财务监督工作，提供真实、准确的财务信息和相关资料。（二）外部监督1.审计监督学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告。对审计发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。2.财政监督接受财政部门的监督检查，按照要求提供财务资料和相关信息。积极配合财政部门的工作，落实财政部门提出的整改要求。3.社会监督接受社会公众的监督，及时公开学校财务信息，保障社会公众的知情权和监督权。三、财务审计（一）预算执行审计1.审计内容审查学校预算编制的科学性、合理性和准确性。检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性等。分析预算差异原因，提出改进措施和建议。2.审计方法查阅预算编制文件、预算执行报表等资料。实地调查预算执行情况，核实相关数据。与相关部门和人员进行沟通，了解预算执行过程中的问题和困难。（二）财务收支审计1.审计内容审查学校各项收入的合法性、真实性和完整性，包括学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等。检查学校各项支出的合规性、合理性和效益性，包括人员经费、公用经费、项目经费等。审查财务收支的账务处理是否正确，会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整。2.审计方法查阅财务收支账目、会计凭证、报表等资料。实地盘点资产，核实收入和支出的真实性。对重大收支项目进行专项审计，延伸审计相关单位和个人。（三）经济责任审计1.审计内容对学校各部门、各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、资产管理、预算执行等方面。评价负责人在经济活动中的决策、管理和监督责任，为组织人事部门提供参考依据。2.审计方法查阅相关财务资料、会议记录、文件等。与负责人及相关人员进行谈话，了解经济责任履行情况。对相关经济活动进行实地调查和核实。（四）专项审计1.根据学校管理需要和实际情况，对特定项目、专项资金等进行专项审计。2.审计内容包括项目立项、预算执行、资金使用效益、项目验收等方面。3.审计方法根据专项审计的特点和要求，采取适当的审计程序和方法，确保审计工作的有效性。四、审计程序（一）审计计划1.审计部门应根据学校年度工作计划和财务监督审计工作重点，制定年度审计计划。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报学校领导批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料等，了解被审计单位的基本情况和财务状况。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，反馈审计情况，听取被审计单位的意见和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报学校领导审批。学校领导应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计部门。2.审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、审计人员职责（一）审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务、审计等法律法规和政策文件。（二）审计人员应遵守审计职业道德规范，保持客观、公正、廉洁的工作态度。（三）审计人员应认真履行审计职责，严格按照审计程序和方法开展审计工作，确保审计质量。（四）审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。（