学校工会经审委审计制度

PAGE学校工会经审委审计制度一、总则（一）目的为加强学校工会经费的管理和监督，规范工会经费审查工作，保障工会组织和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会经费审查委员会工作条例》等法律法规及相关行业标准，结合本校实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于本校工会及所属各基层工会经费的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立监督原则。经审委独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价审计事项。4.服务与监督并重原则。通过审计监督，促进工会经费合理使用，提高经费使用效益，更好地服务工会工作和会员。二、经审委职责（一）审查内容1.工会经费预算、决算的编制和执行情况。2.工会经费收支的真实性、合法性、效益性。3.工会资产的管理和使用情况。4.工会内部控制制度的建立和执行情况。5.国家财经法规和工会财务制度的执行情况。（二）审查权限1.有权要求被审计单位按时报送工会经费预算、决算、会计报表及有关资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产。3.有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权作出临时制止决定。5.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员，经学校工会批准，有权采取必要的措施，追究有关人员的责任。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正违反财经法规行为的意见。7.对违反财经法规和工会财务制度的单位和个人，有权提出处理意见。（三）工作程序1.制定审计计划。根据工会工作重点和实际情况，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、内容、时间安排等。2.组成审计组。根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和业务能力的人员组成审计组，并指定审计组长。3.实施审计。审计组按照审计程序和方法，对被审计单位进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。4.撰写审计报告。审计组对审计事项进行综合分析，撰写审计报告，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组对其意见进行研究、核实。5.审定审计报告。经审委对审计报告进行审定，作出审计决定。审计决定自送达之日起生效，并要求被审计单位在规定期限内执行。6.后续跟踪。对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计意见和建议。三、审计范围与内容（一）预算审计1.审查工会经费预算编制是否符合国家有关法律法规和工会工作方针、政策，是否坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.检查预算编制的依据是否充分，内容是否完整，项目是否细化，定额是否合理。3.监督预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入账，各项支出是否按照预算规定的用途和标准执行，有无擅自扩大支出范围、提高开支标准、虚列支出等问题。4.审查预算调整是否符合规定程序，调整理由是否充分，调整后的预算是否可行。（二）决算审计1.审查工会经费决算编制是否真实、准确、完整，账表是否一致。2.检查决算报表的各项数据是否与会计账簿记录相符，报表之间的勾稽关系是否正确。3.核实决算收支的真实性、合法性，审查各项收入是否全部入账，各项支出是否合规，有无截留、挪用、隐瞒收入等问题。4.审查决算结余资金的处理是否符合规定，有无擅自改变资金用途等情况。（三）经费收支审计1.收入审计审查会费收入是否按照规定的比例和办法及时足额收取，有无漏收、少收现象。检查拨缴经费收入是否与基层工会上报的工资总额和规定的比例相符，是否及时足额入账。审查上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益等其他收入的来源是否合法，入账是否及时、准确。2.支出审计审查各项支出是否符合国家有关法律法规和工会财务制度的规定，是否用于为职工服务和工会活动。检查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各类支出的开支范围和标准是否合规，有无超标准、超范围支出。审查支出的审批手续是否完备，报销凭证是否真实、合法、有效。关注重点项目支出，如大型工会活动、职工福利等，检查其预算执行情况和资金使用效益。（四）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产的账实是否相符，有无账外资产，资产的增减变动是否及时入账。3.审查流动资产的管理情况，如库存现金、银行存款、有价证券等，是否安全完整，有无挪用、侵占等问题。4.监督工会资产的处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额入账，有无低价处置、流失等情况。（五）内部控制审计1.审查工会内部控制制度是否健全，包括财务管理制度、经费审批制度、资产管理制度、票据管理制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.评估内部控制制度的有效性，是否能够防范财务风险，保证工会经费的安全和合理使用。四、审计工作流程（一）审计准备阶段1.确定审计项目。经审委根据工会工作实际和需要，确定年度审计项目或专项审计项目。2.组成审计组。根据审计项目的性质和复杂程度，选派熟悉工会财务、审计业务的人员组成审计组，明确审计组成员的分工。3.制定审计方案。审计组根据审计项目的要求，制定详细的审计方案，包括审计目标、范围、内容、方法、步骤、时间安排等。4.发出审计通知书。在实施审计前，向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位。审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，向被审计单位介绍审计工作安排，要求被审计单位提供相关资料。2.开展审计调查。审计组通过查阅会计凭证、账簿、报表，检查资产，调查询问有关人员等方式，对被审计单位的财务收支、资产管理等情况进行全面调查了解。3.收集审计证据。审计组对审计过程中发现的问题，及时收集相关证据，如会计凭证、发票、合同、文件等，确保证据真实、合法、有效。4.编制审计工作底稿。审计人员根据审计调查和证据收集情况，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，注明证据来源和审计人员的判断。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告。审计组对审计工作底稿进行整理、分析，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、范围、内容、发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求意见。审计报告初稿形成后，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组对其意见进行认真研究、核实。3.修改审计报告。审计组根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.提交审计报告。审计组将正式审计报告提交经审委审定。（四）审计处理阶段1.审定审计报告。经审委召开会议，对审计报告进行审定，作出审计决定。审计决定应明确指出被审计单位存在的问题、处理意见和整改要求。2.送达审计决定。经审委将审计决定送达被审计单位，要求被审计单位在规定期限内执行审计决定。3.跟踪检查整改情况。经审委对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计意见和建议得到有效执行。五、审计结果运用（一）通报与公开1.经审委定期向学校工会委员会通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题及时报告。2.对涉及工会经费使用和管理的重要审计结果，在一定范围内公开，接受会员监督。（二）整改落实1.被审计单位应根据审计决定，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真落实整改。2.经审委对被审计单位整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位，责令其继续整改，并视情节轻重提出批评或处理意见。（三）结果与考核挂钩1.将审计结果作为对基层工会工作考核评价的重要依据之一。2.对审计中发现问题较多、经费管理混乱的基层工会，在评优评先等方面予以限制。六、审计人员管理（一）任职资格1.审计人员应具备较高的政治素质和职业道德水平，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。2.熟悉国家财经法规和工会财务制度，具有一定的审计、财务、会计等专业知识和业务能力。3.经审委委员应由政治素质高、业务能力强、群众基础好的工会干部和会员代表担任。（二）培训与考核1.