学校工会审计监督制度

PAGE学校工会审计监督制度一、总则（一）目的为加强学校工会财务管理，规范工会经济活动，保障工会资产安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》等法律法规及相关行业标准，结合本校工会实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校工会及其所属各部门、各基层工会的财务收支、经济活动以及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则严格按照国家法律法规和工会相关制度规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则审计人员独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地进行审计评价和处理。3.全面监督原则对学校工会的各项经济活动进行全面审计监督，涵盖预算编制、执行、决算以及资产管理等各个环节。4.突出重点原则关注工会重点经费支出、重大经济事项和关键岗位，提高审计工作效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织实施工会审计工作。审计委员会成员由工会主席、副主席、财务人员以及教职工代表等组成，设主任一名，由工会主席担任。（二）审计人员配备根据工作需要，配备专职或兼职审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和工会财务制度，具有良好的职业道德。（三）审计人员职责1.遵守法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。2.制定审计工作计划，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位整改。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查工会经费预算的编制、执行和调整情况，检查预算是否符合工会工作实际和相关规定，预算执行是否严格，调整是否合规。2.审计工会各项收入的真实性、合法性和完整性，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等，检查收入是否足额入账，有无截留、挪用等问题。3.检查工会各项支出的合规性、合理性和效益性，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等，重点审查支出是否符合开支范围和标准，有无超支、浪费、违规支出等情况。（二）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，检查资产管理制度的执行情况。2.盘点工会固定资产、流动资产和无形资产，核实资产的真实性、完整性和安全性，检查账实是否相符，有无资产流失现象。3.审计工会资产处置的程序和方式是否合规，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置资产、低价转让等问题。（三）经济责任审计1.对工会所属部门负责人、基层工会主席等任期内的经济责任进行审计，审查其在任职期间财务收支、资产管理、经费使用等方面的职责履行情况。2.评价被审计人员在经济活动中是否遵守国家财经法规和工会财务制度，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。3.检查被审计人员所在部门或基层工会的内部控制制度是否健全有效，经济活动是否规范有序。（四）内部控制审计1.审查工会内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、资产管理制度、经费审批制度、岗位责任制度等，检查制度是否符合实际工作需要，是否涵盖主要业务流程和关键风险点。2.测试内部控制制度的执行有效性，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，检查制度是否得到有效执行，有无制度执行不到位、流于形式等问题。3.对内部控制存在的缺陷提出改进建议，促进工会完善内部控制体系，提高管理水平和风险防范能力。四、审计程序（一）审计计划制定审计委员会根据学校工会工作重点和实际情况，每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等。审计工作计划应报学校工会主席办公会批准后实施。（二）审计通知下达审计项目实施前，审计机构应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计人员按照审计工作计划和审计通知书的要求，进驻被审计单位开展审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式获取审计证据。2.审计人员在审计过程中应编制审计工作底稿，详细记录审计程序的执行情况、获取的审计证据以及发现的问题等。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字后归档保存。（四）审计报告出具1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。审计人员应对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见应予采纳，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计委员会审核后，报学校工会主席办公会审批。审计报告经批准后，送达被审计单位和相关部门。（五）审计整改跟踪1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计机构。2.审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对整改不力的单位，应督促其继续整改，并视情况进行通报批评。五、审计结果运用（一）作为工会经费分配和管理的参考依据根据审计结果，合理调整工会经费的分配方案，对财务管理规范、经费使用效益高的部门或基层工会给予适当奖励，对存在问题较多的单位减少经费拨付或暂停相关经费项目。（二）与干部考核评价相结合将经济责任审计结果作为对工会所属部门负责人、基层工会主席等干部考核评价的重要依据。对审计中发现存在严重违规违纪问题的人员，按照有关规定进行问责处理。（三）促进内部控制制度完善针对审计中发现的内部控制缺陷，督促被审计单位及时修订和完善相关制度，加强