学校专项审计制度

PAGE学校专项审计制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本专项审计制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级学院的专项经费收支及相关经济活动的审计。（三）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和学校规章制度进行审计监督。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价审计事项。3.全面监督原则。对专项经费的预算编制、执行、决算等全过程进行监督。4.服务与监督并重原则。在监督的同时，为学校管理决策提供支持和服务，促进财务管理水平提升。二、审计机构及人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员。审计部门在学校党委和行政的领导下，依法独立行使审计监督权，对学校领导负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校财务制度。2.按照审计计划和工作安排，实施专项审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计意见和建议的落实情况，督促相关部门整改。5.保守审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密。三、审计内容与程序（一）审计内容1.专项经费预算审计审查专项经费预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合学校事业发展规划和年度工作计划。检查预算编制依据是否充分，预算指标是否细化到具体项目和用途。评估预算执行的严肃性，是否存在无预算、超预算支出等情况。2.专项经费收支审计审查专项经费收入的真实性、合法性，是否按照规定的渠道和标准取得。检查专项经费支出的合规性，是否符合国家财经法规、学校财务制度和项目预算要求。核实经费支出的真实性和合理性，有无虚列支出、套取资金、挤占挪用等问题。审查经费支出的审批程序是否规范，相关凭证是否真实、完整。3.专项经费决算审计审查专项经费决算编制的准确性和完整性，是否真实反映项目经费收支情况。检查决算报表与会计账簿、凭证等资料的一致性，数据勾稽关系是否正确。评估项目经费的使用效益，是否达到预期目标，有无损失浪费现象。4.专项经费绩效审计建立专项经费绩效评价指标体系，对项目实施效果、经济效益、社会效益等进行综合评价。分析影响绩效目标实现的因素，提出改进措施和建议，促进提高资金使用效益。（二）审计程序1.审计准备阶段根据学校工作安排和实际需要，确定专项审计项目，制定审计计划。组成审计组，明确审计人员分工，开展审前调查，了解被审计项目的基本情况。编制审计方案，确定审计目标、范围、内容、方法和步骤等。向被审计部门或单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计实施阶段审计组进驻被审计部门或单位，召开审计进点会，介绍审计工作安排，提出相关要求。通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同等相关资料，实地查看项目实施情况，向有关人员询问、调查等方式，收集审计证据。对审计发现的问题进行记录和分析，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行整理、汇总和分析，撰写审计报告初稿。审计报告初稿征求被审计部门或单位的意见，被审计部门或单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组对被审计部门或单位的反馈意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。将审计报告征求意见稿报送学校审计部门负责人审核，经审核后报学校领导审批。根据学校领导审批意见，出具正式审计报告，并送达被审计部门或单位。4.审计整改阶段被审计部门或单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。审计部门对被审计部门或单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。被审计部门或单位应在规定时间内向审计部门报送整改情况报告，审计部门对整改情况进行总结和评价。四、审计结果运用（一）作为学校财务管理决策的参考依据审计部门应定期向学校领导汇报专项审计工作情况，审计结果为学校制定财务政策、调整预算安排、加强财务管理等提供决策参考。（二）与相关部门绩效考核挂钩将专项经费使用管理情况纳入学校各部门、各单位绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门或单位，在绩效考核中予以扣分。（三）促进财务管理规范针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时完善学校财务管理制度，堵塞管理漏洞，提高财务管理水平。（四）严肃财经纪律对审计发现的违规违纪问题，按照国家法律法规和学校有关规定严肃处理，追究相关人员责任，维护财经纪律的严肃性。五、审计档案管理（一）审计档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或单位反馈意见及整改情况报告等资料收集整理，移交学校审计部门档案管理人员。（二）审计档案整理档案管理人员按照审计档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，编制档案目录，建立审计档案数据库。（三）审计档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。审计档案保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期（10年、30年）两类。（四）审计档案查阅因工作需