如何建立内审风控制度

PAGE如何建立内审风控制度一、总则（一）目的为加强公司风险管理，确保公司各项业务活动合法合规、高效运行，保障公司资产安全，特制定本内部审计风控制度。本制度旨在通过建立健全内部审计和风险控制体系，及时发现、评估和应对公司面临的各类风险，为公司决策提供可靠依据，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有业务活动、管理流程和员工行为。涵盖财务、采购、销售、人力资源、投资、研发等各个领域，包括但不限于日常运营、项目实施、资金管理、内部控制等方面。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和业务活动，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。审计人员应保持独立的职业判断，以事实为依据，以法律和公司制度为准绳进行审计工作。2.全面性原则风险控制应贯穿公司经营管理的全过程，涵盖各个业务环节和层面。内部审计应全面审查公司的财务状况、经营活动、内部控制等各个方面，不留死角，确保对所有风险点进行有效识别和评估。3.及时性原则及时发现和处理风险是风险控制的关键。内部审计应定期或不定期开展审计工作，及时跟踪公司业务动态，对潜在风险进行实时监测和预警，确保风险能够在萌芽状态得到有效控制。4.制衡性原则公司应建立健全各项业务活动的制衡机制，确保决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。内部审计机构应发挥监督职能，对公司内部各部门之间的职责分工和权力制衡情况进行审查，防止权力滥用和内部舞弊。5.适应性原则风险控制制度应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。内部审计应关注行业发展趋势、法律法规变化以及公司战略调整等因素，确保风险控制制度能够适应公司实际情况和发展需求。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导。内部审计部门应配备足够数量的专业审计人员，确保能够满足公司审计工作的需要。内部审计部门应根据公司规模和业务特点，合理设置审计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识，并具有良好的职业道德和沟通能力。审计人员应定期参加专业培训和继续教育，不断提升业务水平和综合素质。公司应建立内部审计人员的绩效考核机制，激励审计人员积极履行职责，提高审计工作质量。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。制定年度审计计划，并组织实施内部审计工作。对公司财务收支、财务报表、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和合规性。对公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行专项审计。对公司内部各部门的风险管理状况进行评估和监督，提出改进建议。对公司内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。定期向公司董事会汇报内部审计工作情况和审计结果。2.权限有权要求公司各部门及相关人员提供与审计事项有关的文件、资料、数据等，并进行查阅、复制和调查。有权对公司财务收支、资产状况、经营活动等进行现场检查和实地观察。有权对审计过程中发现的问题进行调查取证，向有关人员询问情况，并要求其提供书面说明。有权对公司内部各部门的内部控制制度进行评价，提出改进建议。有权对公司内部审计发现的违规违纪行为和风险隐患，提出纠正意见和处理建议，并督促整改落实。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划、风险管理状况以及法律法规要求，制定年度审计计划。审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。审计计划应报公司董事会批准后实施，并根据公司实际情况进行适时调整。（二）审计准备1.组建审计组根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确各成员的职责分工，确保审计工作有序进行。2.收集资料审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务数据等资料，了解被审计部门或业务活动的基本情况，为审计工作提供充分的依据。3.制定审计方案审计组应根据审计目标和审计范围，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计程序、审计方法、审计时间安排、人员分工等内容，确保审计工作具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.开展审计工作审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计部门或业务活动进行全面审查。审计方法包括但不限于查阅资料、实地观察、询问访谈、数据分析等。审计人员应认真做好审计记录，收集审计证据，确保审计工作的准确性和可靠性。2.编制审计工作底稿审计人员应及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告的撰写提供充分的依据。3.沟通协调在审计过程中，审计组应与被审计部门保持密切沟通，及时了解审计进展情况，解答被审计部门提出的疑问。对于审计发现的问题，审计组应与被审计部门进行充分沟通，听取其意见和解释，确保审计结果客观公正。（四）审计报告撰写1.汇总审计结果审计组应在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理和分析，汇总审计发现的问题，形成审计结果汇总表。审计结果汇总表应包括问题描述、问题性质、涉及金额、影响程度等内容。2.撰写审计报告审计组应根据审计结果汇总表，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应语言简洁、逻辑清晰、证据充分，能够准确反映审计工作的全貌和审计发现的问题。3.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真分析和研究，对审计报告进行修改和完善。（五）审计结果处理1.审定审计报告审计报告经征求意见后，报公司内部审计部门负责人审定。内部审计部门负责人应根据审计报告的内容和审计工作的实际情况，对审计报告进行审核把关，确保审计报告的质量。2.提交审计报告审定后的审计报告应提交公司董事会。董事会应根据审计报告的内容，对审计发现的问题进行研究和决策，提出处理意见和整改要求。3.跟踪整改落实内部审计部门应负责跟踪审计发现问题的整改落实情况。被审计部门应按照董事会的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。内部审计部门应定期对整改情况进行检查和评估，确保问题得到彻底整改。四、风险识别与评估（一）风险识别方法1.问卷调查法设计风险调查问卷，向公司各部门及相关人员发放，了解其对公司面临的各类风险的认识和看法。通过对调查问卷的分析，识别潜在的风险因素。2.流程图法绘制公司各项业务活动的流程图，分析业务流程中可能存在的风险点。通过对流程图进行风险评估，确定风险的可能性和影响程度。3.案例分析法收集同行业或类似公司发生过的风险事件案例，分析其发生的原因、过程和后果。通过对案例的研究，识别公司可能面临的类似风险，并从中吸取经验教训。4.专家咨询法邀请行业专家、风险管理专家、法律专家等对公司的风险状况进行咨询和评估。专家们可以根据其专业知识和经验，对公司面临的潜在风险进行分析和判断，提出针对性的建议和意见。（二）风险评估标准1.可能性评估根据风险发生的概率，将风险可能性分为高、中、低三个等级。具体标准如下：高：风险发生的概率大于50%。中：风险发生的概率在20%50%之间。低：风险发生的概率小于20%。2.影响程度评估根据风险对公司目标的影响程度，将风险影响程度分为重大、较大、一般、较小四个等级。具体标准如下：重大：风险一旦发生，将对公司的生存和发展产生严重影响，可能导致公司重大损失或破产。较大：风险一旦发生，将对公司的经营业绩、财务状况或声誉产生较大影响，可能导致公司较大损失。一般：风险一旦发生，将对公司的正常运营产生一定影响，但不会造成重大损失。较小：风险一旦发生，对公司的影响较小，可以通过简单的措施进行控制和解决。（三）风险评估流程1.识别风险因素采用上述风险识别方法，对公司面临的各类风险因素进行全面识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险、战略风险等。2.评估风险可能性和影响程度根据风险评估标准，对识别出的风险因素进行风险可能性和影响程度的评估。评估结果可以采用定性或定量的方式进行表示。3.确定风险等级根据风险可能性和影响程度的评估结果，确定风险等级。风险等级分为高风险、中风险、低风险三个等级。高风险是指风险可能性和影响程度都较高的风险；中风险是指风险可能性或影响程度其中之一较高的风险；低风险是指风险可能性和影响程度都较低的风险。4.编制风险评估报告汇总风险评估结果，编制风险评估报告。风险评估报告应包括风险评估的目的、范围、方法、结果以及风险管理建议等内容。风险评估报告应及时提交给公司管理层和相关部门，为公司风险管理决策提供依据。五、风险应对策略（一）风险规避对于高风险且无法有效控制的风险，公司应采取风险规避策略，即放弃或终止相关业务活动，避免风险的发生。例如，对于某些投资项目风险过高，公司应果断放弃投资，以避免可能造成的重大损失。（二）风险降低对于中风险，公司应采取风险降低策略，即通过采取各种措施，降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度。风险降低策略包括但不限于以下几种方式：1.制定风险控制措施针对识别出的风险因素，制定相应的风险控制措施。例如，对于市场风险，可以通过加强市场调研、优化产品结构、合理定价等方式进行控制；对于信用风险，可以通过加强客户信用管理、完善信用评估体系、控制应收账款规模等方式进行控制。2.建立风险预警机制建立风险预警指标体系，对风险进行实时监测和预警。当风险指标达到设定的阈值时，及时发出预警信号，提醒公司采取相应的措施进行应对。例如，对于财务风险，可以通过设置流动比率、资产负债率等指标进行预警；对于市场风险，可以通过设置市场份额、销售增长率等指标进行预警。3.加强内部控制完善公司内部控制制度，加强对各项业务活动的内部控制。通过明确职责分工、规范操作流程、加强监督检查等方式，确保公司各项业务活动合法合规、有序运行，降低操作风险和合规风险。（三）风险转移对于某些风险较高且难以通过自身力量进行控制的风险，公司可以采取风险转移策略，即将风险转移给其他方承担。风险转移策略包括但不限于以下几种方式：1.购买保险对于一些可能导致财产损失或人员伤亡的风险，公司可以购买相应的保险产品，将风险转移给保险公司。例如，购买财产保险、人身意外伤害保险等。2.签订合同条款在签订合同过程中，通过合理设置合同条款，将部分风险转移给合同对方。例如，在采购合同中约定质量保证条款、违约责任条款等，以降低采购风险；在销售合同中约定付款方式、结算周期等，以降低销售风险。（四）风险接受对于低风险，公司可以采取风险接受策略，即不采取任何特别的措施来应对风险，而是在风险发生时承担相应的损失。风险接受策略通常适用于风险发生的可能性较小且影响程度较低的情况。例如，对于一些日常经营中的小额损失风险，公司可以选择接受，而不必采取额外的风险管理措施。六、内部控制评价（一）评价内容1.内部控制环境评价公司治理结构是否完善，内部机构设置是否合理，职责分工是否明确，企业文化是否有利于内部控制的有效运行等。2.风险评估评价公司风险识别、评估和应对机制是否健全，风险评估方法是否科学合理有效，风险应对措施是否得当等。3.控制活动评价公司各项业务活动的控制措施是否完善，操作流程是否规范，授权审批制度是否严格执行，不相容职务分离是否有效等。4.信息与沟通评价公司信息系统是否健全，信息传递是否及时准确，内部沟通是否顺畅，外部信息获取是否充分等。5.内部监督评价公司内部审计机构是否独立有效，内部审计工作是否定期开展，审计发现的问题是否得到及时整改，内部监督机制是否能够持续改进内部控制等。（二）评价方法1.问卷调查法设计内部控制评价调查问卷，向公司各部门及相关人员发放，了解其对公司内部控制状况的评价和意见。通过对调查问卷的分析，初步了解公司内部控制存在的问题和薄弱环节。2.访谈法与公司管理层、各部门负责人、关键岗位人员等进行访谈，了解其对内部控制的认识和理解程度，以及在实际工作中内部控制的执行情况。通过访谈，获取更深入、更具体的数据和信息，为内部控制评价提供依据。3.观察法实地观察公司各项业务活动的操作流程和内部控制执行情况，检查是否存在违规操作、内部控制失效等问题。通过观察，直观了解公司内部控制的实际运行状况。4.文件审查法查阅公司的各项规章制度、业务流程文件、财务报表、审计报告等资料，检查内部控制制度是否健全，执行是否有效。通过文件审查，发现内部控制存在的问题和漏洞。（三）评价报告1.编制评价报告根据内部控制评价结果，编制内部控制评价报告。评价报告应包括评价目的、范围、方法、结果以及改进建议等内容。评价报告应客观、公正地反映公司内部控制的现状和存在的问题，为公司管理层提供决策依据。2.反馈与沟通将内部控制评价报告及时反馈给公司管理层和各部门，与相关人员进行沟通和交流，听取其意见和建议。对于评价报告中提出的问题，共同商讨整改措施，明确整改责任人和整改期限。3.跟踪整改落实负责跟踪内部控制评价发现问题的整改落实情况。定期对整改情况进行检查和评估，确保问题得