天津市审计制度

PAGE天津市审计制度一、总则（一）目的本审计制度旨在加强天津市各单位的财务管理和监督，规范审计行为，保障财政资金的合理使用，维护财经秩序，促进廉政建设，提高经济效益和社会效益，确保各项工作依法依规、稳健有序开展。（二）适用范围本制度适用于天津市行政区域内各级国家机关、事业单位、国有企业以及依法接受财政资金和国有资产监管的其他组织。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作严格依照国家法律法规和天津市相关规定进行，确保审计程序合法、审计依据充分、审计结论准确。2.独立客观原则：审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，以客观公正的态度开展审计工作。3.全面覆盖原则：对天津市各单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。4.突出重点原则：根据不同时期的工作重点和实际情况，确定审计重点领域、重点项目和重点资金，提高审计工作的针对性和实效性。5.服务发展原则：审计工作紧密围绕天津市经济社会发展大局，积极发挥审计监督和服务职能，为推动经济高质量发展、保障改善民生提供有力支持。二、审计机构与人员（一）审计机构设置天津市设立独立的审计机关，负责组织领导和实施全市的审计工作。各单位应根据自身规模和管理需要，设立内部审计机构或配备专职审计人员，接受本单位主要负责人和上级审计机构的双重领导。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和审计业务流程。审计机关和各单位应加强对审计人员的培训和考核，不断提高审计人员的综合素质。（三）审计人员职责与权限1.职责审计人员应依法履行审计职责，对被审计单位的财政财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。协助有关部门查处经济违法违规行为，参与制定和完善相关财经管理制度。负责审计资料的收集、整理、归档和保管，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务会计资料、业务数据、内部控制制度等。有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及现金、实物、有价证券等资产。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对被审计单位违反财经法规的行为，有权依法采取制止、纠正、处罚等措施。三、审计范围与内容（一）财政预算执行审计1.审计内容审查财政部门预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合国家和天津市的有关政策要求。检查财政收入的真实性、合法性和及时性，有无截留、挪用、虚增收入等问题。监督财政支出的合规性、效益性，重点审查财政资金的分配、使用是否符合规定用途，有无浪费、损失等情况。审查财政预算调整的必要性和合法性，是否按规定程序进行调整。检查财政决算的真实性和准确性，是否真实反映年度财政收支情况。2.审计重点关注重点支出项目，如民生领域、重大基础设施建设等资金的使用情况，确保财政资金发挥最大效益。加强对财政资金绩效管理的审计，评价财政资金使用的经济性、效率性和效果性。（二）财务收支审计1.审计内容审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定标准和范围。检查财务管理制度的执行情况，是否存在内部控制漏洞和财务管理混乱的问题。审查会计核算的准确性和规范性，会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整、准确。关注财务收支的真实性，有无账外账、小金库等违法违规行为。2.审计重点对重点部门和关键岗位的财务收支进行重点审计，防范财务风险。检查与财政资金密切相关的专项资金收支情况，确保专款专用。（三）经济责任审计1.审计内容对领导干部任职期间所在单位的财政财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。审查领导干部履行经济责任情况，包括贯彻执行国家财经法规、政策和决策部署情况，制定和执行内部控制制度情况，重大经济决策情况等。评价领导干部在经济活动中是否存在违法违规行为，以及对本单位财务状况和经济成果的影响。对领导干部任期内经济责任目标完成情况进行考核评价，为组织部门选拔任用干部提供参考依据。2.审计重点突出对“一把手”的经济责任审计，加强对权力集中、资金密集、资源富集部门和岗位的领导干部的监督。关注领导干部在重大项目建设、资金使用、资产处置等方面的决策过程和执行效果，防范决策失误和利益输送。（四）固定资产投资审计1.审计内容审查固定资产投资项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作是否合规，是否履行必要的审批程序。检查建设项目资金来源是否合法，资金使用是否合规，有无截留、挪用、浪费建设资金等问题。监督建设项目工程预算、结算和决算的真实性、准确性和合法性，审查工程造价的合理性。审查建设项目的招投标、合同签订、工程监理等环节是否规范，有无违法违规行为。评价建设项目的经济效益、社会效益和环境效益，检查项目是否达到预期目标。2.审计重点对重大固定资产投资项目进行全过程跟踪审计，及时发现和解决项目建设过程中存在的问题。加强对政府投资项目的审计监督，提高财政资金使用效益，防止国有资产流失。（五）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、管理和使用是否符合国家和天津市的有关规定，是否专款专用。检查专项资金的申报、审批程序是否规范，有无弄虚作假、骗取专项资金等问题。监督专项资金的使用效益，评价专项资金是否达到预期目标，是否发挥了应有的作用。审查专项资金的财务管理和会计核算情况，确保资金安全、规范使用。2.审计重点聚焦民生领域专项资金，如教育、医疗、社保等，保障群众切身利益。加强对扶贫、环保、科技等重点专项资金的审计，推动相关政策措施的有效落实。四、审计程序（一）审计计划制定1.审计机关根据国家审计工作方针和天津市经济社会发展需要，结合年度工作重点，制定年度审计项目计划。2.各单位内部审计机构应根据本单位实际情况，制定年度内部审计工作计划，并报本单位主要负责人批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序和审计时间安排等。（三）审计实施1.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。3.审计人员在审计过程中应做好审计记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。3.审计组对被审计单位的反馈意见进行研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.审计报告征求意见稿经审计机关负责人审核后，送达被审计单位和有关部门征求意见。5.审计机关根据被审计单位和有关部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。6.正式审计报告经审计机关负责人审定后，送达被审计单位和有关部门，并向社会公告审计结果。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，在规定时间内完成整改工作，并将整改情况书面报告审计机关。2.审计机关负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的单位，依法采取责令限期整改、通报批评等措施。3.审计机关应建立审计整改台账，对审计整改情况进行动态管理，确保审计发现的问题得到有效解决。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据组织部门在对领导干部进行考核评价、选拔任用、奖惩任免时，应将经济责任审计结果作为重要参考依据，对审计发现存在严重问题的干部，实行一票否决。（二）促进财政财务管理规范化财政部门应根据审计结果，加强对财政资金的管理和监督，完善财政管理制度，提高财政资金使用效益。各单位应根据审计意见和建议，加强内部财务管理，完善内部控制制度，规范财务收支行为。（三）推动问题整改和责任追究对审计发现的违法违规问题，有关部门应依法依规进行处