国资委深化内部审计制度

PAGE国资委深化内部审计制度一、总则（一）目的为加强国资委对所监管企业的监督管理，规范企业内部审计工作，提高企业经营管理水平和风险防控能力，保障国有资产安全，根据国家有关法律法规和行业标准，结合国资委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国资委直接监管的国有独资企业、国有控股企业（以下统称企业）。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当严格遵守国家法律法规、行业标准和企业内部规章制度，确保审计工作合法合规。2.独立客观原则。内部审计机构和人员应独立于被审计单位，客观公正地开展审计工作，不受其他部门和个人的干涉。3.全面覆盖原则。内部审计应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，实现审计工作的全面覆盖。4.风险导向原则。以风险为导向，重点关注企业重大风险领域和关键环节，合理配置审计资源，提高审计工作的针对性和有效性。二、内部审计机构及人员（一）机构设置1.企业应设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员，确保内部审计工作的有效开展。2.内部审计机构应在企业董事会或主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准和企业内部规章制度。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立审计的工作。3.企业应加强内部审计人员的培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。三、内部审计职责与权限（一）职责1.对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。2.对企业重大决策、重要项目和大额资金使用等进行专项审计，提出审计意见和建议。3.对企业内部控制制度的健全性和有效性进行评价，发现内部控制缺陷，提出改进建议。4.对企业内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实，确保审计意见得到有效执行。5.协助国资委开展相关审计工作，提供审计资料和信息。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.?就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经企业主要负责人同意，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经企业主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费行为的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。四、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据国资委的要求和企业实际情况，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排等。年度审计计划应报企业董事会或主要负责人批准后实施。2.内部审计机构应根据年度审计计划，制定具体的审计项目实施方案，明确审计步骤、方法、人员分工和时间要求等。审计项目实施方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计实施1.审计人员应根据审计项目实施方案，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应与被审计单位沟通，听取其意见和建议，确保审计工作顺利进行。3.审计人员应按照国家法律法规和行业标准的要求，对审计证据进行分析、评价，形成审计结论。（三）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计人员应对被审计单位反馈的意见进行核实，必要时进行补充审计。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报企业董事会或主要负责人审批。企业董事会或主要负责人应根据审计报告提出的意见和建议，作出相应的决策和处理。（四）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位和个人，应提出批评和问责建议。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，向企业董事会或主要负责人报告审计整改工作的总体情况，为企业完善内部控制制度提供参考依据。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准和企业内部规章制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法等。2.加强内部审计人员的培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备开展审计工作的能力和水平。3.对审计项目进行全过程质量控制，包括审计计划、审计实施、审计报告和审计整改等环节，确保每个环节都符合质量控制要求。4.定期对内部审计工作进行质量检查，对发现的问题及时进行整改，不断提高内部审计工作质量。5.建立内部审计工作档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管，确保审计工作档案的完整性和真实性。六、内部审计结果运用（一）结果反馈1.内部审计机构应及时向企业董事会或主要负责人反馈审计结果，报告审计发现的问题、审计结论和审计建议等。2.企业董事会或主要负责人应认真研究内部审计机构反馈的审计结果，对审计发现的问题进行分析、判断，作出相应的决策和处理。（二）结果公开1.企业应根据实际情况，将内部审计结果在一定范围内公开，接受职工群众的监督。2.内部审计结果公开的内容应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和整改情况等。（三）结果考核1.企业应将内部审计结果纳入企业绩