国资委总审计师制度

PAGE国资委总审计师制度总则目的与依据为加强国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）内部审计监督，规范总审计师工作职责，提高国资委工作效能，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公司法》以及国家有关法律法规和政策规定，结合国资委实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于国资委机关及直属事业单位。定义与原则1.总审计师定义：总审计师是国资委负责内部审计工作的高级管理人员，协助主要领导对国资委财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督和评价。2.原则：总审计师制度遵循独立性、客观性、权威性原则，确保审计工作独立开展，审计结论客观公正，审计意见具有权威性。任职资格与任免任职资格1.具有良好的政治素质，坚持原则，廉洁奉公。2.具备经济、审计、财务、法律等相关专业本科以上学历，具有高级专业技术职称。3.从事审计、财务、经济管理等工作二十年以上，具有丰富的工作经验和较强的组织协调能力。4.熟悉国家有关法律法规和政策，掌握现代审计理论和方法，具备较强的审计专业知识和技能。任免程序1.总审计师人选由国资委党委研究提出，按照干部管理权限进行任免。2.总审计师任免前，应当征求有关部门和单位的意见。3.总审计师任期与国资委领导班子任期相同，任期届满，经考核合格可以连任。职责权限职责1.组织领导国资委内部审计工作，制定内部审计规章制度和工作计划，经批准后组织实施。2.对国资委财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，检查财务、会计资料及其他相关资料的真实性、完整性，监督预算执行情况和决算。3.组织开展经济责任审计，对国资委机关及直属事业单位主要负责人的经济责任履行情况进行审计评价。4.督促相关部门和单位落实审计发现问题的整改工作，跟踪检查整改情况，向国资委领导报告整改结果。5.组织协调国资委内部审计工作与国家审计机关、社会审计机构的沟通与协作，配合有关部门开展审计监督检查工作。6.对国资委内部审计工作质量进行监督检查，对内部审计人员进行培训、考核和管理。7.参与国资委重大投资、资产处置、资金安排等事项的决策和论证，提供审计意见和建议。8.完成国资委领导交办的其他审计工作任务。权限1.有权要求国资委机关及直属事业单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.有权检查国资委机关及直属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等情况，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。3.有权就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关部门和个人应当支持、协助审计工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，有权作出临时制止决定。5.对违反国家财经法规和本制度规定的行为，有权提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的单位和人员，有权向国资委领导提出追究责任的建议。6.对国资委内部审计工作中发现的重大问题，有权向上级审计机关和有关部门反映。工作机构及人员配置工作机构国资委设立总审计师办公室，作为总审计师的办事机构，负责处理日常审计工作事务。总审计师办公室在总审计师的领导下开展工作，向总审计师负责并报告工作。人员配置总审计师办公室根据工作需要配备相应数量的内部审计人员，内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保审计工作的顺利开展。工作流程审计计划制定1.总审计师办公室根据国资委年度工作重点和审计工作要求，结合以往审计工作情况，制定年度内部审计工作计划，报总审计师审核，经国资委领导批准后组织实施。2.年度内部审计工作计划应当明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计项目实施1.审计项目实施前，总审计师办公室应当成立审计组，明确审计组组长和成员。审计组组长负责审计项目的组织实施和质量控制，审计组成员按照分工开展审计工作。2.审计组应当编制审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点、审计时间安排等内容。审计实施方案应当报总审计师批准后实施。3.审计组在实施审计过程中，应当按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，获取充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。4.审计组在审计过程中发现问题，应当及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。被审计单位应当积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。5.审计组在审计结束后，应当对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告。审计报告应当客观、公正、准确地反映审计情况，提出审计意见和建议。审计报告审批与下达1.审计报告应当经审计组组长审核后，报总审计师审批。总审计师应当对审计报告的真实性、准确性、完整性进行审查，提出修改意见。2.经总审计师审批后的审计报告，报国资委领导批准后下达被审计单位。被审计单位应当按照审计报告的要求，认真落实审计意见和建议，进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告国资委。审计整改跟踪1.总审计师办公室应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，建立整改台账，记录整改措施、整改责任人、整改时间、整改结果等内容。2.被审计单位应当在规定的时间内完成整改工作，并将整改情况书面报告国资委。总审计师办公室应当对整改情况进行审核，对整改不到位的单位，应当督促其继续整改，直至达到整改要求。3.对于审计发现的重大问题，总审计师办公室应当及时向国资委领导报告，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。审计质量控制质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和政策规定，审计程序规范，审计证据充分、适当，审计结论客观、公正，审计报告真实、准确、完整。质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核评价办法等内容。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员熟悉国家有关法律法规和政策规定，掌握现代审计理论和方法。3.严格审计工作底稿审核制度，审计工作底稿应当由审计组组长审核后，报总审计师审核。总审计师应当对审计工作底稿的真实性、准确性、完整性进行审查，提出修改意见。4.加强审计报告审核制度，审计报告应当经审计组组长审核后，报总审计师审批。总审计师应当对审计报告的真实性、准确性、完整性进行审查，提出修改意见。5.定期开展内部审计质量检查工作，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。培训与考核培训1.总审计师办公室应当制定内部审计人员培训计划，定期组织内部审计人员参加业务培训和学习交流活动，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。2.内部审计人员应当积极参加各类培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提高业务水平。3.鼓励内部审计人员参加国家审计机关、行业协会组织的培训和考试，取得相关专业资格证书。考核1.建立健全内部审计人员考核制度，对内部审计人员的工作业绩、专业素质、职业道德等进行考核评价。2.考核内容包括审计项目完成情况、审