国网内部审计问责制度

PAGE国网内部审计问责制度一、总则（一）制定目的为加强国家电网有限公司（以下简称“公司”）内部管理，规范内部审计工作，明确审计问责事项，提高审计监督效能，防范经营风险，保障公司健康稳定发展，根据国家有关法律法规及公司相关规定，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部各部门、各单位，各级全资、控股子公司以及其他被审计对象。（三）基本原则1.依法依规原则：审计问责应当依据国家法律法规、公司规章制度以及相关行业标准进行，确保问责的合法性和公正性。2.实事求是原则：以事实为依据，准确认定问题性质和责任程度，客观公正地进行问责。3.权责对等原则：根据被审计对象的职责和权力，确定相应的责任，做到责任与权力相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，促使被审计对象改进工作，同时注重教育引导，增强责任意识。（四）审计问责定义本制度所称审计问责，是指公司内部审计机构对审计发现的问题，依据相关规定，追究有关单位和人员责任的行为。二、审计问责事项（一）违反财经纪律1.隐瞒、截留、挪用、坐支收入，私设小金库等行为。2.虚列支出、虚报预算、套取资金等违规行为。3.擅自扩大开支范围、提高开支标准，违规发放薪酬福利等。4.其他违反国家财经法规和公司财务制度的行为。（二）违反资产管理规定1.资产购置、处置未经规定程序审批，造成资产损失或浪费。2.资产账实不符，存在账外资产、资产闲置未有效利用等问题。3.违规进行资产抵押、担保，导致公司利益受损。4.其他违反公司资产管理规定的行为。（三）违反工程管理规定1.工程项目未按规定进行招投标，存在围标、串标等违规行为。2.工程建设过程中，擅自变更设计、提高建设标准，导致工程造价增加。3.工程质量不符合要求，存在偷工减料、违规转包分包等问题。4.工程项目未按规定进行竣工验收，擅自交付使用。5.其他违反公司工程管理规定的行为。（四）违反物资采购管理规定1.物资采购未按规定进行招标、询价等采购程序，存在违规采购行为。2.物资采购过程中，收受供应商贿赂，谋取不正当利益。3.物资验收环节把关不严，导致采购物资质量不合格。4.其他违反公司物资采购管理规定的行为。（五）违反内部控制制度1.内部控制制度缺失、不完善，导致管理漏洞和风险隐患。2.未有效执行内部控制制度，对违规行为未及时发现和纠正。3.故意规避内部控制制度，导致公司利益受损。4.其他违反公司内部控制制度的行为。（六）违反廉洁从业规定1.利用职务之便，贪污受贿、挪用公款、侵占公司资产等行为。2.接受供应商、客户等利益相关方的贿赂、回扣、礼品等。3.违反廉洁自律要求，从事与公司利益冲突的经营活动。4.其他违反公司廉洁从业规定的行为。（七）审计发现问题整改不力1.对审计提出的整改意见和建议，未按要求制定整改措施或整改措施落实不到位。2.在规定的整改期限内，未完成整改任务，且无正当理由。3.整改过程中弄虚作假，未真实反映整改情况。4.对审计发现问题整改不力，导致问题重复出现或造成更严重后果。三、审计问责程序（一）审计发现问题线索收集与整理1.内部审计机构在审计项目实施过程中，应及时收集审计发现的问题线索，并进行详细记录。2.对收集到的问题线索进行分类整理，分析问题的性质、涉及金额、责任主体等，形成初步的审计问责事项清单。（二）审计问责事项调查核实1.根据初步的审计问责事项清单，内部审计机构成立专门的调查组，对问题线索进行深入调查核实。2.调查组通过查阅文件资料、实地走访、询问相关人员等方式，获取充分的证据，以证明问题的真实性和责任主体。3.在调查核实过程中，应听取被审计对象的陈述和申辩，确保调查结果客观公正。（三）审计问责建议提出1.调查组在完成问题线索调查核实后，根据调查结果，提出审计问责建议。2.审计问责建议应明确问责对象、问责事项、问责依据、问责方式及问责程度等内容。3.内部审计机构对审计问责建议进行审核，确保建议的合理性和准确性。（四）审计问责决定下达1.审计问责建议经公司审计委员会审议通过后，报公司管理层批准。2.公司管理层根据审议结果，下达审计问责决定。3.审计问责决定应以书面形式送达被审计对象，并抄送相关部门。（五）审计问责执行与监督1.被审计对象应按照审计问责决定，认真落实问责措施，积极整改问题。2.公司相关部门负责对审计问责执行情况进行监督检查，确保问责决定得到有效执行。3.对审计问责执行过程中出现的问题，及时进行协调解决，确保审计问责工作顺利推进。四、审计问责方式（一）批评教育1.对情节较轻且未造成严重后果的违规行为，给予批评教育，要求被审计对象作出书面检讨，认识错误，吸取教训。2.批评教育可通过内部通报、个别谈话等方式进行。（二）责令作出书面检查1.对于存在一定问题，但尚未达到纪律处分或经济处罚程度的，责令被审计对象作出书面检查，分析问题原因，提出整改措施。2.书面检查应在规定期限内提交，并报公司内部审计机构备案。（三）通报批评1.对违反公司规章制度，造成一定影响的行为，在公司内部进行通报批评，以警示其他单位和人员。2.通报批评应明确违规行为事实、责任主体及处理结果，在公司内部网站、工作简报等渠道发布。（四）诫勉谈话1.对问题较为严重，虽未构成违纪违法，但已对公司造成一定损失或不良影响的，进行诫勉谈话。2.诫勉谈话由公司纪检监察部门或组织人事部门负责实施，明确指出问题，提出整改要求和期限。（五）停职检查1.对于涉及严重违规违纪问题，或问题性质较为复杂，需要进一步调查核实的，可责令被审计对象停职检查。2.停职检查期间，被审计对象应配合调查工作，不得擅自离职或开展相关工作。（六）经济处罚1.根据违规行为造成的经济损失情况，对责任单位和人员给予相应的经济处罚，包括扣发绩效奖金、罚款等。2.经济处罚应明确金额和计算依据，从被审计对象的薪酬待遇中扣除或收缴。（七）纪律处分1.对违反党纪政纪的行为，按照有关规定给予党纪政纪处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。2.纪律处分由公司纪检监察部门按照规定程序办理。（八）法律责任追究1.对涉嫌违法犯罪的行为，依法移送司法机关追究法律责任。2.公司应积极配合司法机关的调查工作，提供相关证据和资料。五、审计问责申诉与复查（一）申诉程序及期限规定1.被审计对象对审计问责决定不服的，可以在收到审计问责决定之日起[X]个工作日内，向公司审计委员会提出书面申诉。2.申诉书应写明申诉理由、事实依据及请求事项等内容，并提供相关证据材料。（二）复查组织及程序1.公司审计委员会收到申诉书后，应在[X]个工作日内进行审查，并决定是否受理。2.如决定受理申诉，审计委员会应成立复查小组，对申诉事项进行复查。复查小组应独立开展工作，充分听取申诉人和相关部门的意见。3.复查小组应在[X]个工作日内完成复查工作，并形成复查报告。复查报告应包括申诉事项、复查过程、复查结论及处理建议等内容。（三）复查结果及处理1.审计委员会根据复查报告，作出复查决定。复查决定为最终决定，被审计对象应予以执行。2.如复查决定维持原审计问责决定，被审计对象应继续按照原决定执行整改措施；如复查决定变更原审计问责决定，公司应按照复查决定重新调整问责措施。六、审计问责结果运用（一）与绩效考核挂钩1.将审计问责结果纳入被审计对象的绩效考核体系，作为考核评价的重要依据。2.对于受到审计问责的单位和人员，根据问责程度，扣减相应的绩效考核分数和绩效奖金。（二）与干部任用挂钩1.在干部选拔任用过程中，将审计问责情况作为重要参考因素。2.对于存在严重违规违纪问题，受到审计问责的人员，在一定期限内不得提拔任用。（三）与薪酬调整挂钩1.根据审计问责结果，对被审计对象的薪酬进行相应调整。2.对于受到经