商场财务规章制度

PAGE商场财务规章制度一、总则（一）目的本规章制度旨在规范商场财务行为，加强财务管理和监督，确保商场财务工作合法、合规、准确、高效运行，保护商场及相关利益方的合法权益，为商场的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本规章制度适用于商场内所有涉及财务活动的部门、岗位及人员，包括但不限于财务部门、各业务部门、收银员、财务管理人员等。（三）制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责商场财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制等，确保财务数据的准确性和及时性。2.制定和执行财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整，为商场决策提供财务依据。3.负责商场资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，做好资金的筹集、调度和结算工作。4.负责商场税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。5.建立健全商场财务内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。6.参与商场重大经济决策，提供财务专业意见和建议，对决策的财务可行性进行评估。7.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责商场财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制财务预算、财务报表等，进行财务分析和预测，为商场决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，协调与银行等金融机构的关系。负责税务管理，组织税务申报和缴纳工作，进行税务筹划，降低税务成本。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质和业务能力。参与商场重大经济决策，提供财务专业意见和建议，对决策的财务可行性进行评估。2.会计人员负责商场日常账务处理，按照会计准则和财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整、及时。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限保存各类财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员负责商场现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。负责现金和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员进行其他财务工作，如财务报表编制、税务申报等数据的核对。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法规、税收政策和相关会计准则，具备较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公，保守商业秘密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通和协作。5.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的计算机操作能力。三、财务核算与管理（一）会计核算原则1.商场会计核算遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.采用借贷记账法进行账务处理，遵循会计等式“资产=负债+所有者权益”，确保账务平衡。3.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计凭证与账簿管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证记录准确、完整。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管人员和装订人员等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账应采用订本式账簿，明细账可采用活页式账簿。4.会计账簿应根据审核无误的记账凭证及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行结账和对账工作，发现问题及时查明原因并进行处理。5.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）财务报表编制与报送1.商场应按照国家统一的会计准则和财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据真实、完整的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖商场公章后及时报送相关部门和单位，如股东、税务机关、监管部门等。4.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为商场管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的变化趋势、原因及影响，并提出相应的建议和措施。（四）财务预算管理1.财务预算是商场年度经营计划的重要组成部分，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.财务预算应根据商场的战略规划、市场预测、历史数据等因素进行编制，遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算编制完成后，应提交商场管理层审议通过，并分解到各部门和各月份，作为预算执行和考核的依据。4.加强财务预算执行监控，定期对比预算执行情况与预算指标，及时发现差异并分析原因。对于预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整和纠正。5.定期进行财务预算分析和评估，总结预算执行经验教训，为下一年度预算编制提供参考，不断完善预算管理体系。四、资金管理（一）资金筹集与使用1.商场应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，确保资金来源可靠、成本合理。在筹集资金过程中，应按照相关法律法规规定履行必要的手续和程序。3.资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金用于商场的正常经营活动和发展项目。严禁挪用资金、违规拆借资金等行为。4.加强资金使用的审批管理，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经过商场管理层集体决策，并按照规定进行公示和备案。（二）现金管理1.商场应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。除按规定可以使用现金结算的业务外，其他业务应通过银行转账等方式进行结算。2.加强现金库存管理，核定合理的现金库存限额，确保现金安全。每日营业终了，应及时将现金缴存银行，不得坐支现金。3.建立健全现金收付内部控制制度，加强现金收付环节的审核和监督。现金收付必须取得合法有效的原始凭证，经审批后办理收付手续，并由出纳人员和会计人员分别进行记录和核对。4.定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。属于责任人责任的，应追究其责任；属于无法查明原因的，应按照规定进行账务处理。（三）银行存款管理1.商场应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。2.加强银行存款日记账的登记和管理，及时记录银行存款的收支情况，做到日清月结。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行存款支付风险，加强银行存款支付的审批管理。银行付款凭证必须附有合法有效的原始凭证，并经相关人员审批签字后办理支付手续。对于大额银行存款支付，应实行双人复核制度。4.关注银行账户资金动态，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。对于异常资金变动，应及时查明原因并采取相应措施进行处理，防范资金风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指商场为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和管理要求。3.固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批手续。购置的固定资产应进行验收，确保其质量和性能符合要求，并及时办理入账手续。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产包括存货、应收账款、预付账款、其他应收款等。加强流动资产的管理，确保其安全完整和有效使用。2.存货管理应建立健全存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理制度。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强存货盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。3.应收账款管理应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.预付账款、其他应收款等应加强管理，严格控制预付款项的支付，及时清理其他应收款。对于长期挂账的预付款项和其他应收款，应查明原因并进行处理，避免资金占用和损失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.商场应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循合法性、合理性、真实性原则，严格按照国家有关规定和商场财务制度进行核算，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指商场销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本；销售费用是指商场在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指商场为组织和管理经营活动而发生的各项费用；财务费用是指商场为筹集资金而发生的各项费用。2.分别设置相应的会计科目进行成本费用核算，按照规定的核算方法和流程进行账务处理。对于成本费用的归集和分配，应遵循合理、准确的原则，确保成本费用核算的准确性。3.加强成本费用的日常管理和控制，建立成本费用台账，记录各项成本费用的发生情况和变动趋势。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本费用审批与控制1.建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。各项成本费用支出必须经过审批，未经审批不得列支。2.加强成本费用预算控制，将成本费用预算分解到各部门和各月份，严格按照预算执行。对于超预算的成本费用支出，应经过特殊审批程序，并说明原因和采取的措施。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过加强采购管理、提高运营效率、控制费用开支等方式，降低成本费用水平，提高商场经济效益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.商场应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。3.加强税务申报数据的审核和核对，确保申报数据的准确性和完整性。如发现申报数据有误，应及时进行更正申报。（二）税款缴纳与税务筹划1.按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理申请手续。2.合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，通过优化经营活动、合理利用税收政策等方式，降低税务成本，提高商场经济效益。3.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策支持。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险意识。2.规范税务处理流程，确保税务处理的合规性。对于重大税务事项，应进行专项税务风险评估，并制定相应的应对措施。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中存在的问题。积极配合税务机关的税务检查工作，如实提供相关资料，接受税务机关的监督和管理。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全商场财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个方面，明确各部门和各岗位的职责权限和工作流程。2.内部控制制度应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，确保内部控制制度的有效性和可操作性。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据商场经营环境和业务发展变化，及时调整和优化内部控制制度，防范财务风险。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对商场财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。3.内部审计应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。对于重大问题，应及时向商场管理层报告，确保问题得到妥善解决。（三）外部审计与监督1.按照国家法律法规规定，定期聘请