县审计局财务制度

PAGE县审计局财务制度一、总则（一）目的为了规范县审计局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.建立健全内部财务管理制度，加强财务监督，防范财务风险。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和方针政策，领导本局财务管理工作。2.审批重大财务事项，对财务工作负总责。（二）财务部门职责1.负责编制本局年度预算、决算草案，组织实施年度预算，定期编制财务报告。2.负责财务核算、资金管理、资产管理、财务监督等工作。3.负责制定本局财务管理制度和办法，并组织实施。4.参与本局重大经济决策和项目论证，提供财务意见和建议。（三）其他部门职责1.按照职责分工，负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出。2.配合财务部门做好财务管理工作，提供相关财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应当根据国家有关规定和本局工作任务，结合上年度预算执行情况，编制年度预算草案。2.预算草案应当包括收入预算和支出预算，收入预算应当明确各项收入来源，支出预算应当按照支出功能分类和经济分类编制，细化到具体项目和金额。3.各部门应当根据本部门工作任务和实际需要，提出本部门经费预算建议，报财务部门审核汇总。（二）预算审批1.年度预算草案经财务部门审核后，报局领导审批。2.局领导应当对预算草案进行认真审查，确保预算编制科学合理、符合实际。（三）预算执行1.财务部门应当按照批准的预算组织实施，严格控制预算执行进度，确保预算执行的均衡性和严肃性。2.各部门应当严格按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应当由财务部门提出调整方案，报局领导审批。2.预算调整方案应当包括调整的原因、项目、金额等内容，并说明对预算执行的影响。（五）决算管理1.年度终了，财务部门应当按照规定编制年度决算草案，报局领导审批。2.决算草案应当包括年度预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等内容，真实、准确、完整地反映本局年度财务收支状况。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指由财政部门拨入的各类经费。2.事业收入，指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.事业收入、经营收入应当按照规定开具合法票据，依法纳税。3.加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位及时足额上缴收入。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出，指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，不得超预算支出。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.专项经费支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核后，报局领导审批。3.重大支出项目，应当按照规定进行可行性研究和论证，并报经上级主管部门批准。（四）人员经费支出管理1.严格执行国家有关工资福利政策，确保人员经费按时足额发放。2.加强对社会保障缴费、住房公积金等的管理，按照规定及时足额缴纳。（五）公用经费支出管理1.办公费、印刷费等日常公用经费支出，应当按照规定的标准和范围执行，严格控制支出规模。2.差旅费、会议费、培训费等支出，应当按照国家有关规定执行，严格审批程序，控制出差人数、天数和会议规模、培训时间等。3.公务接待费应当按照规定的标准和范围执行，严格控制接待次数和人数，不得超标准接待。4.公务用车运行维护费应当按照规定的标准和范围执行，严格控制车辆购置、维修、加油等费用支出。（六）项目支出管理1.项目支出应当按照批准的项目预算和实施方案执行，确保项目顺利实施。2.加强对项目资金的管理，严格按照项目进度拨付资金，确保资金专款专用。3.项目完成后，应当及时进行验收和决算，结余资金应当按照规定上缴财政。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产，指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.购置资产应当按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产应当进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。（三）资产核算1.财务部门应当按照国家有关规定对资产进行核算，确保资产账实相符。2.定期对资产进行清查盘点，发现问题及时处理。（四）资产处置1.资产处置应当按照规定的程序进行，严格执行审批制度。2.资产处置收入应当按照规定上缴财政。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应当定期对本局财务收支情况进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应当定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整地反映本局财务收支状况和财务成果。（二）财