县审计局内审工作制度

PAGE县审计局内审工作制度一、总则（一）目的为了加强县审计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县审计局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计判断，以事实为依据，以法律、法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、机构与人员（一）内部审计机构设置县审计局设立内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在局党组的领导下，独立开展内部审计工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）内部审计人员职责1.编制审计计划：根据年度工作重点和领导要求，编制内部审计工作计划，报局领导批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观公正地反映审计事项的事实和结果，提出审计意见和建议。4.督促整改落实：对审计发现的问题，督促被审计单位和部门进行整改，跟踪整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。5.参与内部控制建设：协助被审计单位和部门建立健全内部控制制度，加强风险管理，提高管理水平。6.完成领导交办的其他任务：及时完成局领导交办的其他内部审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求提供资料权：有权要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目、电子数据等。2.检查权：有权检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅相关文件、资料、财务账目等。3.调查取证权：有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。4.制止纠正权：对被审计单位和部门正在进行的违反财经法规、损害国家和单位利益的行为，有权予以制止和纠正。5.建议权：有权对被审计单位和部门的财务管理、内部控制等方面提出改进建议。6.通报权：对审计发现的重大问题，有权向全局进行通报。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划：内部审计机构应于每年年初，根据上级审计机关的工作部署和本局工作重点，结合上一年度审计工作情况，制定年度内部审计工作计划，报局领导批准后组织实施。2.专项审计计划：根据局领导交办或有关部门要求，内部审计机构可适时制定专项审计工作计划，经局领导批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，编制审计方案，确定审计范围、内容、方法、步骤和时间安排等。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3日，向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.进驻被审计单位：审计组应按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开进点会，介绍审计目的、范围、内容和要求等，听取被审计单位的情况介绍。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案确定的审计范围、内容、方法和步骤，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计取证：审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计证据应真实、合法、有效。4.审计记录：审计人员应及时记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位和部门，征求其意见。被审计单位和部门应在收到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。逾期未反馈的，视为无异议。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位和部门的反馈意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。4.提交审计报告：审计组应将修改后的审计报告提交给内部审计机构，内部审计机构应进行审核，报局领导审批。经局领导审批后的审计报告，应发送给被审计单位和部门，并抄送有关部门。（五）审计整改1.下达审计意见书：内部审计机构应根据审计报告，向被审计单位和部门下达审计意见书，指出审计发现的问题，提出整改要求和期限。2.督促整改落实：被审计单位和部门应按照审计意见书的要求，制定整改措施，落实整改责任，及时进行整改。内部审计机构应跟踪整改情况，督促整改落实。3.提交整改报告：被审计单位和部门应在整改期限届满后，向内部审计机构提交整改报告，报告整改情况。内部审计机构应进行审核，对整改效果进行评价。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度：制定内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法等，确保质量控制工作有章可循。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加培训和继续教育，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。3.严格审计工作程序：审计人员应严格按照审计工作程序开展审计工作，确保审计工作的规范性和严肃性。4.加强审计工作底稿管理：审计人员应认真编制审计工作底稿，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应经审计组长审核后签字确认。5.严格审计报告审核：审计报告应经内部审计机构审核后报局领导审批。审核人员应认真审核审计报告的内容，确保审计报告客观公正、事实清楚、证据充分、意见准确、建议可行。6.加强审计质量检查：内部审计机构应定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计质量。五、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和利用等工作。（二）档案收集范围审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计意见书、整改报告等与审计项目有关的文件、资料。（三）档案整理归档审计项目结束后，审计组应及时将审计档案资料整理归档，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等。（四）档案保管期限审计档案的保管期限分为永久、定期两种。定期保管期限分为30