卫计局内部审计管理制度

PAGE卫计局内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强卫计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进卫计局各项工作健康、有序发展，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》等相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计局机关及所属各单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行，确保内部审计具有权威性。4.全面性原则：内部审计应涵盖卫计局各项经济活动和内部控制的各个环节，包括财务收支、专项资金使用、资产管理、项目建设、政府采购等，实现全面监督。（四）职责分工1.内部审计机构：设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责组织实施本局的内部审计工作。内部审计机构应在卫计局主要领导的直接领导下开展工作，向其报告工作情况，并接受上级审计机关和内部审计协会的业务指导和监督。2.内部审计人员：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和卫计行业政策，遵守职业道德规范，保持应有的职业谨慎。内部审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和工作能力。3.被审计单位：被审计单位应积极配合内部审计工作，及时提供真实、完整的财务会计资料和其他相关资料，如实反映情况，不得拒绝、拖延或隐匿。对审计发现的问题应认真整改，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。二、审计机构与人员（一）机构设置卫计局设立内部审计科，作为独立的内部审计机构，负责本局内部审计工作的组织和实施。内部审计科应配备与工作任务相适应的审计人员，审计人员数量应根据实际工作需要合理确定，并保持相对稳定。（二）人员配备1.任职条件：内部审计人员应具备本科及以上学历，具有会计、审计、财务管理等相关专业知识，熟悉国家财经法规和卫计行业政策，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。内部审计机构负责人应具有中级及以上专业技术职称，从事审计、财务等相关工作不少于五年。2.岗位职责：内部审计人员应根据岗位职责分工，认真履行职责，确保内部审计工作的顺利开展。具体岗位职责如下：审计科长：负责内部审计科的全面工作，制定年度审计工作计划，组织实施内部审计项目，审核审计报告，协调与其他部门的关系，对内部审计人员进行培训和考核等。审计人员：按照审计工作计划和审计方案，负责具体审计项目的实施，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计建议，并跟踪督促被审计单位整改落实等。（三）职业道德与培训1.职业道德：内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得利用职权谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.培训：内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平。培训内容包括国家财经法规、审计业务知识、卫计行业政策等。内部审计人员每年参加培训和继续教育的时间累计不少于一周。三、审计范围与内容（一）审计范围1.卫计局机关及所属各单位的财务收支及其有关的经济活动。2.卫计局机关及所属各单位预算的执行情况和决算。3.卫计局机关及所属各单位专项资金的筹集、使用和管理情况。4.卫计局机关及所属各单位固定资产的购置、使用、处置和管理情况。5.卫计局机关及所属各单位项目建设的立项、预算、招投标、施工、结算等情况。6.卫计局机关及所属各单位政府采购的执行情况。7.卫计局机关及所属各单位内部控制制度的建立健全和执行情况。8.卫计局机关及所属各单位主要负责人的任期经济责任审计。9.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.财务收支审计审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。审查财务核算是否符合国家财务会计制度的规定，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、准确。审查财务内部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和薄弱环节。2.预算执行审计审查预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合国家有关政策和卫计局的实际情况。审查预算执行情况，检查是否严格按照预算安排支出，有无超预算支出、预算执行进度缓慢等问题。审查预算调整的必要性和合法性，是否按规定程序进行调整。3.专项资金审计审查专项资金的筹集、使用和管理情况，是否专款专用，有无挤占、挪用、截留等问题。审查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在浪费和损失浪费现象。审查专项资金项目的申报、审批、验收等环节是否合规合法，有无弄虚作假、骗取专项资金等问题。4.固定资产审计审查固定资产的购置、使用、处置和管理情况，是否按规定程序进行，是否存在资产闲置、浪费、流失等问题。审查固定资产的核算是否准确，折旧计提是否符合规定，账实是否相符。审查固定资产的内部控制制度是否健全有效，是否定期进行清查盘点。5.项目建设审计审查项目建设的立项、预算、招投标、施工、结算等情况，是否合规合法，是否存在高估冒算、低价中标高价结算等问题。审查项目建设资金的使用情况，是否专款专用，有无挪用、挤占、浪费等问题。审查项目建设的经济效益和社会效益，是否达到预期目标。6.政府采购审计审查政府采购的执行情况，是否按照规定的采购方式和程序进行采购，有无违规采购、虚假采购等问题。审查政府采购的资金支付情况，是否及时、足额支付采购资金，有无拖欠供应商货款等问题。审查政府采购的内部控制制度是否健全有效，是否对采购过程进行有效监督。7.内部控制审计审查内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖卫计局各项经济活动和内部控制的各个环节。审查内部控制制度的执行情况，是否严格按照制度规定进行操作，有无违反制度规定的行为。评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，提高工作效率和管理水平。8.任期经济责任审计审查主要负责人任期内财务收支的真实性、合法性和合规性，有无违反财经纪律的行为。审查主要负责人任期内预算的执行情况和决算，是否完成任期目标任务。审查主要负责人任期内专项资金的筹集、使用和管理情况，有无违规使用专项资金等问题。审查主要负责人任期内固定资产的购置、使用、处置和管理情况，有无资产流失等问题。评价主要负责人任期内的经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫计局的工作重点和实际情况，每年年初制定年度审计工作计划，报卫计局主要领导批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。2.年度审计工作计划应具有前瞻性和针对性，充分考虑卫计局经济活动的特点和风险状况，合理安排审计项目，确保审计工作能够覆盖重点领域和关键环节。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报卫计局主要领导批准，并及时通知相关部门和被审计单位。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。审计组应在实施审计前熟悉被审计单位的基本情况，了解其业务范围、财务状况、内部控制制度等。2.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应具有可操作性，能够指导审计工作的顺利开展。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。审计通知书应加盖卫计局公章，并由审计组长签发。被审计单位应在接到审计通知书后，积极配合审计工作，做好各项准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计过程和审计结果。2.审计组在审计过程中应与被审计单位充分沟通，听取其意见和建议，对审计发现的问题应及时与被审计单位交换意见，核实情况，确保审计证据的充分性和可靠性。3.审计组在审计过程中如发现重大问题或涉嫌违法违纪行为，应及时向卫计局主要领导报告，并采取必要的措施，防止问题扩大和证据灭失。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，逻辑严谨。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求其意见。被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后，在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告报卫计局内部审计机构审核。内部审计机构应在收到审计报告后，对审计报告的内容、格式、程序等进行审核，确保审计报告的质量。审核通过后的审计报告报卫计局主要领导审批。4.经卫计局主要领导审批后的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。被审计单位应按照审计报告提出的审计建议，认真整改存在的问题，并将整改情况及时反馈给卫计局内部审计机构。（五）审计档案管理1.审计组应在审计项目结束后，及时整理审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料进行分类归档，建立审计档案。2.审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为十年。保管期满后，经卫计局主要领导批准，可以按照规定进行销毁。3.审计档案管理人员应严格遵守档案管理制度，对档案的查阅、借阅等进行登记，确保档案的保密性和安全性。五、审计结果运用（一）整改落实1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并将整改方案报卫计局内部审计机构备案。2.被审计单位应按照整改方案认真组织整改，及时将整改情况书面反馈给卫计局内部审计机构。卫计局内部审计机构应跟踪督促被审计单位整改落实情况，对整改不力的单位应进行通报批评，并责令其限期整改。3.对审计发现的重大问题或涉嫌违法违纪行为，卫计局应依法依规进行处理，并将处理结果及时向社会公开。（二）结果通报1.卫计局内部审计机构应定期对内部审计工作情况进行总结分析，撰写内部审计工作报告，报卫计局主要领导审阅。内部审计工作报告应包括审计工作开展情况、审计发现的主要问题、审计建议及整改落实情况等内容。2.卫计局应定期召开内部审计工作会议，通