卫生院财务管理规章制度

PAGE卫生院财务管理规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范卫生院财务管理行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，确保卫生院财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本规章制度适用于卫生院全体员工及与卫生院财务活动相关的各类经济业务。3.依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及地方卫生健康部门和财政部门的有关规定制定。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置卫生院应设立独立的财务部门，负责统一管理全院的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加继续教育和培训，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务报表的编制与分析，为卫生院管理层提供财务决策依据。负责会计档案的整理、归档、保管和销毁工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量报表，协助会计做好财务核算工作。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务制度的要求。完整性原则：全面反映卫生院预算年度内的收入、支出及资产负债情况。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。科学性原则：运用合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可执行性。统筹兼顾原则：统筹安排各项收支，确保重点，兼顾一般。2.预算编制方法收入预算编制：根据历年业务收入情况，结合预算年度业务发展计划、收费政策调整等因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。支出预算编制：按照功能分类和经济分类相结合的原则，根据预算年度业务活动需要、人员配置情况、资产购置计划等，采用零基预算法编制基本支出预算，采用项目预算法编制项目支出预算。3.预算编制程序每年第四季度，卫生院各部门根据本部门下一年度工作计划和业务发展需求，提出本部门的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院总体发展规划和财力状况，提出卫生院年度预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将预算草案提交职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。4.预算执行与控制预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。5.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。预算调整事项经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计核算和财务报表。四、收入管理1.收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入：指卫生院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。财政补助收入：指卫生院从财政部门取得的各类财政补助资金。科教项目收入：指卫生院承担科研、教学项目取得的收入。其他收入：指除上述收入以外的各项收入来源，如利息收入、捐赠收入等。2.收费管理严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。建立健全收费管理制度，明确收费流程和岗位职责，确保收费工作规范、有序进行。收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并及时将收费款项缴存银行，不得坐支现金。加强对收费票据的管理，建立票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据的安全完整。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。加强对医疗收入的管理，严格执行医疗收入确认原则，及时确认收入，防止漏记、少记收入。定期对收入情况进行分析，掌握收入变化趋势，为卫生院经营决策提供依据。加强对财政补助收入和科教项目收入的管理，确保专款专用，按照规定的用途使用资金。五、支出管理1.支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。医疗支出：指卫生院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。财政项目补助支出：指卫生院接受财政项目补助资金发生的支出。科教项目支出：指卫生院开展科研、教学项目发生的支出。管理费用：指卫生院行政管理和后勤部门为组织、管理业务活动及提供后勤服务所发生的各项费用。其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。2.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由院长办公会审议通过后，报院长审批。审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.支出报销规定报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实有效的原始凭证，包括发票、收据、清单等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。报销凭证应按照规定的格式和要求填写，字迹清晰，内容完整，不得涂改、挖补。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求更正、补充或重新提供。4.支出控制与管理严格执行国家有关财务规定和财经纪律，控制各项支出，杜绝不合理支出。加强对人员经费、卫生材料费、药品费等重点支出项目的管理，严格控制费用增长。建立健全成本核算制度，加强成本管理，降低医疗成本，提高资金使用效益。定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，采取措施加以改进。六、资产管理1.流动资产货币资金卫生院应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理货币资金收支业务。加强对库存现金的管理，定期进行现金盘点，确保现金账实相符。加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，不得擅自开设银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，防止坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序报经批准后，作为坏账损失处理。存货加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，包括存货采购、验收、入库、保管、领用、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。合理确定存货储备量，避免积压浪费，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置卫生院应根据业务发展需要和财力状况，合理编制固定资产购置计划，报经批准后组织实施。固定资产购置应按照规定的程序进行，通过政府采购、招标等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点过程中，应详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息，发现问题及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时调整固定资产账目，并报上级主管部门备案。固定资产处置固定资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行审批。固定资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。对固定资产处置过程中发生的相关费用，应按照规定进行核算和列支。3.无形资产卫生院应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况，为卫生院经营决策提供依据。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支情况表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、院长审批后对外报送。2.财务分析定期对卫生院财务状况和经营成果进行分析，为卫生院管理层提供决策依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为卫生院加强财务管理、提高经济效益提供参考。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时