卫生局内部审计制度

PAGE卫生局内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫生局内部管理和监督，规范财务收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫生局各项工作健康、有序开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位、社会团体。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，客观公正地进行审计评价和提出审计意见，不得主观臆断、偏袒任何一方。3.全面性原则：内部审计应涵盖卫生局财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。4.重要性原则：内部审计应根据卫生局的工作重点和实际情况，对重要事项、关键环节进行重点审计，提高审计工作效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫生局设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责本局内部审计工作。内部审计机构在卫生局主要领导的直接领导下开展工作，向卫生局领导报告工作，并接受上级审计机关和有关部门的指导和监督。（二）审计人员配备内部审计机构应根据工作需要，配备具备相应专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备审计、财务、会计、经济、法律等相关专业知识，熟悉国家法律法规和行业标准，具有较强的业务能力和职业道德水平。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规和方针政策，制定本局内部审计制度和工作规划，并组织实施。2.对卫生局财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。3.对卫生局所属各事业单位、社会团体的财务收支、经济活动进行审计监督，检查其财务管理制度的执行情况和资金使用效益。4.对卫生局重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计，确保项目资金的合理使用和项目的顺利实施。5.对卫生局内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度不断完善。6.协助外部审计机构对卫生局进行审计，提供相关资料和信息，配合外部审计工作的开展。7.对审计中发现的问题进行调查和分析，提出处理意见和建议，督促被审计单位和部门整改落实。8.负责审计档案的整理、归档和保管工作，确保审计档案的完整和安全。（四）审计人员权限1.要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务报表、会计凭证、账簿等，被审计单位和部门不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券等。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位和部门正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经卫生局主要领导批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规、严重损失浪费行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和部门及有关责任人员，提出追究责任的建议。6.对审计工作中发现的问题，向被审计单位和部门提出改进意见和建议；对改进情况进行跟踪检查。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对卫生局机关及所属各事业单位、社会团体的财务收支情况进行审计，检查财务收支是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否真实、合法、完整。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等资料的编制和登记是否规范、准确，是否存在账账不符、账实不符等问题。3.检查各项收入的来源是否合法、合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否符合规定的用途和标准，有无超支、浪费、虚列支出等问题。4.审查预算编制的合理性和执行情况，检查预算调整是否按规定程序进行，有无擅自调整预算、扩大支出范围等问题。（二）经济活动审计1.对卫生局所属各事业单位、社会团体的经济活动进行审计，检查经济活动是否符合国家法律法规和政策要求，是否遵循经济效益原则。2.审查经济合同的签订、履行情况，检查合同条款是否合法、合规，有无损害卫生局利益的条款；合同执行过程中是否存在违约行为，有无纠纷和损失。3.检查固定资产的购置、使用、处置情况，审查固定资产管理制度是否健全，固定资产的核算是否准确，有无闲置、浪费、流失等问题。4.对卫生局重大投资项目进行审计，检查投资项目的可行性研究报告、立项审批文件等是否齐全，投资决策是否科学、合理；项目资金的筹集、使用是否合规，有无挪用、挤占项目资金等问题；项目建设进度、质量是否符合要求，项目效益是否达到预期目标。（三）内部控制审计1.对卫生局内部控制制度的健全性、有效性进行评价，检查内部控制制度是否涵盖财务收支、经济活动、资产管理等各个方面，是否符合国家法律法规和行业标准的要求。2.审查内部控制制度的执行情况,检查各项控制措施是否得到有效执行，有无失控、漏控等问题。3.通过对内部控制制度的审计，发现内部控制存在的薄弱环节和风险点，提出改进建议，促进内部控制制度不断完善，提高卫生局管理水平和风险防范能力。（四）专项资金审计1.对卫生局专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留挪用、虚报冒领等问题。2.审查专项资金的使用效益，检查专项资金是否达到预期目标，是否发挥了应有的作用。3.对专项资金项目进行跟踪审计，检查项目实施过程中是否存在违规行为，项目进度是否符合要求，项目质量是否达到标准。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫生局的工作重点和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。2.年度审计计划应报卫生局主要领导批准后实施。在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报卫生局主要领导批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务报表、会计凭证、账簿等资料，了解被审计单位和部门的基本情况、财务状况、内部控制制度等。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法以及审计工作时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间以及审计组的组成等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位和部门。2.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中，应与被审计单位和部门进行沟通，听取其意见和建议，对审计发现的问题进行核实和分析。4.审计组在审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。（四）审计报告1.审计报告应经审计组全体成员讨论通过，并由审计组组长签字后报内部审计机构负责人审核。2.内部审计机构负责人应对审计报告进行审核，提出审核意见。审核通过的审计报告应报卫生局主要领导审批。3.审计报告经卫生局主要领导审批后，应及时送达被审计单位和部门。被审计单位和部门应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面反馈意见报送卫生局内部审计机构。4.被审计单位和部门对审计报告如有异议，可在收到审计报告之日起15个工作日内向卫生局内部审计机构提出申诉。卫生局内部审计机构应在收到申诉之日起30个工作日内进行复查，并将复查结果书面通知被审计单位和部门。（五）审计处理1.被审计单位和部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告卫生局内部审计机构。2.卫生局内部审计机构应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位和部门，应提出批评，并督促其继续整改。3.对审计发现的违法违规问题，卫生局内部审计机构应按照国家法律法规和有关规定，提出处理意见和建议，报卫生局主要领导批准后，移交有关部门进行处理。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、审计工作底稿、审计报告等收集齐全，进行整理和分类。2.审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或数卷，不得将几个审计项目合并立卷。（二）审计档案的装订与编号1.审计档案应按照档案管理的要求进行装订，做到整齐、牢固、美观。2.审计档案应编制卷内目录和备考表，卷内目录应包括文件材料的题名、日期、页号等内容；备考表应包括本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间等内容。3.审计档案应按照规定的编号方法进行编号，编号应连续、准确，不得重号、漏号。（三）审计档案的保管与利用1.审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和审计档案的重要程度确定，一般分为永久、长期和短期三种。永久保管的审计档案主要包括涉及重大违法违规问题的审计项目档案、对卫生局有重大影响的审计项目档案等；长期保管的审计档案主要包括一般审计项目档案