卫健体委内部审计制度范本

PAGE卫健体委内部审计制度范本一、总则（一）制定目的为加强卫健体委内部管理和监督，规范内部审计工作，保障资金安全、提高资金使用效益、促进各项工作规范有序开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本委实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫健体委机关各科室、下属事业单位及所属社团组织的财务收支、经济活动和内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律、法规、政策和内部规章制度为准绳，对审计事项进行客观评价，出具真实、准确的审计报告。3.全面性原则涵盖卫健体委所有经济活动和内部控制环节，包括财务收支、项目资金、资产管理、采购业务、合同管理等，确保审计无死角。4.重要性原则根据卫健体委经济活动的规模、性质和影响程度，确定审计重点，关注重大事项和高风险领域，提高审计效率和效果。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《中华人民共和国预算法》4.《行政事业单位内部控制规范（试行）》5.国家卫生健康委、体育总局及地方政府相关财经法规和政策文件二、内部审计机构及人员（一）机构设置成立卫健体委内部审计办公室，作为本委内部审计工作的专职机构，在委领导的直接领导下开展工作，向委领导报告工作情况。（二）人员配备内部审计办公室配备具有审计、会计、经济、法律等专业知识和技能的专职审计人员，人员数量根据工作需要合理确定。审计人员应具备相应的专业资格证书，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责制定和完善本委内部审计制度、工作流程和操作规范。编制年度内部审计工作计划，报委领导批准后组织实施。对卫健体委及下属单位的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，揭露和查处违法违规行为。对卫健体委各类专项资金、项目资金进行跟踪审计，监督资金使用效益，确保专款专用。对卫健体委内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议和措施，促进内部控制体系不断完善。对卫健体委及下属单位主要负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内经济责任履行情况。受理对本委及下属单位违反财经纪律问题的举报，开展专项审计调查。及时向委领导汇报内部审计工作进展情况、审计发现的问题及处理建议，提交审计报告。负责内部审计资料的整理、归档和保管，建立内部审计工作档案。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关经济活动资料和资产，查阅有关文件和会议记录。对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人进行询问，并取得证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、损害国家和集体利益的行为，有权予以制止；制止无效的，经委领导批准，可暂停拨付与违反财经法规行为直接有关的款项，或要求被审计单位暂停使用与违反财经法规行为直接有关的款项。对违反财经法规和造成损失浪费的单位和个人，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的有关人员，提出移交纪检监察部门或司法机关处理的建议。参与制定或修订卫健体委有关财经法规、规章制度，提出内部审计规章制度的修订建议。三、审计工作程序（一）审计计划制定每年年底，内部审计办公室根据卫健体委年度工作计划、财务收支状况、重大项目安排以及群众举报等情况，制定下一年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员安排等，报委领导批准后实施。（二）审计通知下达审计项目实施前，内部审计办公室向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应召开见面会，向被审计单位说明审计目的、范围、内容和要求，听取被审计单位的情况介绍。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.审计过程中，审计人员应就审计发现的问题及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。对重大问题应及时向委领导汇报。（四）审计报告撰写审计实施结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报委领导审批。（五）审计结果处理1.委领导对审计报告批准后，内部审计办公室应将审计报告送达被审计单位，并要求其在规定时间内报送审计整改情况报告。2.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改到位。内部审计办公室应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.对审计发现的违法违规行为，按照国家有关法律法规进行处理；对有关责任人员，视情节轻重给予相应的纪律处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务管理制度的建立健全和执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。2.预算编制的合理性、准确性和执行情况，检查预算收入是否足额征收，预算支出是否合规、有效，有无超预算支出、截留挪用预算资金等问题。3.各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入等，检查是否存在隐瞒收入、虚列收入、坐收坐支等问题。4.各项支出的真实性、合法性和合规性，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等，检查是否存在虚列支出、挤占挪用专项资金、超标准超范围支出等问题。5.资产管理情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等的购置、使用、处置和核算情况，检查是否存在资产流失、闲置浪费等问题。6.负债情况，包括借入款项、应付账款、其他应付款等的发生、偿还和核算情况，检查是否存在债务风险。（二）审计方法1.审查财务报表、账簿、凭证等会计资料，核实财务收支的真实性和合法性。2.查阅相关文件、合同、协议等资料，检查财务收支的合规性和完整性。3.对资产进行实地盘点，核实资产的存在性和完整性。4.对负债进行函证或其他方式核实，检查负债的真实性和准确性。5.分析财务指标，如收入、支出、资产负债率等，评估财务状况和经营成果。（三）审计要点1.关注预算执行的刚性，检查是否严格按照预算安排支出，有无随意调整预算的情况。2.审查收入来源的合法性，特别是非税收入的征收是否合规，有无擅自减免、缓征等问题。3.重点检查支出的合规性，尤其是涉及大额资金、专项资金的支出，是否有相应的审批手续和合法依据。4.加强对资产管理的审计，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.关注负债规模和结构，防范债务风险，避免出现逾期债务等问题。五、专项资金审计（一）审计内容1.专项资金管理制度的建立健全和执行情况，包括专项资金申报、审批、分配、使用、监督等环节的规定。2.专项资金申报的真实性、合规性，检查申报材料是否真实、完整，申报项目是否符合专项资金支持范围和条件。3.专项资金分配的合理性、公正性，检查分配依据是否充分，分配结果是否公平、公正，有无优亲厚友、暗箱操作等问题。4.专项资金使用的合规性、效益性，检查专项资金是否专款专用，有无挤占挪用、截留克扣等问题，资金使用是否达到预期目标，取得较好的经济效益和社会效益。5.专项资金项目实施情况，包括项目进展、质量控制、验收情况等，检查项目是否按计划实施，是否达到预期效果，有无擅自变更项目内容、降低项目质量标准等问题。（二）审计方法1.查阅专项资金申报文件、项目计划、预算安排等资料，了解专项资金的总体情况。2.审查专项资金分配方案、审批文件等，检查分配的合理性和公正性。3.跟踪专项资金使用情况，检查资金流向、支出凭证等，核实资金使用的合规性。4.实地查看专项资金项目实施现场，了解项目进展和质量情况，检查项目验收资料。5.对专项资金使用效益进行评价，可采用对比分析、问卷调查等方法，评估资金使用对相关领域的促进作用。（三）审计要点1.严格审查专项资金申报环节，防止虚假申报骗取专项资金。2.重点关注专项资金分配过程，确保公平公正，避免资金分配不公。3.加强对专项资金使用的全过程监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。4.关注专项资金项目实施情况，督促项目按时、按质完成，达到预期目标。5.对专项资金审计发现的问题要及时督促整改，严肃追究相关责任。六、经济责任审计（一）审计内容1.被审计领导干部所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产、负债、净资产的变动情况。2.被审计领导干部在任期内履行经济责任相关的内部控制制度的建立健全和执行情况。3.被审计领导干部在任期内重大经济决策的制定和执行情况，包括决策程序是否合规、决策依据是否充分、决策执行效果如何等，检查有无因决策失误造成重大经济损失或浪费的问题。4.被审计领导干部在任期内财政财务收支、国有资产管理以及专项资金使用等方面遵守国家财经法规和本委内部规章制度的情况，检查有无违法违规行为。5.被审计领导干部在任期内个人遵守廉洁自律规定的情况，检查有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款等问题。（二）审计方法1.按照财务收支审计和专项资金审计的方法，对被审计领导干部所在单位的财务状况和经济活动进行审计。2.通过查阅会议记录、文件、合同等资料，了解重大经济决策过程和执行情况。3.与被审计领导干部及相关人员进行谈话，了解其履行经济责任的情况和廉洁自律情况。4.对涉及经济责任的相关事项进行调查核实，收集证据。5.运用分析性复核等方法，对被审计领导干部任期内的经济指标进行对比分析，评价其经济责任履行情况。（三）审计要点1.准确界定被审计领导干部的经济责任范围，明确其在各项经济活动中的职责和义务。2.重点审查重大经济决策的合规性和效益性，关注决策过程中的风险防控。3.严格检查被审计领导干部遵守财经法规和廉洁自律规定的情况，确保其依法履职、廉洁从政。4.客观公正地评价被审计领导干部的经济责任履行情况，既要肯定成绩，也要指出问题，提出明确的审计意见和建议。5.加强与组织人事、纪检监察等部门的沟通协作，形成监督合力，提高经济责任审计的效果和影响力。七、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制环境评价，包括单位治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面对内部控制的影响。2.风险评估机制评价，检查单位是否建立风险识别、评估和应对机制，对各类风险是否进行有效管理。3.控制活动评价，包括预算控制、收支控制、采购控制、资产管理控制、合同控制等各项控制措施的健全性和有效性。4.信息与沟通评价，检查单位信息系统的建设和运行情况，信息传递渠道是否畅通，内部各部门之间、与外部相关方之间的信息沟通是否及时、准确。5.内部监督评价，包括内部审计监督、纪检监察监督、财政财务监督等监督机制的建立健全和执行情况，对内部控制的监督检查是否有效。（二）审计方法1.查阅单位内部控制制度文件，了解内部控制体系的总体框架和各项制度规定。2.访谈单位领导、各部门负责人及相关工作人员，了解内部控制的执行情况和存在的问题。3.实地观察单位业务流程和操作环节，检查内部控制措施的实际执行效果。4.抽取一定数量的业务样本进行测试，验证内部控制的有效性。5.分析单位财务数据、业务数据等相关信息，评估内部控制对单位运行的影响。（三）审计要点1.关注内部控制环境的基础性作用，评估单位治理结构、组织架构等对内部控制有效性的影响。2.重点审查风险评估机制的科学性和有效性，确保单位能够及时识别、评估和应对各类风险。3.对控制活动进行全面细致的审查，特别是关键控制环节的执行情况，确保各项控制措施落到实处。4.检查信息与沟通的顺畅性，保证信息在单位内部和外部的及时传递和有效利用。5.强化内部监督评价，促进内部监督机制的完善和有效运行，及时发现和纠正内部控制缺陷。八、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理对收集的审计资料进行分类、编号、装订，确保资料的完整性和规范性。按照审计项目的类别和时间顺序，建立