南京市自然资源审计制度

PAGE南京市自然资源审计制度一、总则（一）目的为了加强南京市自然资源管理，规范自然资源审计工作，提高自然资源利用效率，保障自然资源资产安全，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于南京市行政区域内涉及自然资源开发、利用、保护等活动的审计监督。包括但不限于土地资源、水资源、森林资源、矿产资源等各类自然资源。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和相关政策开展自然资源审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，客观、公正地评价自然资源管理和利用情况，如实反映存在的问题。3.全面覆盖原则：对自然资源管理的各个环节和领域进行全面审计，不留死角。4.注重绩效原则：关注自然资源利用的经济效益、社会效益和生态效益，促进提高资源利用绩效。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国土地管理法》3.《中华人民共和国水法》4.《中华人民共和国森林法》5.《中华人民共和国矿产资源法》6.其他相关法律法规及行业标准二、审计机构与职责（一）审计机构设置南京市设立专门的自然资源审计机构，配备专业的审计人员，负责组织实施本市自然资源审计工作。（二）审计机构职责1.制定和完善自然资源审计工作制度、流程和规范。2.组织开展自然资源审计项目的计划编制、实施和报告撰写。3.对审计发现的问题进行分析研究，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。4.加强与相关部门的沟通协调，建立健全协作机制，共同推进自然资源管理工作。5.开展自然资源审计理论和实务研究，提高审计工作水平。（三）审计人员职责1.遵守审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.熟悉自然资源相关法律法规和政策，掌握审计业务知识和技能。3.按照审计工作要求，认真开展审计工作，收集、整理和分析审计证据，确保审计工作质量。4.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计内容与重点（一）土地资源审计1.土地利用总体规划执行情况审计审查土地利用总体规划确定的土地用途分区是否得到严格执行。检查建设用地规模、耕地保有量、基本农田保护面积等规划指标的落实情况。2.土地征收与出让审计审查土地征收程序是否合法合规，补偿安置是否到位。检查土地出让合同的签订、履行情况，出让金的收缴和使用是否合规。3.土地节约集约利用审计评估建设用地容积率、建筑密度等指标的执行情况。审查闲置土地的处置情况，是否存在土地闲置浪费现象。（二）水资源审计1.水资源管理制度执行情况审计检查取水许可制度、水资源有偿使用制度等的落实情况。审查水资源保护规划的执行情况，重点流域、区域的水资源保护措施是否有效。2.水资源节约与利用审计评估用水总量控制指标的完成情况，万元国内生产总值用水量、万元工业增加值用水量等指标的下降情况。审查节水设施建设和运行情况，是否存在水资源浪费现象。（三）森林资源审计1.森林资源保护审计检查森林资源保护法律法规的执行情况，是否存在乱砍滥伐、非法占用林地等违法行为。审查森林生态效益补偿资金的发放和使用情况，是否专款专用。2.森林资源培育与利用审计评估造林绿化任务的完成情况，森林覆盖率的增长情况。审查木材采伐限额制度的执行情况，木材经营加工企业的监管情况。（四）矿产资源审计1.矿产资源勘查与开发规划执行情况审计检查矿产资源勘查规划、开发利用规划的实施情况。审查矿产资源开发布局是否合理，是否符合生态环境保护要求。2.矿产资源有偿使用审计审查矿业权出让收入的征收和管理情况，是否足额征收、及时入库。检查矿产资源补偿费、资源税等税费的缴纳情况。四、审计程序（一）审计计划制定1.根据本市自然资源管理工作重点和上级审计机关要求，结合实际情况，制定年度自然资源审计项目计划。2.审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。3.审计项目计划经批准后，应及时下达执行，并报上级审计机关备案。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、自然资源管理状况、相关政策执行情况等。3.制定审计实施方案，并报审计机构负责人批准。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等审计方法，收集审计证据。2.审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，核实情况，听取意见。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，并对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报审计机构负责人审定。审计机构负责人审定后的审计报告，应报本级人民政府和上级审计机关。（五）审计整改1.审计机构应建立审计整改跟踪检查机制，对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改。2.被审计单位应按照审计报告提出的整改要求，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计机构。3.审计机构应对被审计单位的整改情况进行检查验收，对整改不到位的，应责令继续整改，并视情节轻重依法依规追究相关人员的责任。五、审计结果运用（一）作为政府决策参考将自然资源审计结果作为政府制定自然资源管理政策、规划和决策的重要依据，为优化资源配置、提高资源利用效率提供参考。（二）纳入绩效考核体系将自然资源审计结果纳入相关部门和单位的绩效考核体系，与部门和单位的评先评优、干部任用等挂钩，促进各部门和单位加强自然资源管理。（三）公开审计结果按照规定程序，适时公开自然资源审计结果，接受社会公众监督，提高审计工作透明度，增强社会各界对自然资源管理的关注度和参与度。六、信息共享与协作机制（一）建立信息共享平台搭建南京市自然资源审计信息共享平台，实现审计机构与自然资源管理部门、相关职能部门之间的信息共享。及时获取自然资源管理相关数据和信息，为审计工作提供支持。（二）加强部门协作1.审计机构与自然资源管理部门、财政部门、发展改革部门等建立定期沟通协调机制，共同研究解决自然资源管理中的重大问题。2.在审计项目实施过程中，各部门应按照职责分工，密切配合，提供必要的协助和支持。（三）联合监督检查针对自然资源管理中的重点领域和突出问题，审计机构与相关部门开展联合监督检查，形成监管合力，提高监督效果。七、培训与质量控制（一）培训1.定期组织审计人员参加自然资源相关法律法规、政策和业务知识培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。2.鼓励审计人员参加学术交流和业务研讨活动，及时掌握行业最新动态和