单位工会审计规章制度

PAGE单位工会审计规章制度一、总则（一）目的为加强单位工会财务管理和监督，规范工会审计工作，保障工会经费合法、合规、合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务审计制度，结合本单位工会实际情况，制定本审计规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本单位工会及其所属各基层工会的财务收支、经费使用、资产管理等审计工作。（三）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则。审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地进行审计评价和提出审计意见。3.全面监督原则。对工会财务收支、经费使用、资产管理等全过程进行全面审计监督，确保工会经济活动真实、合法、有效。4.服务指导原则。通过审计工作，发现问题，提出建议，为工会财务管理和决策提供服务和指导，促进工会经费合理使用和工会事业健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构1.单位工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织工会审计工作。审计委员会由工会主席担任主任，工会财务负责人、会员代表等相关人员为成员。2.审计委员会应定期召开会议，研究部署审计工作，听取审计工作报告，审议审计意见和建议，决定审计工作中的重大事项。（二）审计人员1.审计委员会根据工作需要，配备专职或兼职审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、工会财务制度和审计业务。2.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工会秘密，不得泄露审计工作情况和审计结果。3.审计人员应定期参加业务培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对工会财务收支、经费使用、资产管理等进行审计监督，确保工会经费使用合法、合规、合理。2.审查工会财务预算、决算的编制和执行情况，监督预算的严格执行，促进经费合理使用。3.检查工会经费的收缴、上解和使用情况，防止截留、挪用工会经费等违法违规行为。4.审计工会资产的购置、使用、处置等情况，确保资产安全完整，保值增值。5.对工会建设项目、专项经费等进行专项审计，监督项目实施和经费使用效益。6.受理对工会经费使用和资产管理等方面的举报和投诉，开展相关调查和审计工作。7.定期向工会委员会和会员代表大会报告审计工作情况，提出改进财务管理和加强经费使用监督的意见和建议。（二）审计权限1.有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经费使用、资产管理有关的文件和资料。3.有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查，并取得有关证明材料。被审计单位和有关人员应积极配合，如实提供有关情况和资料。4.对被审计单位违反财经法规和工会财务制度的行为，有权提出纠正意见和建议；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的行为，有权作出临时制止决定，并及时向工会委员会和上级工会报告。5.对审计工作中发现的问题，有权要求被审计单位限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查工会经费的收缴是否符合国家法律法规和工会有关规定，是否及时足额收缴，有无截留、挪用等问题。2.检查工会经费的支出是否符合预算安排，是否按照规定的开支范围和标准使用，有无超预算、超范围、超标准支出等问题。3.审查工会经费的会计核算是否符合国家会计准则和工会财务制度的要求，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、准确。4.检查工会经费的收支是否实行收支两条线管理，是否存在坐收坐支、私设小金库等问题。（二）经费使用审计1.对工会开展的各项活动经费使用情况进行审计，检查活动经费的预算编制是否合理，执行是否严格，有无浪费、挪用等问题。2.审查工会用于职工福利、慰问、奖励等方面的经费使用是否符合规定，是否经过民主程序，有无违规发放、超标准发放等问题。3.检查工会经费用于培训、教育、文化等方面的支出是否达到预期效果，是否促进了职工素质的提高和工会事业的发展。4.审计工会经费在帮扶困难职工、送温暖等方面的使用情况，是否真正惠及困难职工群体，有无弄虚作假、骗取帮扶资金等问题。（三）资产管理审计1.审查工会资产的购置是否按照规定的程序进行，是否进行了必要的论证和审批，有无盲目购置、重复购置等问题。2.检查工会资产的登记、核算是否准确，账实是否相符，有无资产流失等问题。3.审计工会资产的使用是否合理、有效，是否存在闲置浪费、擅自处置等问题。4.审查工会资产的处置是否按照规定的程序进行，处置收入是否及时足额上缴，有无违规处置、低价转让等问题。（四）建设项目审计1.对工会建设项目的立项、预算编制、招投标、合同签订等环节进行审计，检查项目程序是否合规，有无违规操作、暗箱操作等问题。2.审查建设项目的资金来源是否合法，资金使用是否合规，有无挤占、挪用建设资金等问题。3.审计建设项目的工程质量、进度和造价控制情况，检查是否按照合同要求完成项目建设，有无工程质量问题、工期延误和超预算等问题。4.对建设项目的竣工决算进行审计，审查决算编制是否真实、准确，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。（五）专项经费审计1.对工会设立的专项经费，如劳模专项经费、工会活动专项经费等进行审计，检查专项经费的设立是否符合规定，资金使用是否专款专用。2.审查专项经费的预算编制是否合理，执行是否严格，有无超预算支出、挪用专项经费等问题。3.审计专项经费的使用效益，检查是否达到了设立专项经费的预期目的，是否对工会重点工作和活动起到了支持和保障作用。五、审计工作程序（一）审计计划1.审计委员会应根据工会工作重点、财务状况和会员关注的热点问题，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等。2.年度审计计划应报工会委员会批准，并报上级工会备案。（二）审计通知1.审计人员根据审计计划确定具体审计项目后，应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。2.被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，及时提供相关资料，并确定专人配合审计工作。（三）审计实施1.审计人员按照审计通知书确定的审计范围和内容，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式进行审计，并做好审计工作底稿。2.审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，做到内容完整、记录清晰、证据充分。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计人员应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计委员会审核后，报工会委员会审批。审计报告应向工会委员会和会员代表大会报告，并在一定范围内公开。（五）审计整改1.工会委员会应根据审计报告提出的审计意见和建议，督促被审计单位进行整改。被审计单位应在规定的时间内制定整改措施，落实整改责任，认真进行整改，并将整改情况书面报告工会委员会。2.审计委员会应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应责令其继续整改，并视情节轻重给予相应的处理。3.审计整改情况应作为工会财务工作考核和评价的重要依据。六、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计人员应及时收集、整理审计过程中形成的各种资料，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等，确保资料齐全、完整。（二）档案整理1.对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目、资料类别等进行编号和装订，便于查阅和保管。2.审计档案应建立电子档案和纸质档案，电子档案应按照规定的格式和存储要求进行存储，纸质档案应妥善保管在专门的档案柜中。（三）档案保管1.审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。档案保管人员应严格遵守档案管理制度，不得擅自查阅、借阅、销毁档案。2.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久保管、定期保管等。定期保管的期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。（四）档案查阅1.因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经审计委员会主任批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案保管人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、复制档案资料。2.外单位查阅审计档案的，应持单位介绍信，经工会委员会批准，并在档案保管人员的陪同下查阅。查阅档案的单位和人员应对档案内容保密，不得泄露档案信息。（五）档案销毁1.对超过保管期限的审计档案，应按照规定的程序进行鉴定和销毁。鉴定工作应由审计委员会组织相关人员进行，对确无保存价值的档案，应填写档案销毁申请表，报工会委员会批准后销毁。2.档案销毁时，应指定专人负责监销，确保档案销毁彻底、安全。销毁档案的过程应进行记录，并由监销人员签字确认。七、责任追究（一）对被审计单位及相关人员的责任追究1.被审计单位违反财经法规和工会财务制度，有下列行为之一的，由工会委员会责令其限期改正，并视情节轻重给予相应的处理：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经费使用、资产管理有关的资料的；拒绝执行审计决定的；其他违反财经法规和工会财务制度的行为。2.对被审计单位的相关人员，如财务负责人、直接责任人等，因违反财经法规和工会财务制度，导致工会经费损失或造成其他不良后果的，应视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员在审计工作中违反审计职业道德规范和审计工作纪律，有下列行为之一的，由审计委员会给予批评教育、警告等处理；情节严重的，取消其审计资格，并视情节轻重给予相应的纪