医院日常审计制度范本

PAGE医院日常审计制度范本一、总则（一）目的为加强医院财务管理和内部控制，规范医院日常审计工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高医院运营效率和效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及所属单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的态度，不受其他部门或个人的干涉。2.合法性原则：审计工作应严格遵循国家法律法规、政策及医院内部规章制度，确保审计结果合法有效。3.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不夸大、不缩小，确保审计结论客观公正。4.全面性原则：涵盖医院经济活动的各个方面，包括财务收支、资产管理、项目投资、采购业务、合同管理等，不留审计死角。5.效益性原则：关注医院经济活动的效益性，通过审计促进资源优化配置，提高资金使用效益，降低运营成本。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的审计部门，配备与医院规模和业务相适应的审计人员。审计部门在医院管理层的领导下，独立行使审计职权，向医院管理层报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门或事项进行审查，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.编制审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观公正地反映审计发现的问题及审计结论，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。5.开展专项审计：根据医院管理需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、内部控制审计、项目绩效审计等。6.协助外部审计：配合国家审计机关、会计师事务所等外部审计机构对医院进行审计工作，提供相关资料和信息。7.培训与指导：对医院各部门、各科室的财务人员和相关管理人员进行审计法规、内部控制等方面的培训与指导，提高其财务管理水平和风险防范意识。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员应具备专业知识和技能，不断提高业务水平，保持职业谨慎，确保审计工作质量。3.审计人员应保持独立性，不得参与被审计部门或事项涉及的经济业务活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行审计：审查医院年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性，分析预算差异原因，提出改进建议。2.收入审计：审查医院各项收入的来源、构成和核算情况，检查收入的真实性、完整性和合规性，重点关注医疗收入、药品收入、财政补助收入等的确认和计量是否符合规定，有无截留、挪用、隐匿收入等问题。3.支出审计：审查医院各项支出的范围、标准和核算情况，检查支出的真实性、合法性和效益性，重点关注人员经费、公用经费、业务经费等的支出是否符合规定，有无超支、浪费、虚列支出等问题。4.财务报表审计：审查医院财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的规定，财务报表数据是否真实、准确、完整，财务状况和经营成果的披露是否充分、恰当。（二）资产管理审计1.货币资金审计：审查医院货币资金的内部控制制度是否健全有效，货币资金的收支、保管和核算是否合规，库存现金、银行存款、其他货币资金等是否账实相符，有无白条抵库、坐支现金、挪用公款等问题。2.固定资产审计：审查医院固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，固定资产的核算是否准确，账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等问题。3.库存物资审计：审查医院库存物资的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的内部控制制度是否健全有效，库存物资的核算是否准确，账实是否相符，有无积压、变质等问题。4.无形资产审计：审查医院无形资产的取得、计价、摊销、转让等环节的内部控制制度是否健全有效，无形资产的核算是否准确，有无账外无形资产等问题。（三）项目投资审计1.项目立项审计：审查医院项目投资的立项依据是否充分，项目可行性研究报告是否科学合理，项目审批程序是否合规。2.项目预算审计：审查医院项目投资预算的编制是否准确、合理，预算执行情况是否良好，有无超预算投资等问题。3.项目实施审计：审查医院项目投资的实施过程是否符合相关规定，项目建设质量是否符合要求，项目进度是否按时完成，项目资金使用是否合规，有无挪用、挤占项目资金等问题。4.项目竣工决算审计：审查医院项目投资的竣工决算是否真实、准确、完整，项目资产是否及时入账，项目投资效益是否达到预期目标。（四）采购业务审计1.采购计划审计：审查医院采购计划的编制是否合理，是否符合医院业务需求和预算安排，采购计划的执行情况是否良好。2.采购方式审计：审查医院采购方式的选择是否符合规定，是否采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，采购过程是否公开、公平、公正。3.采购合同审计：审查医院采购合同的签订是否符合法律法规的规定，合同条款是否明确、完整，合同执行情况是否良好，有无违约行为。4.采购验收审计：审查医院采购物资的验收程序是否规范，验收标准是否明确，验收结果是否真实、准确，有无验收不合格物资入账等问题。（五）合同管理审计1.合同签订审计：审查医院合同的签订是否符合法律法规的规定，合同主体是否合法，合同条款是否明确、完整，合同签订程序是否合规。2.合同执行审计：审查医院合同的执行情况是否良好，合同双方是否履行合同约定的义务，有无违约行为，合同变更是否符合规定。3.合同结算审计：审查医院合同的结算是否符合合同约定，结算凭证是否真实、合法，结算金额是否准确，有无多结算、少结算等问题。（六）内部控制审计1.内部控制制度评审：审查医院内部控制制度的健全性和有效性，评估内部控制制度是否涵盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.风险评估审计：审查医院风险评估机制的建立和运行情况，评估医院面临的各类风险是否得到有效识别、评估和应对。3.控制活动审计：审查医院各项控制活动的执行情况，评估控制活动是否能够有效防范风险，确保医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。4.信息与沟通审计：审查医院信息系统的建设和运行情况，评估信息系统是否能够及时、准确地提供财务信息和业务信息，信息传递是否畅通，沟通是否有效。5.内部监督审计：审查医院内部监督机制的建立和运行情况，评估内部监督是否能够及时发现和纠正内部控制缺陷，促进内部控制制度的不断完善。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据医院年度工作计划、管理层要求及内部审计工作重点，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计部门或事项发送审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等，要求被审计部门或事项做好准备工作。（二）审计实施阶段1.进驻被审计部门：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计部门，与被审计部门负责人及相关人员进行沟通，了解被审计部门的基本情况和业务流程。2.收集审计资料：审计组根据审计方案的要求，收集与审计项目相关的财务资料、业务资料、内部控制制度等文件资料，并进行审查和分析。3.实施审计程序：审计组运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计部门或事项进行详细审查，收集审计证据，形成审计工作底稿。4.编制审计工作底稿：审计人员应及时、准确、完整地记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容。5.审计组讨论：审计组定期召开会议，对审计工作进展情况进行讨论，分析审计发现的问题，研究审计证据的充分性和适当性，确定审计结论和审计意见。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿和审计组讨论结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计意见和建议等内容。审计报告应客观公正、内容完整、语言简洁、逻辑清晰。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿发送给被审计部门或事项，征求其意见。被审计部门或事项应在规定的时间内提出书面意见，审计组对其意见进行认真研究和分析。3.修改审计报告：审计组根据被审计部门或事项的意见，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿。4.提交审计报告：审计组将修改后的审计报告提交给医院管理层和审计委员会。审计报告经医院管理层批准后，发送给被审计部门或事项，并抄送相关部门。（四）审计整改阶段1.制定整改方案：被审计部门或事项应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等。2.实施整改：被审计部门或事项应按照整改方案的要求，认真组织实施整改工作，确保审计意见和建议得到有效落实。3.跟踪检查：审计部门对被审计部门或事项的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改责任人按时完成整改任务。4.提交整改报告：被审计部门或事项应在规定的时间内将整改报告提交给审计部门。整改报告应包括整改措施、整改效果、未整改原因及下一步工作计划等内容。5.审计部门验收：审计部门对被审计部门或事项的整改情况进行验收，对整改效果进行评价。如整改未达到要求，审计部门应要求被审计部门或事项继续整改，直至达到整改目标。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件资料进行收集和整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或事项的反馈意见、整改报告等。2.审计人员应按照审计档案管理的要求，对收集到的文件资料进行分类、编号、装订，确保文件资料的完整性和规范性。（二）审计档案的保管与查阅1.审计部门应设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行妥善保管。2.审计档案应按照年度、项目进行分类存放，便于查阅和管理。3.医院内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在指定地点进行，不得擅自将审计档案带出档案室。4.外部单位查阅审计档案，应持单位介绍信和本人有效证件，经医院管理层批准后，方可查阅。查阅审计档案时，审计部门应安排专人陪同，并对查阅情况进行记录。（三）审计档案的销毁