医院审计部规章制度

PAGE医院审计部规章制度一、总则（一）目的为加强医院审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计监督与服务职能，保障医院经济健康运行，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医院审计部及审计人员在医院内部开展的各类审计活动，包括财务审计、经济责任审计、内部控制审计、工程项目审计、物资采购审计等。（三）基本原则1.独立性原则：审计部独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，保持客观公正的立场。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计判断，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公平、公正的原则，对待被审计对象一视同仁，确保审计结论的合理性。4.权威性原则：审计部依法依规开展审计工作，其审计决定和建议具有权威性，相关部门和人员应予以执行和配合。5.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、医院商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员（一）审计部设置医院设立独立的审计部，在医院院长的直接领导下开展工作，向医院管理层和上级主管部门负责并报告工作。（二）人员配备审计部配备具有相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并经过专业培训和考核，取得相应的资格证书。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院发展战略和年度工作计划，制定年度审计计划和专项审计方案。2.实施审计工作：按照审计计划和方案，运用适当的审计方法和程序，对被审计对象进行审计，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.编制审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，征求被审计对象意见后，形成正式审计报告，提交医院管理层和相关部门。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计对象进行整改，跟踪整改情况，检查整改效果。5.开展审计研究：关注审计领域的新政策、新法规和新技术，开展审计理论和实务研究，不断提高审计工作水平。6.协助其他部门工作：配合医院其他部门开展相关工作，提供审计咨询和建议。（四）审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规和医院规章制度，依法依规开展审计工作。2.保持职业操守：秉持诚信、客观、公正的职业操守，保守审计秘密，不得利用审计工作谋取私利。3.提高专业能力：不断学习和更新专业知识，提高审计技能和综合素质，适应审计工作发展的需要。4.保持独立性：在审计过程中，应保持独立的立场，不受外界干扰和影响，确保审计结果的客观性和公正性。三、审计工作流程（一）审计准备1.确定审计项目：根据医院管理层的要求、内部审计计划和风险评估结果，确定审计项目。2.组建审计组：根据审计项目的性质和复杂程度，选派合适的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.开展审前调查：了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，为制定审计方案做好准备。4.制定审计方案：根据审前调查结果，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。（二）审计实施1.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。审计通知书应提前[X]个工作日送达。2.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计对象，召开审计进点会，介绍审计工作安排，提出审计要求。3.实施审计程序：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，对内部控制制度的有效性进行测试和评价。4.编制审计工作底稿：审计人员应及时记录审计过程和结果，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。（三）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计组在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计对象，征求其意见。被审计对象应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组对被审计对象提出的意见进行认真研究和分析，根据情况对审计报告初稿进行修改，形成审计报告征求意见稿。4.出具正式审计报告：审计组将审计报告征求意见稿报审计部负责人审核后，提交医院管理层审批。经医院管理层批准后，出具正式审计报告，并送达被审计对象和相关部门。（四）审计整改1.下达审计整改通知书：审计部根据审计报告，向被审计对象下达审计整改通知书，明确整改要求和期限。2.跟踪整改情况：审计部定期对被审计对象整改情况进行跟踪检查，了解整改措施的落实情况和整改效果。3.提交整改报告：被审计对象应在规定的期限内完成整改，并向审计部提交整改报告。整改报告应包括整改措施、整改结果和整改成效等内容。4.检查验收：审计部对被审计对象的整改情况进行检查验收，对整改不到位的，督促其继续整改，直至达到要求。四、财务审计（一）审计目标审查医院财务收支的真实性、合法性和效益性，确保财务信息的准确可靠，维护医院财经纪律，防范财务风险。（二）审计内容1.财务报表审计：审查医院资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的规定，数据是否真实、准确、完整。2.会计凭证审计：检查会计凭证的填制是否规范、内容是否完整、手续是否齐全，会计分录是否正确，有无白条入账、虚假记账等问题。3.账簿审计：审查账簿的设置、登记、结账是否符合规定，账账、账证、账实是否相符，有无账外账、小金库等情况。4.财务收支审计：检查医院各项收入的来源是否合法、入账是否及时、完整，各项支出是否符合规定的范围和标准，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。5.资金管理审计：审查医院货币资金、往来款项、存货、固定资产等资金的管理情况，是否存在资金闲置、浪费、挪用等问题，资金的安全性和效益性如何。6.财务内部控制审计：评价医院财务内部控制制度的健全性和有效性，审查内部控制流程是否合理、关键控制点是否有效执行，有无内部控制缺陷和风险。（三）审计方法1.审阅法：对财务报表、会计凭证、账簿等资料进行详细审阅，检查其内容的真实性、完整性和合规性。核对法：将相关的财务资料进行相互核对，如账账核对、账证核对、账实核对等，检查数据的一致性。分析法：对财务数据进行分析，如比率分析、趋势分析等，发现异常情况和问题线索。调查法：通过向相关人员询问、函证等方式，核实财务收支的真实性和合法性。五、经济责任审计（一）审计目标对医院领导干部和其他经济责任人在任职期间的经济责任履行情况进行审计评价，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据，促进领导干部和经济责任人依法依规履行职责，加强廉政建设。（二）审计对象医院领导班子成员、职能部门负责人、临床科室主任、护士长等经济责任人。（三）审计内容1.任职期间财务收支及资产负债情况：审查经济责任人任职期间医院的财务收支是否真实、合法、合规，资产负债是否真实、完整，有无资产流失、负债不实等问题。2.预算执行情况：检查经济责任人任职期间医院预算的编制、执行和调整情况，预算执行是否严格，有无超预算支出、预算执行偏差较大等问题。3.内部控制制度建设及执行情况：评价经济责任人任职期间医院内部控制制度的建立健全情况，内部控制制度是否有效执行，有无内部控制缺陷和风险。4.重大经济决策情况：审查经济责任人任职期间医院重大经济决策的程序是否合规、决策是否科学合理，决策执行情况和效果如何，有无因决策失误造成经济损失等问题。5.个人廉洁自律情况：检查经济责任人在任职期间是否遵守廉洁自律的各项规定，有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。（四）审计程序1.审计委托：由医院组织人事部门根据干部管理和监督工作的需要，向审计部提出经济责任审计委托。2.审计准备：审计部接到审计委托后，按照规定的程序进行审计准备工作，包括确定审计项目、组建审计组、开展审前调查、制定审计方案等。3.审计实施：审计组按照审计方案实施审计，通过审查财务资料、查阅文件档案、调查取证、召开座谈会等方式，获取审计证据，对经济责任人的经济责任履行情况进行审计评价。4.审计报告：审计组在审计实施结束后，撰写审计报告初稿，征求被审计对象意见后，形成正式审计报告，提交医院组织人事部门和相关领导。5.审计结果运用：医院组织人事部门将经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据，对审计发现的问题，按照有关规定进行处理。六、内部控制审计（一）审计目标评价医院内部控制制度的健全性、合理性和有效性，发现内部控制缺陷和风险，提出改进建议，促进医院完善内部控制体系，提高管理水平和风险防范能力。（二）审计内容1.内部控制环境：审查医院治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等内部控制环境要素的健全性和有效性。2.风险评估：评估医院面临的内外部风险，审查风险识别、评估和应对机制的建立健全情况。3.控制活动：检查医院各项业务活动的控制措施是否健全、有效，是否能够防范和控制风险。4.信息与沟通：审查医院信息系统的建设和运行情况，信息传递渠道是否畅通，信息沟通是否及时、准确。5.内部监督：评价医院内部审计、纪检监察等监督部门的工作机制和工作效果，内部监督是否有效。（三）审计方法1.调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向医院各部门和人员发放，了解内部控制制度的执行情况。2.流程图法：绘制医院业务流程流程图，分析流程中的关键控制点和控制措施，查找内部控制缺陷。3.穿行测试法：选取若干典型业务进行穿行测试，检查内部控制制度在实际业务中的执行情况。4.实地观察法：到医院各部门实地观察业务操作过程，检查内部控制措施的落实情况。5.案例分析法：收集医院内部控制方面的案例，分析存在的问题和原因，提出改进建议。（四）审计报告审计组在审计结束后，撰写内部控制审计报告，报告应包括审计概况、内部控制评价结果、存在的问题及原因分析、改进建议等内容。审计报告提交医院管理层后，医院应根据审计建议，制定整改措施，完善内部控制制度。七、工程项目审计（一）审计目标对医院工程项目的立项、预算、招标、施工、结算等全过程进行审计监督，确保工程项目建设合法合规、资金使用合理有效、工程质量符合要求，提高工程项目投资效益。（二）审计内容1.工程项目立项审计：审查工程项目立项的依据是否充分、程序是否合规，项目可行性研究报告是否经过论证，项目投资估算是否合理。2.工程项目预算审计：审核工程项目预算的编制是否准确、完整，定额套用是否合理，费用计取是否合规，有无高估冒算等问题。3.工程项目招标审计：检查工程项目招标程序是否合规，招标文件是否公平、公正，评标过程是否公开、透明，中标单位是否符合要求。4.工程项目施工审计：监督工程项目施工合同的签订和执行情况，检查工程进度、工程质量、工程变更等情况，审查工程成本核算是否准确。5.工程项目结算审计：对工程项目竣工结算进行审计，审核结算资料是否齐全、真实，结算金额是否准确，有无多计少算、重复计算等问题。（三）审计程序1.审计准备：根据医院工程项目建设计划，确定审计项目，组建审计组，开展审前调查，制定审计方案。2.审计实施：审计组按照审计方案实施审计，通过查阅文件资料、审查合同协议、现场勘查、询问相关人员等方式，获取审计证据，对工程项目全过程进行审计监督。3.审计报告：审计组在审计结束后，撰写工程项目审计报告，报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容，并征求被审计对象意见。4.审计整改：医院根据审计报告，督促相关部门对审计发现的问题进行整改，审计部跟踪整改情况，检查整改效果。八、物资采购审计（一）审计目标审查医院物资采购活动的合法性、合规性和效益性，确保物资采购质量，降低采购成本；防止采购过程中的腐败行为，维护医院利益。（二）审计内容1.采购计划审计：审查物资采购计划的编制是否合理，是否根据医院业务需求和库存情况制定，采购计划的执行情况如何。2.采购预算审计：审核物资采购预算的编制是否准确，是否与医院财务预算相衔接，采购预算的执行是否严格控制。3.采购流程审计：检查物资采购的审批程序是否合规，采购方式的选择是否恰当，采购合同的签订和履行是否规范。4.供应商管理审计：审查供应商的选择、评价和管理情况，供应商资质是否符合要求，是否建立了供应商档案和信用评价体系。5.采购价格审计：对比分析同类物资的采购价格，检查采购价格是否合理，有无价格虚高、利益输送等问题。6.采购验收审计：监督物资采购的验收环节，检查验收程序是否严格，验收标准是否明确，验收结果是否真实。（三）审计方法1.查阅资料法：查阅物资采购计划、预算、合同、验收报告等相关资料，了解采购活动的全过程。2.市场调研法：对市场上同类物资的价格、质量等进行调研，对比分析医院采购价格的合理性。3.数据分析方法：对物资采购数据进行分析，如采购数量、采购金额、采购频率等，发现异常情况和问题线索。4.实地考察法：实地考察供应商的生产经营情况，了解供应商的资质和信誉。5