医院审计监督工作制度

PAGE医院审计监督工作制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，特制定本医院审计监督工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计部门和经济活动，保持客观公正的立场，独立行使审计监督权。2.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业财务会计制度以及医院内部规章制度，确保审计监督工作合法合规。3.全面性原则：涵盖医院财务收支、资产管理、项目建设、经济合同等各项经济活动，实施全过程、全方位审计监督。4.效益性原则：关注医院经济活动的效益性，通过审计分析评价，促进资源优化配置，提高资金使用效益和医院运营效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施医院的审计监督工作。审计部门在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计主管制定年度审计工作计划和审计工作制度，并组织实施。负责审计项目的组织、协调和指导，审核审计报告。定期向上级领导汇报审计工作情况，提出改进财务管理和内部控制的建议。组织审计人员培训，提高审计人员业务水平。2.审计人员根据审计工作计划，实施具体审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。协助被审计部门整改审计发现的问题，跟踪整改情况。负责审计资料的整理、归档和保管工作。（三）审计人员职业道德要求1.审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，严格遵守审计工作纪律。2.坚持客观公正、实事求是，不得隐瞒或歪曲审计事实。3.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.廉洁奉公，不得利用审计工作谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等，核实收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、坐支等问题。2.审查医院各项支出的合规性、合理性和效益性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等，检查支出是否符合预算安排和相关规定，有无超支、浪费、违规支出等情况。3.审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，核对财务报表与账簿、凭证等资料的一致性，分析财务指标的合理性，评价医院财务状况和经营成果。（二）资产管理审计1.审查医院货币资金的管理情况，包括现金、银行存款、其他货币资金等，检查货币资金内部控制制度的执行情况，盘点库存现金，核对银行账户余额，审查资金收支的合规性和安全性。2.审查医院固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理情况，核实固定资产的真实性和完整性，检查固定资产折旧计提是否正确，有无闲置、浪费、流失等问题。3.审查医院库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理情况，核实库存物资的数量和质量，检查库存物资核算是否准确，有无积压、变质、盘亏等问题。4.审查医院无形资产的管理情况，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，检查无形资产的计价、摊销是否合理，有无无形资产流失等问题。（三）项目建设审计1.审查医院基本建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、监理、竣工验收等环节的合规性和合法性，检查项目建设程序是否履行，项目资金来源是否落实，项目预算执行是否严格，有无超概算、擅自变更建设内容等问题。2.审查医院设备购置项目的采购计划、招投标、合同签订、验收、付款等环节的合规性和合法性，检查设备采购程序是否规范，设备质量是否符合要求，设备采购资金使用是否合理，有无采购过程中的违规行为。3.对医院重大项目建设和设备购置项目进行跟踪审计，及时发现和纠正项目实施过程中的问题，确保项目顺利完成，提高项目投资效益。（四）经济合同审计1.审查医院各类经济合同的签订、履行情况，包括医疗服务合同、药品采购合同、物资采购合同、租赁合同、借款合同等，检查合同条款是否合法合规，合同内容是否明确具体，合同签订程序是否规范，合同执行是否有效，有无合同纠纷和违约行为。2.对医院重大经济合同进行事前审计，参与合同谈判和起草工作，从经济、法律等方面对合同条款进行审查，提出审计意见和建议，防范合同风险。3.定期对医院经济合同进行统计分析，总结合同管理中存在的问题，提出改进合同管理的措施和建议。（五）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、预算管理制度、物资采购制度、固定资产管理制度、经济合同管理制度、内部审计制度等，检查内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否符合国家法律法规和医院实际情况。2.评价医院内部控制制度的执行有效性，通过测试内部控制制度的关键控制点，检查相关人员是否按照制度规定履行职责，内部控制制度是否发挥了应有的作用，有无内部控制缺陷和漏洞。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进内部控制的建议和措施，促进医院完善内部控制体系，提高管理水平。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计部门应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计工作计划应报医院院长批准后实施，并报上级主管部门备案。3.在实施审计项目前，审计人员应根据审计项目的特点和要求，制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计步骤、审计方法和审计人员分工等。（二）审计通知1.审计部门应在实施审计项目前[X]个工作日，向被审计部门送达审计通知书，告知审计项目名称、审计范围、审计时间、审计要求以及被审计部门应提供的资料等。2.特殊情况下，经医院院长批准，审计部门可以直接实施审计，并在审计过程中及时向被审计部门通报审计情况。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同、协议等相关资料，实地观察、盘点、询问等方式，收集审计证据，实施审计工作。2.在审计过程中，审计人员应与被审计部门保持沟通，及时了解审计工作进展情况，解答被审计部门提出的问题。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确、手续完备。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计部门。审计部门应认真研究被审计部门的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计主管审核后，报医院院长审批。医院院长应在收到审计报告之日起[X]个工作日内作出审批意见。审计报告经院长批准后，送达被审计部门和相关部门。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应跟踪检查被审计部门的整改情况，对整改不力的部门，应提出进一步的整改要求，并及时向医院院长汇报。3.医院应建立审计整改长效机制，将审计整改情况纳入医院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人进行问责。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况等资料收集整理，移交档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订、编目等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失等情况发生。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进