医院审计监督制度

PAGE医院审计监督制度一、总则（一）目的本制度旨在加强医院内部审计监督，规范医院经济活动，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康、可持续发展，确保医院各项工作符合国家法律法规及医疗卫生行业相关标准要求。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及所属全资、控股子公司等经济活动的审计监督。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规以及医疗卫生行业相关财务、审计准则制定。（四）审计监督原则1.独立性原则：内部审计机构独立于被审计部门，依法独立行使审计监督权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和相关制度为准绳，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、医疗服务收费等各个方面。4.时效性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门及时整改，确保医院经济活动合规、有序进行。二、审计机构及人员（一）审计机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与医院规模、业务量相适应的审计人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法，对医院经济活动进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和总结，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。4.跟踪整改情况：对审计意见和建议的整改落实情况进行跟踪检查，督促相关部门按时完成整改任务，确保审计发现的问题得到有效解决。5.开展专项审计：根据医院管理需要，开展专项审计工作，如财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、工程项目审计等，为医院管理层提供决策支持。6.参与医院管理：参与医院重大经济决策的论证和审查，提出审计意见和建议，促进医院加强内部管理，提高经济效益。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业相关规定，依法履行审计职责。2.保持独立性：独立、客观、公正地开展审计工作，不得与被审计部门或个人存在利益关系，不得接受被审计部门或个人的贿赂、回扣等不正当利益。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、医院商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。4.诚实守信：诚实守信，勤勉尽责，如实反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查医院年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性，分析预算差异原因，提出改进建议。2.财务收支合规性审计：审查医院各项收入的来源、构成和入账情况，检查收入的合法性和完整性；审查医院各项支出的范围、标准和审批程序，检查支出的合理性和合规性，防止虚列支出、套取资金等行为。3.财务报表审计：对医院财务报表进行审计，检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表反映的财务状况和经营成果是否真实、准确、完整。（二）资产管理审计1.货币资金审计：审查医院货币资金的内部控制制度是否健全有效，检查货币资金的收支、保管和核算情况，防止货币资金被盗、挪用、坐支等行为。2.固定资产审计：审查医院固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，检查固定资产的实物管理和账务管理情况，核实固定资产的数量、价值和使用状况，防止固定资产流失。3.库存物资审计：审查医院库存物资的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等环节的内部控制制度是否健全有效，检查库存物资的实物管理和账务管理情况，核实库存物资的数量、质量和价值，防止库存物资积压、浪费和变质。（三）经济责任审计1.科室负责人经济责任审计：对医院各科室负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，审查其在预算执行、资产管理、收入支出、内部控制等方面的工作业绩和存在的问题，评价其经济责任履行情况，为干部考核、任免提供依据。2.项目负责人经济责任审计：对医院重大项目负责人在项目实施过程中的经济责任履行情况进行审计，审查其在项目预算编制、资金使用、项目管理、效益实现等方面的工作业绩和存在的问题，评价其经济责任履行情况，为项目验收、绩效评价提供依据。（四）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查医院内部控制制度是否涵盖医院经济活动的各个方面，是否建立健全了风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，评价内部控制制度的健全性。2.内部控制制度有效性审计：测试医院内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证经济活动合规运行，评价内部控制制度的有效性。3.内部控制评价与建议：根据内部控制审计结果，对医院内部控制制度进行评价，提出改进内部控制的意见和建议，促进医院完善内部控制体系，提高管理水平。（五）工程项目审计（略，可根据实际情况补充详细内容）1.工程项目预算审计：审查工程项目预算的编制依据、方法和内容，检查预算的合理性和准确性，防止高估冒算。2.工程项目招投标审计：审查工程项目招投标程序的合法性和合规性，检查招投标文件的真实性、完整性和公正性，防止招投标过程中的舞弊行为。3.工程项目合同审计：审查工程项目合同的签订、履行情况，检查合同条款的完整性、合法性和合理性，防止合同纠纷和违约行为。4.工程项目成本效益审计：审查工程项目成本的核算和控制情况，分析工程项目的经济效益和社会效益，评价工程项目的成本效益情况。四、审计工作程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据医院年度工作计划、管理层要求或群众举报等，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和工作量，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织审计人员对审计项目进行调查了解，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等内容。4.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计部门送达审计通知书，告知被审计部门审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应加盖医院内部审计机构公章。（二）审计实施阶段1.进驻被审计部门：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计部门，并召开进点会议，向被审计部门介绍审计目的、范围、内容和要求等事项，听取被审计部门的情况介绍，了解被审计部门的基本情况和内部控制制度的建立健全情况。2.开展审计工作：审计人员按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计部门的经济活动进行审查和评价。审计人员可以通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关人员询问、调查等方式收集审计证据。审计人员在审计过程中应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.沟通审计情况：审计组在审计过程中，应及时与被审计部门沟通审计情况，听取被审计部门的意见和解释。对于审计发现的问题，审计组应与被审计部门共同分析原因，提出整改建议。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计部门，征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。审计组对被审计部门提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.出具审计报告：审计组将修改后的审计报告报医院内部审计机构负责人审核，经审核同意后，报医院管理层审批。医院管理层审批通过后，审计组出具正式审计报告，并送达被审计部门和相关部门。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：审计组根据审计报告，向被审计部门下达审计意见书，指出审计发现的问题，提出整改要求和整改期限。审计意见书应加盖医院内部审计机构公章。2.跟踪整改情况：被审计部门应按照审计意见书的要求，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务。审计组对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门按时报送整改报告。3.检查整改效果：审计组对被审计部门的整改效果进行检查，核实整改措施是否落实到位，审计发现的问题是否得到有效解决。对于整改不到位的问题，审计组应继续督促被审计部门整改，直至问题得到彻底解决。五、审计结果运用（一）作为干部考核、任免的重要依据将审计结果与干部的考核、任免挂钩，对于审计发现存在严重问题的干部，在干部考核、任免时实行一票否决制。（二）促进医院完善内部控制制度根据审计结果，分析医院内部控制制度存在的薄弱环节，提出改进建议，促进医院完善内部控制制度，加强内部管理。（三）加强对经济活动的监督管理通过审计结果的公开和通报，加强对医院各部门、各科室经济活动的监督管理，提高医院经济活动的透明度和合规性。（四）为医院决策提供参考依据审计结果反映了医院经济活动的真实情况和存在的问题，为医院管理层制定决策提供