发改局内部审计制度

PAGE发改局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强发改局内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，促进发改局各项工作健康、有序开展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于发改局机关各科室、所属事业单位及其工作人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：涵盖发改局各项经济活动和管理活动，包括预算执行、项目管理、资金使用、资产管理等各个方面，不留审计死角。4.重要性原则：根据发改局经济活动的重要程度、风险水平和资金规模等因素，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等。2.行业标准和规范：国家和地方关于发展改革工作的相关政策、规定、标准，以及发改局内部制定的各项管理制度和业务流程。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.发改局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在发改局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.根据工作需要，内部审计机构可设置审计科、审计组等内设机构，明确各岗位的职责分工。（二）人员配备1.内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉发改局业务流程和相关法律法规。2.内部审计机构负责人应具有较高的政治素质和业务水平，具备审计、经济、管理等相关专业背景，从事审计工作不少于[X]年。3.内部审计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务能力和综合素质。（三）职责权限1.职责对发改局及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查：对发改局预算执行情况、项目资金使用情况进行检查，确保资金合理使用和项目顺利实施。评价：对发改局内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。开展专项审计调查：对发改局重大决策、重点项目、专项资金等开展专项审计调查，为领导决策提供依据。督促整改：对审计发现的问题，督促被审计单位及时整改，跟踪整改落实情况，确保审计意见和建议得到有效执行。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经发改局主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与经济活动有关的资料，经发改局主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和造成损失浪费的行为，提出纠正、处理意见。对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出移送纪检监察等有关部门处理的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据发改局年度工作计划和重点工作安排，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报发改局主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报发改局主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和质量控制。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况、业务活动等，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应在实施审计[X]日前送达被审计单位。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。3.审计组在审计过程中应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签名后归档保存。4.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。被审计单位对审计发现的问题有异议的，审计组应进一步核实情况，必要时可进行延伸审计。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和修改，必要时可再次征求被审计单位的意见。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，对审计报告的真实性、合法性、完整性负责。审核后的审计报告应报发改局主要负责人审批。4.经发改局主要负责人审批后的审计报告，应送达被审计单位和有关部门。被审计单位应按照审计报告提出的审计建议进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告发改局。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位的书面意见、整改情况报告以及其他与审计项目有关的资料。2.审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行分类、编号、装订、保管，确保审计档案的完整、安全。3.审计档案的保管期限应根据审计项目的重要程度和性质确定，一般分为永久、长期和短期。审计档案保管期满后，应按照国家有关档案管理的规定进行销毁。四、审计内容（一）财务收支审计1.对发改局及所属事业单位的财务收支情况进行审计，检查财务收支是否真实、合法、合规，是否符合国家有关财经法规和政策的规定。2.审查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，是否真实、准确、完整地反映了被审计单位的财务状况和经营成果。3.检查预算执行情况，包括预算编制的合理性、准确性，预算执行的进度、效果，预算调整的必要性、合规性等。（二）项目资金审计1.对发改局负责管理的各类项目资金进行审计，包括中央预算内投资项目资金、省级专项资金、市级专项资金等。2.检查项目资金的申报、审批、下达、使用等环节是否合规，是否存在截留、挪用、挤占项目资金等问题。3.审查项目资金的使用效益，包括项目是否按照批复的建设内容和规模实施，是否达到预期的建设目标和效益，是否存在损失浪费等问题。（三）内部控制审计1.对发改局内部控制制度的健全性、有效性进行审计，评价内部控制制度是否涵盖了财务收支、项目管理、资产管理等各个方面，是否存在内部控制漏洞和风险。2.检查内部控制制度的执行情况，包括各项业务流程是否得到有效执行，不相容岗位是否相互分离，授权审批制度是否健全等。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，促进发改局内部控制体系不断完善。（四）经济责任审计1.对发改局内设机构负责人、所属事业单位负责人的经济责任进行审计，评价其在任职期间履行经济责任的情况。2.审查被审计人员在任职期间的财务收支、项目管理、资产管理等方面的决策和执行情况，是否存在违反财经法规和廉洁自律规定的行为。3.评价被审计人员在任职期间的经济责任履行情况，包括是否完成任期目标任务，是否存在重大决策失误、损失浪费等问题，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度1.内部审计机构应定期向发改局主要负责人和其他领导班子成员通报审计工作情况和审计结果，使领导及时了解审计发现的问题和整改情况，为领导决策提供参考依据。2.对审计发现的重大问题和典型案例，应在全局范围内进行通报，引起全体干部职工的重视，起到警示教育作用。（二）建立审计整改跟踪制度1.内部审计机构应建立审计整改跟踪台账，对审计报告提出的审计建议和整改要求进行跟踪记录，及时掌握被审计单位的整改情况。2.被审计单位应按照审计报告提出的整改要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告发改局。3.内部审计机构应定期对被审计单位的整改情况进行检查，对整改不到位的单位，应督促其继续整改，直至达到整改要求。对拒不整改或整改不力的单位，应按照有关规定追究相关人员的责任。（三）将审计结果纳入干部考