内部审计监督检查制度

PAGE内部审计监督检查制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计监督检查工作，防范经营风险，确保公司各项业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有内设部门和全体员工。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计监督权。2.客观性原则审计人员应依据客观事实进行审计工作，以公正、客观的态度收集审计证据，作出审计结论，不受主观偏见的影响。3.权威性原则内部审计监督检查工作应具有权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，相关部门和人员应积极配合。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、业务流程等，确保不留审计死角。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家相关法律法规和公司实际情况制定。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责，向董事会报告工作。内部审计部门应配备与工作相适应的专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.专业要求内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉公司业务流程和内部控制制度。2.资质要求审计人员应取得国家认可的内部审计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册内部审计师等专业资质。（三）职责与权限1.职责制定和完善公司内部审计监督检查制度及相关流程。对公司财务收支、财务报表、预算执行情况等进行审计监督。审查公司内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。开展专项审计调查，对公司特定事项进行深入审计，为管理层决策提供依据。对公司内部各部门及所属单位的经营活动进行审计评价，促进提高经济效益。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制报告等相关资料。有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、文件、合同等资料，以及现金、实物、有价证券等资产。有权就审计事项向有关部门和人员进行调查、询问，取得相关证明材料。对发现的违规行为和重大风险隐患，有权提出制止和纠正的意见，并及时向公司管理层报告。对阻挠、妨碍审计工作的单位和个人，有权采取必要的措施，追究相关责任。三、审计计划（一）年度审计计划制定1.制定依据内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划、风险管理状况以及上一年度审计工作情况，制定年度审计计划。2.计划内容年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。审计项目应涵盖财务审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等各类审计业务。（二）审计计划调整如遇公司经营环境变化、重大事项发生或其他特殊情况，需要对年度审计计划进行调整的，内部审计部门应及时提出调整建议，报公司管理层批准后实施。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质和规模，内部审计部门应选派合适专业和数量的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.制定审计方案审计组应根据审计项目的目标和要求，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应经内部审计部门负责人审核批准后实施。3.下达审计通知书审计组应在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容，并要求被审计单位做好审计准备工作。（二）审计实施1.收集审计证据审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表、文件、合同等资料，实地盘点资产，向有关部门和人员调查询问等方式，收集审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。2.编制审计工作底稿审计人员应及时将审计过程中发现的问题、取得的审计证据等详细记录在审计工作底稿中。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的形成。3.审计沟通与反馈审计过程中，审计组应与被审计单位保持密切沟通，及时反馈审计进展情况，听取被审计单位的意见和建议。对于审计发现的问题，审计组应与被审计单位相关人员进行沟通，核实情况，分析原因，提出整改建议。（三）审计终结1.撰写审计报告审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况和审计结果。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对审计报告进行修改完善。3.提交审计报告审计组将经修改完善后的审计报告提交给内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，将审计报告报公司管理层审批。审计报告经公司管理层批准后，正式印发给被审计单位和相关部门。五、审计结果处理（一）审计意见和建议落实1.被审计单位整改被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并认真组织实施整改工作。整改方案应在收到审计报告之日起[X]个工作日内报内部审计部门备案。2.跟踪检查内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改工作进展情况，督促整改措施落实到位。对于整改不力的单位，内部审计部门应及时提出批评，并要求其加大整改力度。（二）审计结果运用1.与绩效考核挂钩公司应将审计结果与各部门及员工的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其薪酬、晋升等。2.作为决策参考公司管理层应将审计结果作为决策的重要参考依据，对于审计发现的普遍性、倾向性问题，应及时研究制定相应的管理制度和防范措施，完善公司内部控制体系。（三）审计档案管理内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目从审计计划制定、审计实施到审计终结全过程形成的文件资料进行收集、整理、归档和保管。审计档案应妥善保管，确保档案资料的完整、安全，便于查阅和利用。六、责任追究（一）违规行为界定对于在审计过程中发现的被审计单位及相关人员的违规行为，应依据国家法律法规、公司规章制度以及本制度的规定进行界定。违规行为包括但不限于财务造假、违反内部控制制度、侵占公司资产、滥用职权等。（二）责任追究方式1.经济处罚对于违规行为情节较轻的，给予警告、罚款等经济处罚。罚款金额应根据违规行为的性质和造成的损失程度确定。2.纪律处分对于违规行为情节较重的，给予通报批评、记过、记大过、降级、撤职等纪律处分。纪律处分应按照公司员工奖惩制度的规定执行。3.法律责任对于违规行为涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关追究法律责任。（三）责任追究程序1.调查核实内部审计部门在发现违规行为后，应及时进行调查核实，收集相关证据材料，查明违规事实、原因和责任主体。2.提出建议内部审计部门根据调查核实情况，提出责任追究建议，报公司管理层审批。责任追究建议应包括责任主体、违规行为事实、责任追究方