内部审计审核制度

PAGE内部审计审核制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计审核工作，确保公司财务信息真实、完整，提高公司运营效率和效果，防范经营风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的财务收支、经济活动、内部控制等方面的内部审计审核工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，以保证审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以充分、适当的审计证据为依据，对审计事项进行评价和判断，避免主观臆断。3.全面性原则：内部审计审核应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务、采购、销售、生产、人力资源等，确保不留审计死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点和范围，提高审计工作效率。5.及时性原则：内部审计审核应及时进行，以便及时发现问题、解决问题，避免问题积累和扩大。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门直接对公司董事会负责，向董事会报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。审计人员应保持职业道德，遵守审计准则和规范。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计审核制度及流程。制定年度审计计划，组织实施内部审计工作。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。协助外部审计机构进行审计工作。开展专项审计调查，为公司决策提供依据。2.权限有权要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。有权检查被审计对象的财务、资产、业务等情况。有权向有关人员进行调查询问，取得相关证据。对审计发现问题有权提出整改意见，并监督整改落实。对阻挠、妨碍审计工作的行为，有权采取必要的措施。三、审计计划（一）计划制定内部审计部门应根据公司战略目标、经营状况、风险状况等，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）计划调整如遇特殊情况需要调整审计计划，应报公司董事会批准，并及时通知相关部门。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组，明确审计人员分工。2.收集与审计事项有关的资料，包括财务报表及相关资料、业务流程文件及记录、内部控制制度等。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等。（二）审计实施1.审计人员应按照审计工作方案，采用适当的审计方法，对被审计对象进行审计。审计方法包括检查、观察、询问、函证、分析程序等。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。（三）审计沟通1.在审计过程中，审计人员应与被审计对象保持良好的沟通，及时了解审计事项的进展情况和存在的问题。2.审计人员应就审计发现的问题与被审计对象进行沟通，听取其意见和解释，并要求其提供相关资料和说明。3.审计人员应将审计沟通情况记录在审计工作底稿中。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计对象的意见进行分析和研究，必要时进行补充审计。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况和审计结果。五、审计结果处理（一）整改要求公司董事会应根据审计报告，下达整改通知，要求被审计对象针对审计发现的问题制定整改措施，并限期整改。（二）整改跟踪内部审计部门应跟踪被审计对象的整改情况，定期检查整改措施的落实情况。对整改不力的部门或个人，应进行督促和问责。（三）结果运用公司应将审计结果作为考核评价、干部任免、责任追究等的重要依据。对审计发现的重大问题，应及时进行处理，并向全体员工通报。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计工作底稿、审计报告、被审计对象反馈意见等相关资料收集整理，移交内部审计部门档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照档案管理的要求，对审计档案进行分类、编号、装订等整理工作。（三）档案保管审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家相关规定执行。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计部门负责人批准，并办理查阅手续。查阅人员应遵守档案管理规定，不得擅自复制、涂改、销毁档案。七、