供销社财务规章制度

PAGE供销社财务规章制度一、总则（一）目的为加强供销社财务管理，规范财务行为，确保供销社各项经济活动合法、有序进行，提高资金使用效益，保障供销社资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合供销社实际情况，制定本财务规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于供销社机关及所属各基层社、企业等独立核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖供销社各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现供销社经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置供销社应设立独立的财务管理机构，配备相应的财务管理人员。财务管理机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责供销社财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，确保财务工作规范运行。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护供销社良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人开展财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.供销社应按照权责发生制原则进行会计核算，正确计算收入、成本和费用。2.采用借贷记账法进行账务处理，会计科目设置应符合国家统一会计制度的规定。（二）会计凭证1.原始凭证原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。2.记账凭证记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整，摘要清楚，会计分录正确。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。在记账凭证上应注明所附原始凭证的张数，以便核对。（三）会计账簿1.供销社应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务会计报告1.供销社应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务会计报告应经单位负责人、财务负责人和会计机构负责人签名并盖章，确保报告真实、准确、完整。3.财务会计报告应及时报送上级主管部门、财政部门和其他相关部门。四、预算管理（一）预算编制1.供销社应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分征求各部门意见，确保预算科学合理。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等，各项预算应细化到具体项目和金额。（二）预算执行1.供销社应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和政策要求，以及供销社实际情况。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报供销社领导审批。3.预算调整方案应明确调整的原因、项目、金额及对财务状况和经营成果的影响。（四）预算考核1.供销社应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。3.预算考核结果应作为部门负责人业绩考核的重要依据。五、收入管理（一）收入范围供销社收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品销售实现或劳务提供完成时确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入时确认收入。3.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认收入。4.营业外收入应在实际发生时确认收入。（三）收入管理措施1.加强市场调研，优化经营策略，提高主营业务收入水平。2.规范其他业务收入管理，确保收入及时足额入账。3.加强投资管理，提高投资收益。4.严格控制营业外收入，确保收入来源合法合规。（四）收入票据管理1.供销社应使用财政部门统一监制的票据收取各项收入。2.票据应专人保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。3.严禁转借、转让、代开票据，严禁开具虚假票据。六、支出管理（一）支出分类供销社支出包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应集体研究决定。3.支出审批应遵循“先申请、后审批、再支出”的程序，确保支出有计划、有控制。（三）支出审批流程1.支出申请：由业务部门或相关人员填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等。2.部门审核：业务部门负责人对支出申请进行审核，签署意见。3.财务审核：财务部门对支出申请进行财务审核，审核内容包括支出的合法性、合规性、合理性等。4.领导审批：根据财务审核意见，由供销社领导进行审批。5.支出执行：经领导审批同意后，由财务部门办理支出手续。（四）费用报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销费用应符合财务制度规定的开支范围和标准，超标准的费用不予报销。3.报销费用应在规定时间内办理，逾期不予受理。4.费用报销应按照规定的审批流程进行，未经审批的费用不得报销。（五）专项资金管理1.供销社专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.专项资金应按照规定的项目和用途使用，严格控制资金支出。3.专项资金应建立单独的核算账户，进行明细核算。4.专项资金使用情况应定期进行检查和审计，确保资金安全、有效使用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金供销社应加强货币资金管理，确保货币资金安全。库存现金应严格按照限额管理，不得坐支现金。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。2.应收账款供销社应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货供销社应加强存货管理，建立存货盘点制度。存货采购应严格按照计划进行，确保存货质量。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本准确。（二）固定资产1.固定资产购置供销社购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理。2.固定资产折旧供销社应按照国家统一会计制度的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置供销社处置固定资产应按照规定程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得供销社取得无形资产应按照规定程序进行审批，确保取得的合法性和合规性。无形资产取得成本应按照规定进行核算。2.无形资产摊销供销社应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置供销社处置无形资产应按照规定程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、负债管理（一）流动负债1.短期借款供销社短期借款应按照规定程序进行审批，确保借款的必要性和合理性。短期借款应按照借款合同约定按时还本付息，不得逾期。2.应付账款供销社应加强对应付账款的管理，及时清理应付账款。应付账款应按照合同约定及时支付，不得拖欠。（二）长期负债1.长期借款供销社长期借款应按照规定程序进行审批，确保借款的必要性和合理性。长期借款应按照借款合同约定按时还本付息，不得逾期。2.长期应付款供销社长期应付款应按照规定进行核算和管理，确保款项支付的合法性和合规性。（三）负债风险管理1.供销社应建立负债风险预警机制，及时掌握负债规模、结构和偿债能力等情况。2.合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。3.加强与债权人的沟通与协调，确保债务按时足额偿还。九、财务监督（一）内部监督1.供销社应建立健全内部财务监督制度加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产负债等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.审计部门应定期对供销社财务状况进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.供销社应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并按照规定报送整改情况。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务审批文件等。（二）档案整理1.财务档案应定期进行整理，按照类别、年度、月份等顺序排列。2.对财务档案应进行编号、装订，确保档案整齐、规范。（三）档案保管1.财务档案应指定专人保管，保管人员应具备相应的档案管理知识和技能。2.财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮、防虫的地方，确保档案安全。（四）档案查阅1.查阅财务档案应办理查阅手续，经财务负责人批准后方可查阅。2.查阅财务档案应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。3.