余杭区审计规章制度

PAGE余杭区审计规章制度一、总则（一）目的为了加强余杭区审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督在维护财经纪律、促进廉政建设、保障经济健康发展等方面的作用，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本区实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于余杭区各级审计机关及其工作人员，以及区内依法应当接受审计监督的单位和项目。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作必须严格依照国家法律法规、审计准则和相关政策规定进行，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则：审计机关和审计人员应独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，客观公正地开展审计工作，如实反映审计情况。3.全面覆盖原则：对余杭区范围内的财政收支、财务收支以及相关经济活动进行全面审计监督，不留死角，确保审计监督的广度和深度。4.突出重点原则：在全面审计的基础上，根据不同时期的经济社会发展重点和热点问题，突出对重点领域、重点部门、重点资金和重点项目的审计监督，提高审计工作的针对性和有效性。5.监督与服务并重原则：审计工作不仅要发挥监督职能，严肃查处违法违规行为，还要注重为被审计单位提供建设性意见和建议，帮助其加强管理、完善制度、提高效益，实现监督与服务的有机统一。二、审计机构与人员（一）审计机构设置余杭区设立独立的审计机关，在区政府的领导下，依法履行审计监督职责。审计机关内部根据工作需要，合理设置职能科室，明确各科室的职责分工，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备审计机关应配备与审计工作任务相适应数量和素质的审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、审计业务和相关政策。审计机关应加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）审计人员职责与权限1.职责遵守法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。制定和实施审计计划，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。督促被审计单位执行审计决定，跟踪检查审计整改情况。保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务会计资料、业务数据、内部控制制度等，并有权检查相关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法进行处理处罚；对应当给予处分的，向有关主管部门提出给予处分的建议；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计计划管理（一）计划制定原则审计计划的制定应遵循围绕中心、服务大局、突出重点、量力而行的原则，紧密结合余杭区经济社会发展实际和审计工作目标，合理安排审计项目，确保审计工作有序开展。（二）计划编制依据1.国家法律法规和政策要求。2.区委区政府的工作部署和要求。3.上级审计机关的工作安排。4.审计工作重点和热点问题。5.以往审计发现的问题及整改情况。（三）计划编制程序1.项目征集：每年年底，审计机关各科室根据职责范围和工作重点，提出下一年度审计项目建议，报计划管理部门汇总。2.初步筛选：计划管理部门对各科室上报的项目建议进行初步筛选，结合审计资源状况和工作实际，提出拟列入年度审计计划的项目清单。3.可行性研究：对拟列入年度审计计划的项目进行可行性研究，评估项目的必要性、可行性和预期效果，征求相关部门和单位的意见。4.计划确定：根据可行性研究结果，编制年度审计计划草案，报审计机关负责人审定后，提交区政府批准，并报上级审计机关备案。（四）计划调整年度审计计划一经确定，应严格执行。如遇特殊情况需要调整计划的，应按照规定的程序进行审批。调整计划的原因应充分合理，调整后的计划应确保审计工作的连续性和有效性。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和质量控制。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，编制详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应报经审计机关负责人批准后实施。3.送达审计通知书：审计机关应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及其他成员名单等内容，并要求被审计单位提供有关资料，做好审计准备工作。（二）审计实施1.审查资料：审计人员应按照审计方案的要求，对被审计单位提供的资料进行审查，包括财务会计资料、业务数据、内部控制制度等。审查过程中，应注重发现问题线索，收集审计证据。2.调查取证：审计人员通过审查资料、实地观察、询问、函证等方式进行调查取证。调查取证过程中，应制作审计工作底稿，详细记录审计事项的内容、过程和结果，以及获取的审计证据。审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。3.审计记录：审计人员应及时记录审计过程中的重要事项和发现的问题。审计记录应真实、准确、完整，能够反映审计工作的全过程。审计记录包括审计日记、审计工作底稿等。（三）审计报告撰写1.审计组讨论：审计组实施审计结束后，审计组组长应组织审计人员对审计工作情况进行讨论，汇总审计发现的问题，分析问题产生的原因，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起十日内，将书面意见反馈审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.出具审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见对审计报告进行修改后，报审计机关负责人审定。审计机关负责人审定后，出具正式审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应送达被审计单位，并抄送有关部门和单位。五、审计结果运用（一）建立审计结果公告制度审计机关应按照规定的程序和范围，定期向社会公告审计结果。审计结果公告应包括审计项目名称、被审计单位名称、审计内容、审计发现的问题、审计处理处罚情况、审计整改情况等内容。审计结果公告应客观、真实、准确，不得隐瞒或夸大事实。（二）加强与相关部门的协作配合审计机关应加强与财政、税务、监察、司法等部门的协作配合，建立健全信息共享、线索移送、结果运用等工作机制。对审计发现的问题，应及时与相关部门沟通协调，共同研究处理措施，形成监督合力。（三）强化审计整改跟踪检查审计机关应建立健全审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查。被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改审计发现的问题。审计机关应定期向区政府报告审计整改情况，并将审计整改情况纳入对被审计单位的绩效考核内容。（四）推动审计结果在内部控制建设中的应用审计机关应加强对审计结果的综合分析研究，总结提炼审计发现的普遍性、倾向性问题，提出加强内部控制建设的意见和建议。推动被审计单位将审计结果作为完善内部控制制度、加强风险管理的重要依据，不断提高管理水平和经济效益。六、审计质量控制（一）建立质量控制体系审计机关应建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作质量。审计质量控制体系应涵盖审计计划、审计实施、审计报告、审计结果运用等各个环节。（二）加强审计项目质量检查审计机关应定期对审计项目质量进行检查，检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计工作底稿的编制质量、审计报告的规范性等。对检查中发现的问题，应及时督促审计组进行整改，确保审计项目质量。（三）实行审计项目质量考核制度审计机关应建立审计项目质量考核制度，对审计项目质量进行量化考核。考核结果应与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。（四）加强审计质量培训与指导审计机关应加强对审计人员的质量控制培训与指导，提高审计人员的质量意识和业务水平。定期组织审计质量控制培训，邀请专家进行授课，分享审计质量控制经验和案例。同时，加强对审计项目的现场指导，及时解决审计人员在工作中遇到的问题。七、审计档案管理（一）档案整理要求审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案。审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目可立一个卷或若干卷。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。审计档案应做到资料齐全、分类合理、排列有序、装订整齐。（二）档案保管期限审计档案的保管期限分为永久、长期和短期三种。永久保管的档案主要包括涉及重大违法违规问题、对国家和社会有重大影响的审计项目档案等；长期保管的档案主要包括一般审计项目档案等，保管期限为二十年；短期保管的档案主要包括一些临时性、阶段性审计项目档案等，保管期限为五年。（三）档案查阅与利用审计机