体育局财务规章制度

PAGE体育局财务规章制度一、总则（一）目的为了规范体育局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障体育局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合体育局实际情况，制定本财务规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于体育局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。3.实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。（四）财务管理职责1.体育局财务部门负责全局财务工作的统一管理和核算，制定财务管理制度和办法，组织编制财务预算、决算，监督财务收支，进行财务分析和财务监督检查等工作。2.各事业单位负责本单位的财务管理工作，按照体育局财务部门的要求，编制本单位财务预算、决算，组织本单位财务收支，加强本单位财务内部控制等工作。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算。2.完整性原则：将体育局及所属各事业单位的全部收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则：预算编制要真实、准确地反映本单位的财务收支情况。4.稳妥性原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。5.合理性原则：预算安排要合理，充分考虑本单位事业发展需要和财力可能。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度事业发展计划和收入增减因素，按照收入类别进行编制。2.支出预算编制：根据事业发展需要和财力可能，按照支出功能分类和经济分类进行编制。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目申报和评审结果编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各事业单位根据本单位事业发展计划和工作任务，提出下一年度预算建议数，报体育局财务部门。2.体育局财务部门对各事业单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合全局事业发展计划和财力情况，提出全局年度预算草案，报局党组审议。3.局党组审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各事业单位要按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，需要调整预算的，各事业单位应及时提出预算调整申请，报体育局财务部门审核。3.体育局财务部门对各事业单位上报的预算调整申请进行审核、汇总，提出全局预算调整方案，报局党组审议。4.局党组审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算监督与考核1.体育局财务部门负责对各事业单位预算执行情况进行监督检查，定期通报预算执行情况。2.建立预算执行考核制度，对各事业单位预算执行情况进行考核评价，考核结果作为单位年度考核和绩效评价的重要依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指体育局从财政部门取得的各类财政拨款收入。2.事业收入：指体育局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指体育局从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指体育局附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指体育局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关法律法规和财务规章制度规定的范围和标准取得，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入要及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算与监督1.体育局财务部门要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.建立健全收入监督检查制度，定期对各事业单位收入情况进行监督检查，发现问题及时整改。四、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指体育局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、离退休费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。2.项目支出：指体育局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理要求1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度规定的支出范围和标准，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.各项支出要严格按照预算安排执行，不得超预算支出。3.加强对支出票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保支出票据的真实性、合法性和完整性。4.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行审批手续。（三）支出核算与监督1.体育局财务部门要按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.建立健全支出监督检查制度，定期对各事业单位支出情况进行监督检查，发现问题及时整改。五、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指体育局以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与处置1.资产购置：各事业单位购置资产要按照规定的程序进行，编制资产购置计划，报体育局财务部门审核。体育局财务部门对各事业单位上报的资产购置计划进行审核，符合规定的，报局党组审议。局党组审议通过后，按照政府采购等有关规定进行购置。2.资产处置：各事业单位处置资产要按照规定的程序进行，填写资产处置申请表，报体育局财务部门审核。体育局财务部门对各事业单位上报的资产处置申请表进行审核，符合规定的，报局党组审议。局党组审议通过后，按照国有资产管理等有关规定进行处置。（三）资产核算与监督1.体育局财务部门要按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产核算的准确性和规范性。2.建立健全资产清查制度，定期对各事业单位资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.加强对资产的监督管理，防止资产流失。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指体育局从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指体育局在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项：指体育局按照规定应缴纳的各种款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，不得擅自举借债务。2.各项负债要按照规定的期限及时偿还，不得逾期拖欠。3.加强对负债的核算与管理，确保负债核算的准确性和规范性。（三）负债监督与考核1.体育局财务部门要定期对各事业单位负债情况进行监督检查，发现问题及时整改。2.建立健全负债考核制度，对各事业单位负债情况进行考核评价，考核结果作为单位年度考核和绩效评价的重要依据。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范财务行为，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，保障体育局各项工作的顺利开展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖体育局财务工作的全过程，贯穿于各个业务环节和各个岗位。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：内部控制制度要确保决策权、执行权和监督权相互分离，相互制约。4.适应性原则：内部控制制度要与体育局的业务特点、管理要求和风险状况相适应，并随着外部环境的变化、业务发展和管理要求的提高及时进行修订和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：明确审批权限和审批程序，严格执行审批手续，确保各项经济业务经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的管理，采取有效的财产保护措施防止资产流失。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性。6.运营分析控制：定期对财务数据进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务工作进行绩效考评，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）内部控制监督检查1.体育局财务部门要定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。2.内部审计部门要定期对内部控制制度的有效性进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度不断完善。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映体育局一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。3.财务情况说明书主要说明体育局事业发展情况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务分析情况等。4.各事业单位要按照规定的时间和要求编制财务报告，报体育局财务部门审核汇总。5.体育局财务部门要对各事业单位上报的财务报告进行审核，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。审核通过后，编制全局年度财务报告，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是对体育局财务状况和经营成果进行的分析和评价，为体育局决策提供依据。2.财务分析的内容主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析要采用科学的方法，运用相关指标进行分析评价。4.各事业单位要定期进行财务分析，撰写财务分析报告，报体育局财务部门。5.体育局财务部门要对各事业单位上报的财务分析报告进行审核，综合分析全局财务情况，撰写全局年度财务分析报告，为局党组决策提供参考。九、财务监督检查（一）监督检查主体1.体育局财务部门负责对全局财务工作进行日常监督检查。2.内部审计部门负责对全局财务内部控制制度的有效性进行审计监督检查。3.财政部门负责对体育局财务工作进行定期或不定期的监督检查。（二）监督检查内容1.财务规章制度的执行情况。2.财务预算的编制、执行和调整情况。3.收入、支出的管理情况。4.资产、负债的管理情况。5.财务内部控制制度的建立和执行情况。6.财务报告的编制和报送情况。（三）监督检查方式1.定期检查：体育局财务部门和内部审计部门定期对各事业单