企业内部例行审计制度

PAGE企业内部例行审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，审计证据应充分、可靠，审计结论应客观、公正。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，审计意见和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。内部审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会报告工作情况。（二）人员配备内部审计部门应配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的会计审计专业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。编制年度审计计划，报审计委员会批准后组织实施。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对公司内部控制的有效性进行评价，提出改进建议。协助外部审计机构开展审计工作。对审计发现的问题进行调查和审计处理，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。定期向审计委员会报告内部审计工作情况，提交审计报告。完成公司领导交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、报表等。有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况。有权向有关单位和个人调查与审计事项有关的情况。有权对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。对违反财经法规和公司制度的行为，有权提出纠正和处理意见。对阻挠、妨碍审计工作的单位和个人，有权采取必要的措施，追究相关人员的责任。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性。2.审查公司财务收支的合规性、合法性。3.审查公司财务管理制度的执行情况。4.审查公司资金的使用和管理情况。5.审查公司资产的管理和核算情况。（二）经济活动审计1.审查公司重大投资项目的可行性、效益性。2.审查公司重大经济合同的签订、执行情况。3.审查公司经营活动的成本、费用控制情况。4.审查公司经营业绩的真实性、准确性。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性、合理性。2.测试公司内部控制制度的有效性。3.审查公司内部控制制度的执行情况。4.对公司内部控制存在的问题提出改进建议。（四）专项审计1.根据公司发展战略和经营管理需要，开展专项审计工作，如风险管理审计、信息系统审计等。2.对公司领导交办的其他专项审计事项进行审计。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营计划、财务预算、内部控制状况等，结合公司领导交办的审计任务，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报审计委员会批准。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务数据等资料，进行初步分析和研究。3.审计组应制定审计工作方案，明确审计程序、审计方法、审计重点等内容。4.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查。2.审计人员应收集审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.审计组应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告初稿，对审计情况进行总结和分析，提出审计意见和建议。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿。4.审计报告征求意见稿应报审计委员会审议，审计委员会应组织相关人员对审计报告征求意见稿进行讨论和审议，提出修改意见。5.审计组应根据审计委员会的修改意见，对审计报告征求意见稿进行修改和完善，形成正式审计报告。6.正式审计报告应报公司领导审批，经公司领导审批同意后，印发给被审计单位和相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位和个人，应提出批评和问责建议。3.审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，向审计委员会报告审计整改工作情况。五、审计档案管理（一）审计档案收集审计组应在审计项目结束后，及时收集审计过程中形成的各种文件、资料、报表、工作底稿、审计报告等，整理归档。（二）审计档案整理审计档案应按照审计项目进行整理，分类编号，建立索引，便于查阅和管理。（三）审计档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全、保密，防止档案丢失、损坏和泄密。（四）审计档案查阅公司内部人员查阅审计档案，应经审计部门负责人批准；外部单位查阅审计档案，应经公司领导批准，并办理相关手续。查阅审计档案应遵守保密规定，不得擅自复制、摘抄、传播审计档案内容。六、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。(二)用于完善内部控制根据审计发现的问题，及时修订和完善公司内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。（三）作为干部任用参考将审计结果