交大财务规章制度

PAGE交大财务规章制度一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范上海交通大学（以下简称“交大”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）适用范围本规章制度适用于交大各学院、部门、直属单位及其他校内独立核算单位（以下统称“校内各单位”）。（三）制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》等国家有关法律法规和财务规章制度，并结合交大实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。4.规范性原则：明确各项财务业务的操作流程和规范，保证财务管理工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。收入预算要积极稳妥，充分考虑各种收入来源，确保收入预算的可靠性；支出预算要统筹兼顾，保证重点，勤俭节约，提高资金使用效益。2.编制方法校内各单位应按照学校下达的预算编制通知和要求，结合本单位实际情况，提出本单位年度预算建议数，经分管领导审核后报财务处。财务处对各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成学校年度预算方案，提交教代会审议通过后执行。3.预算内容学校预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费两部分。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出预算是指学校为完成特定的事业发展目标和任务而编制的年度项目支出计划，包括教学科研项目、学科建设项目、人才培养项目、校园建设项目、设备购置项目等。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目预算金额、项目实施进度等。（二）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各单位应按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行的严肃性。2.财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导和各单位通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.校内各单位应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的；学校事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行调整的；因不可抗力因素等原因，导致预算执行发生重大变化，需要对预算进行调整的。2.预算调整的程序校内各单位因特殊情况需要调整预算的，应填写《上海交通大学预算调整申请表》，详细说明调整的原因、调整的项目、调整的金额等，并经分管领导审核后报财务处。财务处对各单位上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成学校预算调整方案，并按照规定的程序下达执行。（四）预算决算1.年度终了，校内各单位应按照学校要求及时编制本单位年度决算报表，并报财务处审核。2.财务处对各单位上报的决算报表进行审核、汇总，编制学校年度决算报告，报学校领导和上级主管部门审批。3.学校应加强对预算执行情况和决算结果的分析和评价，总结经验教训，为今后的预算编制和财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入、科研项目收入、技术转让收入、技术咨询收入、技术服务收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入、资产处置收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定，严禁乱收费、乱集资等违法违规行为。2.完整性原则：学校应按照规定及时足额地组织各项收入，确保收入的完整性。3.真实性原则：各项收入应真实、准确、完整地记录和核算，不得隐瞒、截留、挪用收入。4.效益性原则：学校应合理组织收入，优化收入结构，提高收入质量，确保收入的效益性。（三）收入核算与管理1.学校各项收入应按照国家统一的会计制度进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.财务处应加强对收入的管理和监督，建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，规范收入操作流程，确保收入管理的有效性。3.校内各单位应严格按照学校规定的收费项目、收费标准和收费范围组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应及时足额上缴学校财务，不得坐收坐支。4.学校应加强对科研项目收入的管理，严格按照科研项目合同约定和相关规定组织科研项目收入，确保科研项目经费专款专用，提高科研经费使用效益。5.学校应加强对捐赠收入的管理，规范捐赠行为，严格按照捐赠协议和相关规定组织捐赠收入，确保捐赠收入的合法性和合规性。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学校用于教职工个人的各项费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指学校用于保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的各项费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指学校为完成特定的事业发展目标和任务而发生的各项费用支出，包括教学科研项目、学科建设项目、人才培养项目、校园建设项目、设备购置项目等。4.其他支出：指学校除上述各项支出以外的其他支出，包括捐赠支出、利息支出、租金支出、资产处置支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定，严禁违规支出。2.真实性原则：各项支出应真实、准确、完整地记录和核算，不得虚报、冒领、骗取支出。3.合理性原则：各项支出应根据学校事业发展需要和实际情况，合理安排，确保支出的合理性。4.效益性原则：各项支出应注重效益，提高资金使用效益，避免浪费和损失。5.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批与控制1.学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.校内各单位应严格控制支出规模，加强对支出的审核和管理，确保支出的合理性和合规性。对重大支出项目，应进行可行性研究和论证，并按照规定的程序办理审批手续。3.财务处应加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。对超预算、超标准、无预算、无审批的支出，财务处有权拒绝支付。（四）支出核算与管理1.学校各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，并按照规定的会计科目进行分类和记录，确保支出核算的准确性和规范性。2.财务处应加强对支出的管理和监督，建立健全支出管理制度，明确支出管理职责，规范支出操作流程，确保支出管理的有效性。3.校内各单位应严格按照学校规定的支出范围和支出标准组织支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或改变支出用途。支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。4.学校应加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和项目合同约定组织项目支出，确保项目经费专款专用，提高项目经费使用效益。对项目支出应进行跟踪问效，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。5.学校应加强对差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出的管理，严格按照国家有关规定和学校制定的具体办法进行控制和管理，确保各项支出符合规定要求。五、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等类别。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。6.学校资产的计价应按照国家统一的会计制度和相关规定进行，确保资产计价的准确性和规范性。（二）资产购置与验收1.校内各单位应根据学校事业发展需要和实际情况，合理编制资产购置计划，并按照规定的程序办理审批手续。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购，确保资产购置的合法性和合规性。3.资产购置后，应及时组织验收。验收工作应由资产使用部门、资产管理部门和财务部门共同进行，确保资产的数量、质量、规格、型号等符合合同要求。验收合格后，应办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.校内各单位应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。对大型贵重设备、仪器等资产，应指定专人负责管理，建立健全资产使用管理制度，确保资产的安全和完整。2.学校应加强对固定资产的折旧管理，按照国家统一的会计制度和相关规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和规范性。3.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的保护、使用、转让等规定，确保无形资产的安全和有效利用。4.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、风险控制、收益分配等规定，确保对外投资的安全和效益。（四）资产处置与清查1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序办理审批手续，确保资产处置的合法性和合规性。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应由资产管理部门、财务部门和资产使用部门共同进行，对清查盘点中发现的问题应及时进行处理。3.学校应加强对资产清查结果的分析和利用，总结经验教训，完善资产管理措施，提高资产管理水平。六、财务监督（一）监督机构与职责1.学校设立财务监督委员会，负责对学校财务活动进行监督和检查。财务监督委员会由学校领导、相关职能部门负责人、教职工代表等组成。2.财务监督委员会的主要职责包括：审议学校财务规章制度、财务预算、财务决算等重大财务事项；监督学校财务活动的合法性、合规性和效益性；对学校财务工作提出意见和建议等。3.财务处应加强对校内各单位财务活动的日常监督和检查，建立健全财务监督制度，明确财务监督职责，规范财务监督操作流程，确保财务监督的有效性。（二）监督内容与方式1.财务监督的内容包括：预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况、财务制度执行情况等。2.财务监督的方式包括：定期检查、不定期抽查、专项检查、内部审计等。财务处应定期对校内各单位财务活动进行检查，对发现的问题及时进行整改。对重大财务事项应进行专项检查，并委托内部审计机构进行审计。（三）财务公开与民主监督1.学校应建立健全财务公