乡镇街道内部审计制度

PAGE乡镇街道内部审计制度一、总则（一）目的为加强乡镇街道内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障乡镇街道经济健康有序发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本乡镇街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇街道机关各部门、下属事业单位及所属集体经济组织等。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《内部审计基本准则》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，在审计工作中保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，对审计事项进行客观、公正的评价，出具真实、准确的审计报告。3.全面性原则涵盖乡镇街道财政财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对重要事项进行全面审查。4.时效性原则及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，确保审计成果得到有效运用。二、内部审计机构及人员（一）机构设置设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员，在乡镇街道主要领导的直接领导下开展工作。内部审计机构应与其他职能部门相对独立，确保审计工作的独立性和权威性。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务。根据工作需要，可配备审计、财务、经济、法律等方面的专业人员。内部审计人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对乡镇街道财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对下属事业单位及所属集体经济组织的财务收支、经营活动等进行审计。对重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。协助有关部门开展经济责任审计。督促落实审计发现问题的整改工作。对内部审计工作中发现的重大问题及时向乡镇街道主要领导报告，并提出改进建议。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经乡镇街道主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料，经乡镇街道主要领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据乡镇街道经济工作重点和上级审计机关的要求，结合本乡镇街道实际情况，制定年度审计计划，报乡镇街道主要领导批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.项目审计计划对列入年度审计计划的项目，内部审计机构应制定具体的项目审计计划，明确审计目标、审计内容、审计步骤、审计人员分工等。项目审计计划应报内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组根据项目审计计划，选派具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作顺利进行。2.了解被审计单位基本情况审计组应收集与被审计单位有关的资料，了解其机构设置、人员编制、财务状况、经营活动、内部控制等情况，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案审计组应根据了解的被审计单位基本情况和审计目标，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好接受审计的各项准备工作。2.开展审计工作审计组应按照审计方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿进行审核。3.审计记录审计人员应将审计过程中发现的问题、采取的审计措施、取得的审计证据等详细记录在审计工作底稿中。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的编制。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告及被审计单位的反馈意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告及反馈意见之日起五日内，对审计报告进行审核，并签署审核意见。4.经审核后的审计报告应报乡镇街道主要领导审批。乡镇街道主要领导应在收到审计报告之日起五日内，对审计报告作出审批决定。审计报告经乡镇街道主要领导批准后，应及时送达被审计单位和有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告乡镇街道内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.对审计发现的违反财经法规的问题，乡镇街道内部审计机构应按照有关法律法规的规定，提出处理意见和建议，报乡镇街道主要领导批准后实施。对涉嫌违法犯罪的问题，应及时移送司法机关处理。四、审计内容（一）财政财务收支审计1.对乡镇街道财政预算执行情况和决算进行审计，审查预算编制的合理性、执行的严肃性以及决算的真实性和合规性。2.对乡镇街道机关各部门、下属事业单位及所属集体经济组织的财务收支进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性。重点审查收入是否足额入账、支出是否合规、费用是否合理、资产是否安全完整等。3.对专项资金的管理和使用情况进行审计，审查专项资金的设立、分配、使用是否符合规定，是否专款专用，是否达到预期效益。（二）经济责任审计1.对乡镇街道下属事业单位及所属集体经济组织负责人的经济责任进行审计，审查其在任职期间履行经济职责的情况，包括财政财务收支管理、资产负债管理、经营效益、内部控制等方面。2.对重大投资项目、专项资金使用等项目负责人的经济责任进行审计，审查其在项目实施过程中履行职责的情况，包括项目决策、资金使用、项目管理、效益实现等方面。（三）内部控制审计1.对乡镇街道内部控制制度的建立健全情况进行审计，审查内部控制制度是否符合国家有关法律法规和本乡镇街道实际情况，是否涵盖各个业务环节和关键岗位。2.对内部控制制度的执行情况进行审计，审查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷和风险。对发现的内部控制问题，应提出改进建议，督促被审计单位完善内部控制制度。（四）其他审计1.根据乡镇街道经济工作需要，对其他特定事项进行审计，如固定资产管理审计、债权债务审计、政府采购审计等。2.对审计发现问题的整改情况进行跟踪审计，确保问题得到彻底整改，审计成果得到有效运用。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改情况报告等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集的文件、资料进行分类整理，编制目录，装订成册。审计档案应做到内容完整、资料齐全、分类合理、装订整齐。（三）档案保管内部审计机构应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管