乡镇审计所制度文案模板

PAGE乡镇审计所制度文案模板一、总则（一）目的为加强乡镇审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督在乡镇经济社会发展中的作用，根据国家有关法律法规和审计行业标准，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇审计所及其工作人员开展的各项审计业务，包括对乡镇所属各部门、各单位及村级组织的财政财务收支、经济责任、专项资金等审计监督活动。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计评价和结论。3.独立监督原则。审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。4.保守秘密原则。对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、审计机构与人员（一）审计所设置乡镇设立审计所，作为乡镇人民政府的内部审计机构，在乡镇党委、政府的领导下开展工作。（二）人员配备审计所配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和审计业务流程。审计所负责人应具备较强的组织协调能力和较高的政策水平，具有审计专业中级以上职称或从事审计工作三年以上经历。（三）职责分工1.审计所负责人职责负责审计所的全面工作，制定审计工作计划和工作制度。组织实施各项审计项目，协调解决审计工作中的重大问题。审核审计报告，对审计结果负责。负责与上级审计机关、乡镇各部门及相关单位的沟通协调。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。负责审计资料的整理、归档和保管。协助开展审计整改跟踪检查工作。三、审计权限（一）要求报送资料权审计所有权要求被审计单位按照规定报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。（二）检查权审计所有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。（三）调查取证权审计所有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计所工作，如实向审计所反映情况，提供有关证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。（四）制止权和建议权审计所对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经乡镇人民政府批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计所发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计所；认为应当由有关主管部门处理的，应当提出建议，有关主管部门应当依法及时处理，并将结果书面通知审计所。（五）处理处罚权审计所对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，在法定职权范围内，依法作出处理处罚决定。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据乡镇经济社会发展情况和上级审计机关的工作要求，每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.审计工作计划报乡镇人民政府批准后实施，并报上级审计机关备案。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组编制审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案报审计所负责人批准后实施。3.审计组下达审计通知书，审计通知书应包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组组长及成员名单等内容。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位。4.审计组进驻被审计单位后，通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。5.审计组对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。6.审计组对被审计单位提出的书面意见进行研究、核实，对审计报告进行修改完善，报审计所负责人审核。7.审计所负责人对审计报告进行审核后，报乡镇人民政府审批。乡镇人民政府对审计报告作出审批意见后，审计所将审计报告送达被审计单位，并督促被审计单位落实审计意见和建议。（三）审计整改跟踪1.审计所负责对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计意见和建议，及时整改审计发现的问题。2.被审计单位应在收到审计报告之日起三个月内将整改情况书面报告审计所。审计所对被审计单位的整改情况进行检查核实，对整改不到位的，下达整改通知书，责令限期整改。3.审计所将审计整改情况向乡镇人民政府报告，并向有关部门通报。对审计发现的重大问题和典型案例，进行公开曝光。（四）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计整改情况等资料进行归档。2.审计所指定专人负责审计档案的保管，按照档案管理的有关规定，对审计档案进行分类、编号、装订、存放，确保审计档案的安全和完整。3.审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，保管期满后，按照规定的程序进行销毁。五、财政财务收支审计（一）审计内容1.预算编制的真实性、完整性和合规性。2.预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行、预算调整等情况。3.财务收支的真实性、合法性和效益性，包括各项收入的取得、各项支出的使用、资产的管理和处置等情况。4.内部控制制度的建立和执行情况，包括财务管理、资产管理、工程项目管理等方面的内部控制制度。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。2.查阅与财政财务收支有关的文件、资料，如预算批复、决算报表、合同协议等。3.检查现金、实物、有价证券等资产。4.向有关单位和个人进行调查，核实财政财务收支情况。（三）审计评价1.对预算编制、执行情况进行评价，分析预算的科学性、合理性和执行的严肃性。2.对财务收支的真实性、合法性进行评价，判断是否存在违反财经法规的行为。3.对内部控制制度的建立和执行情况进行评价，评估内部控制制度是否健全有效。（四）审计报告1.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正地反映审计情况，对审计发现的问题应明确指出，并提出相应的处理意见和建议。六、经济责任审计（一）审计对象乡镇所属各部门、各单位及村级组织的主要负责人在任职期间的经济责任履行情况。（二）审计内容1.财政财务收支的真实性、合法性和效益性。2.资产、负债、净资产的管理和使用情况。3.重大经济决策的制定和执行情况。4.内部控制制度的建立和执行情况。5.个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计方法1.参照财政财务收支审计的方法，审查会计资料和相关文件。2.查阅经济决策会议记录、合同协议等资料，了解重大经济决策情况。3.向有关人员进行调查，核实经济责任履行情况。4.对内部控制制度进行测试和评价。（四）审计评价1.根据审计结果，对被审计对象的经济责任履行情况进行评价，明确其应承担的直接责任和领导责任。2.评价应客观、公正，以审计证据为依据，避免主观臆断。（五）审计报告1.审计报告除包括财政财务收支审计报告的内容外，还应增加经济责任评价和责任界定等内容。2.审计报告应向乡镇党委、政府报告，并抄送组织、纪检监察等部门。七、专项资金审计（一）审计对象用于乡镇经济社会发展的各类专项资金，如农业专项资金、扶贫专项资金、民生专项资金等。（二）审计内容1.专项资金的设立、分配、使用和管理情况。2.专项资金的使用效益情况，包括是否达到预期目标、是否发挥了应有的作用等。3.专项资金的拨付、发放程序是否合规，是否存在截留、挪用、套取等问题。（三）审计方法1.审查专项资金的相关文件、资料，如资金分配方案、项目申报书、合同协议等。2.检查专项资金的收支凭证、会计账簿等会计资料。3.实地查看专项资金项目的实施情况，核实项目的真实性和效益性。4.向有关单位和个人进行调查，了解专项资金的使用和管理情况。（四）审计评价1.