为强化内部审计管理制度

PAGE为强化内部审计管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高公司经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，以审计证据为基础，做出客观、公正的审计结论。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.时效性原则内部审计工作应及时、高效地开展，对发现的问题应及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保审计工作取得实效。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部审计机构和人员，依据国家法律法规、公司内部规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和鉴证活动，以促进公司规范管理、防范风险、提高效益。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职的内部审计人员。内部审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会报告工作，并接受公司监事会的监督。（二）内部审计人员配备内部审计部门应根据工作需要，配备具有相应专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉公司业务流程和内部控制；应具备良好的职业道德和职业操守，廉洁奉公、保守秘密；应具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。（三）内部审计人员职责1.制定和完善内部审计制度、流程和规范，建立健全内部审计工作体系。2.编制年度内部审计工作计划，报公司董事会审计委员会批准后组织实施。3.对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表、账簿、凭证等资料的真实性、合法性和完整性。4.对公司及所属单位的重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行审计，评估其风险和效益。5.对公司及所属单位的内部控制制度进行评价，检查内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。6.对公司及所属单位的经济责任履行情况进行审计，评价其任期内的经营业绩、财务状况、内部控制等情况。7.对公司及所属单位的内部审计工作进行指导和监督，组织内部审计人员培训和考核，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。8.完成公司董事会审计委员会交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、账簿、凭证等相关资料。2.检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅相关文件、资料、会议记录等，并进行调查、询问和取证。3.对被审计单位的资产进行盘点清查，对实物资产的数量、质量、价值等进行核实。4.参加被审计单位的有关会议，对涉及审计事项的问题进行询问和了解。5.对被审计单位违反法律法规、公司内部规章制度的行为，提出纠正意见和建议，并要求被审计单位限期整改。6.对审计工作中发现的重大问题，及时向公司董事会审计委员会报告，并提出处理建议。7.对阻挠、妨碍审计工作的单位和个人，有权采取必要的措施，如要求暂停相关业务、封存有关资料等，并及时向公司董事会审计委员会报告。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司发展战略、经营目标、风险管理状况等，结合公司内部管理需要和外部监管要求，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.年度内部审计工作计划应报公司董事会审计委员会批准后组织实施。在实施过程中，如因公司经营环境、内部管理等因素发生重大变化，需要调整审计工作计划的，应报公司董事会审计委员会批准。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，明确审计组组长和成员，并进行分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司内部规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等情况，制定审计工作方案。3.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查。审计方法包括审查书面资料、实地盘点、调查询问、分析性复核等。2.审计组在审计过程中，应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，审计证据应真实、可靠、充分。3.审计组在审计过程中，如发现被审计单位存在违规违纪行为或内部控制缺陷等问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明，并取得相关证据。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论及建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况和审计发现的问题，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，如与被审计单位存在分歧，应进一步沟通协商，必要时可请公司董事会审计委员会协调解决。3.审计组根据被审计单位反馈的意见，对审计报告进行修改完善后，报公司董事会审计委员会审批。公司董事会审计委员会应在规定的时间内对审计报告进行审批，并将审批意见反馈给内部审计部门。（五）审计结果处理1.内部审计部门应根据公司董事会审计委员会的审批意见，将审计报告送达被审计单位，并要求其按照审计报告提出的整改建议进行整改。2.被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的重大问题，内部审计部门应及时向公司董事会审计委员会报告，并跟踪问题的处理结果。对违反法律法规、公司内部规章制度的单位和个人，公司应按照相关规定进行严肃处理。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表、账簿、凭证等资料是否真实、合法、完整，是否符合国家财务会计准则和公司财务管理制度的规定。2.检查财务收支活动是否合规，有无截留收入、虚列支出、私设小金库等问题。3.审查财务预算的编制、执行和调整情况，评估预算的合理性和有效性。4.检查财务内部控制制度的执行情况，评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。（二）经济活动审计1.对公司及所属单位的重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行审计，评估其风险和效益。2.审查投资项目的可行性研究报告、投资决策程序、资金来源及使用情况、投资收益及回收情况等，评估投资项目的经济效益和社会效益。3.检查经济合同的签订、履行情况，审查合同条款是否合法合规、权利义务是否明确、合同执行是否有效等，防范合同风险。4.对资产处置的审批程序、评估作价、处置方式等进行审计，确保资产处置的合规性和效益性。（三）内部控制审计1.对公司及所属单位的内部控制制度进行评价，检查内部控制的设计和执行情况，评估内部控制的有效性。2.审查内部控制制度是否涵盖公司经营活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷和漏洞。3.对内部控制的关键控制点进行测试，检查其执行情况是否有效，是否能够防范风险。4.根据内部控制审计结果，提出改进内部控制的建议，促进公司完善内部控制体系，提高内部控制水平。（四）经济责任审计1.对公司及所属单位的负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内的经营业绩、财务状况、内部控制等情况。2.审查负责人任期内的财务收支、经济活动是否合规，有无违反财经纪律和公司内部规章制度的行为。3.评估负责人任期内的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况。4.检查负责人任期内的内部控制制度建设和执行情况，评估内部控制的有效性。5.根据经济责任审计结果，对负责人的任期经济责任进行评价，为公司干部考核、任免等提供依据。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。（二）审计档案的整理审计组在审计项目结束后，应及时将审计档案资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等。（三）审计档案的保管审计档案应由内部审计部门指定专人负责保管，