中铁建总审计师制度

PAGE中铁建总审计师制度总则制度目的本制度旨在规范中国铁建股份有限公司（以下简称“公司”）总审计师的设置与职责，加强内部审计监督，保障公司财务信息真实、合规运营，防范经营风险，促进公司健康可持续发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》以及其他相关法律法规、行业标准，并结合公司实际情况制定。适用范围本制度适用于公司总部及所属各级子公司、分公司、事业部等分支机构。基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责时，应保持独立于其他业务部门，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作。2.客观性原则：以事实为依据，公正、客观地进行审计评价和提出审计意见，确保审计结果真实可靠。3.权威性原则：总审计师在公司内部具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到充分重视和有效落实。4.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，实现全面审计监督。总审计师的任职资格与任免任职资格1.具有良好的职业道德和职业操守，坚持原则，廉洁奉公。2.具备本科及以上学历，财务、审计、经济、管理等相关专业背景。3.拥有注册会计师、注册内部审计师等相关专业资格证书。4.具有至少二十年以上财务、审计或相关管理工作经验，其中担任企业财务或审计部门负责人职务不少于五年。5.熟悉国家财经法规、审计准则及相关行业政策，具备较强的审计专业能力、分析判断能力、沟通协调能力和文字表达能力。任免程序1.总审计师由公司董事会提名，经公司董事会审计与风险管理委员会审核后，提交董事会审议通过。2.总审计师的任期与公司董事会任期一致，任期届满，经考核合格可以连任。3.总审计师在任期内如有违反法律法规、公司章程或本制度规定的行为，或因工作失误、失职等原因对公司造成重大损失的，董事会有权予以解聘。总审计师的职责与权限职责1.组织领导内部审计工作负责制定公司内部审计工作规划、年度审计计划和审计工作制度，并组织实施。领导内部审计团队，合理配置审计资源，确保审计工作的顺利开展。定期对内部审计工作进行总结和评估，不断完善内部审计工作机制。2.审计监督与评价对公司财务收支、财务预决算、财务报表等进行审计监督，确保财务信息真实、准确、完整。对公司各项经济业务活动的合规性、合法性进行审计检查，防范经营风险和财务风险。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。对公司所属单位负责人的经济责任履行情况进行审计，为干部考核评价提供依据。3.风险管理与预警参与公司风险管理体系建设，制定风险审计工作方案，对重大风险进行专项审计。及时发现公司经营管理中的潜在风险，通过审计数据分析等手段进行风险预警，并提出应对措施和建议。跟踪风险应对措施的执行情况，评估风险处置效果。4.审计整改与跟踪负责对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促被审计单位制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。跟踪审计整改情况，对整改不力的单位进行督促和问责，确保审计发现的问题得到有效整改。定期向公司董事会报告审计整改情况，将审计整改结果纳入公司绩效考核体系。5.协调与沟通协调内部审计与外部审计机构的工作，配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。与公司各部门保持良好的沟通与协作，及时了解公司经营管理情况，为审计工作提供支持。向上级主管部门和监管机构报告公司内部审计工作情况和重大审计发现。权限1.知情权有权查阅公司财务报表、会计凭证、合同协议、业务档案等各类文件资料，了解公司财务状况和经营情况。有权参加公司有关经营管理会议，获取与审计工作相关的信息。2.检查权有权对公司所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行现场检查和调查取证。有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料和电子数据，并进行复制、拍照、录音等。3.询问权有权对与审计事项有关的单位和个人进行询问，要求其说明有关情况并提供相关证明材料。4.建议权有权对审计发现的问题提出整改建议、管理建议和风险防范建议，并督促相关部门落实。有权对公司内部审计工作制度、流程等提出修订建议。5.报告权有权向公司董事会、审计与风险管理委员会报告内部审计工作情况、重大审计发现和审计整改情况。对公司存在的重大违法违规问题或风险隐患，有权直接向上级主管部门和监管机构报告。内部审计机构与人员管理内部审计机构设置1.公司设立独立的内部审计部门，在总审计师的领导下开展工作。2.内部审计部门应根据公司规模、业务范围和审计工作需要，合理设置内部审计岗位，明确岗位职责和分工。内部审计人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、信息技术等。2.公司应根据内部审计工作需要，配备足够数量的内部审计人员，并保持内部审计队伍的相对稳定。3.内部审计人员应定期参加业务培训和后续教育，不断提高业务素质和专业水平。内部审计人员职业道德1.内部审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其公正履行职责的活动。3.内部审计人员应保守公司商业秘密和审计工作秘密，不得泄露审计过程中获取的信息。审计工作流程与规范审计计划制定1.总审计师应根据公司战略目标、经营计划和风险状况，组织制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报公司董事会审计与风险管理委员会备案。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报总审计师批准，并及时通知相关部门。审计项目实施1.根据审计计划，内部审计部门应制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计程序、审计方法和人员分工等。2.审计人员应按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查等方式获取审计证据。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。审计报告出具1.审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应经内部审计部门负责人审核后，提交总审计师审定。总审计师应对审计报告的真实性、准确性和完整性负责。3.审定后的审计报告应及时送达被审计单位和相关部门，并要求被审计单位在规定期限内反馈审计意见。审计整改跟踪1.被审计单位应根据审计报告提出的整改意见，制定整改措施，明确整改责任人，在规定期限内完成整改，并将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应跟踪审计整改情况，对整改效果进行检查和评估。如发现整改不力或未达到整改要求的，应及时督促被审计单位重新整改。3.审计整改情况应纳入公司绩效考核体系，对整改工作落实不到位的单位和个人进行问责。审计结果运用与沟通反馈审计结果运用1.公司董事会、管理层应重视内部审计结果，将审计结果作为决策、管理和考核的重要依据。2.对于审计发现的重大问题，公司应及时采取措施进行整改，并将整改情况向董事会报告。3.审计结果应与公司绩效考核、干部任免、薪酬分配等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人进行相应的处罚。沟通反馈1.总审计师应定期向公司董事会审计与风险管理委员会报告内部审计工作情况和审计结果，及时沟通审计发现的重大问题和风险隐患。2.内部审计部门应与公司各部门保持良好的沟通与协作，及时反馈审计意见和建议，促进